Отчёт учебной практики. отчет уч. практики. Бу203Финансовоэкономического института фгаоу во свфу им. М. К. Аммосова Мордовская Саина Васильевна Дата Наименование работ
 Скачать 3.33 Mb.
|
|
1.3. Оформление операций с банком, связанных с поступлением и выбытием наличных денежных средств Кассир-операционист - это лицо банка. В его обязанности входит общение с клиентами, контроль за состоянием счетов, внесение изменений в базу данных при поступлении и снятии денег. Справку-отчета кассира- операциониста заполнила по инструкции (Приложение 10): 1. Вносим наименование организации, ее адрес, контактный телефон 2. Указываем название и модель контрольно-кассовой машины 3. Вписываем Ф.И.О. кассира 4. Заполняем смену в соответствии с номером отчета 5. Отражаем показания денежного счетчика на начало и конец дня (смены) 6. Указываем сумму выручки задень. Показываем возвраты от покупателей по неиспользованным чекам 8. Подписываем справку у кассира, указываем его Ф.И.О 9. Заполняем итоги. 1.4. Применение ККТ Применение контрольно-кассовой техники - совокупность действий организации или индивидуального предпринимателя с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники и зарегистрированной в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, по формированию. Если бюджетное учреждение оказывает платные услуги, то при совершении кассовых операций у него возникает необходимость соблюдать требования Закона № 54-ФЗ. Основным нормативно - правовым документом, регулирующим применение контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, является Закон РФ от 18.06.93 N 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. Другим основополагающимдокументом является Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении 10 денежных расчетов с населением, утвержденное Постановлением Правительства РФ отв редакции постановления Правительства Российской Федерации от 07.08.98 г. N 904). Вышеуказанные документы определяют основные обязанности налогоплательщиков в части применения контрольно-кассовых машин, требования к используемым на территории РФ моделей ККМ, права налоговых органов по контролю за соблюдением правил применения ККМ, а также ответственность, предусмотренную за нарушения вышеуказанного законодательства. Помимо вышеперечисленных нормативно - правовых документов существует определенное количество иных документов, которые так или иначе затрагивают порядок применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. В процессе эксплуатации ККМ согласно типовым правилами Постановления Госкомстата РФ от 25.12.98 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" необходимо ведение журнала кассира-операциониста. Журнал кассира-операциониста заводится на каждую ККМ. 1.5. Расчеты наличными с применением ККТ Применение ККТ регламентирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт. Наличные расчеты с применением ККТ выполняются между юридическими лицами и ИП, если оплата продукции, работ или услуг производится наличными деньгами. По итогу формируется единая квитанция, в которой указываются реквизиты обеих сторон. Кто из двух контрагентов формирует этот документ — законом не регламентируется. Осуществление наличных расчетов с применением ККТ между юридическими лицами и физическими покупателями обязательно всегда. Подтверждение платежа выдается на месте совершения оплаты — при 11 приеме наличных денег. Частные случаи работы с наличностью без выдачи чека оговорены в законодательстве отдельно, и мы упомянем их ниже. Объявление на взнос наличными – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами привнесении наличных в банк для пополнения расчетного счета (Приложение 11). Форма Объявления на взнос наличными № 0402001 утверждена положением ЦБ РФ № Пот апреля 2008 года О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Для заполнения сначала ставится порядковый номер объявления. Затем ставим дату внесения наличности. В поле от кого пишем наименование организации и инициалы непосредственного вносителя денег. После этого пишут номер счета, на который будут зачислять деньги. Обязательно указываем наименование банка, который принимает наличность. Сумма вносимых денег должна быть указана и цифрами и прописью. В поле источник взноса указываем содержание операции. 1.6. Инвентаризация Инвентаризация — это определение действительных остатков и выявление расхождения факта с документально учтенным. Цель — выявить фактические размеры, высчитать отклонения и расхождения реального с планом. Объем — сумма того, что есть в магазине или компании. Это все, что необходимо считать. Все изменения должны быть учтены в управленческом и бухгалтерском учете. У каждой вещи есть материально ответственное лицо. Если кладовщик принимает на хранение товар, он отвечает за него. Изменения отражаются в программе, бухгалтерия видит их все приход списания расходы. 12 Каждый месяц или другой равный период нужно проводить переучет, чтобы знать о достоверных объемах товара, сырья и прочих ценностей. Акт инвентаризации наличных денежных средств — главный документ, который используется для фиксации результатов внезапной проверки хранящихся в кассе денежных средств или, говоря проще, инвентаризации кассовой наличности. Проверка эта может производиться как по требованию специалистов налоговой инспекции, таки по инициативе руководства организации, на основании специально изданного приказа. Если инвентаризация происходит по необходимости, в связи со сменой материально-ответственного сотрудника, то данный документ составляется в трех экземплярах по одному для бывшего и нового материально- ответственного лица, и третий – для бухгалтерии организации. Если это плановая проверка, то достаточно двух экземпляров. Акт инвентаризации денежных средств в кассе заполняем поэтапно. Для начала укажем (Приложение 12): название компании и ее организационно-правовую форму, код по ОКВЭД, номер и дату приказана основании которого проводится инвентаризация. Далее заполняем расписку о том, что он передал все приходные и расходные ордеры в бухгалтерию, а наличные оприходованы. Затем вписываем сумму наличных поданным бухучета — она должна совпадать стой, которую указала комиссия. Туда же надо вписать последние номера ПКО и РКО, которые зарегистрировали до начала проверки. Таким образом, инвентаризация - это проверка наличия имущества организации и состояния её финансовых обязательств на определённую дату путём сличения фактических данных сданными бухгалтерского учёта. Это основной способ фактического контроля за сохранностью имущественных ценностей и средств. 13 Раздел 2. ПМ.05. Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих 2.1 Перечень контрольных вопросов 1. Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций. В настоящее время порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации регулируется следующими нормативными документами Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденное Решением Совета Директоров ЦБ России от г. 2. На каком счете (субсчетах) учитываются кассовые операции Их характеристика. Субечет 50-2 "Операционная касса" используется для учета наличия и движения денежных средств в операционных кассах, которые расположены вне помещений кассы организации (магазины, эксплуатационные участки, речные переправы и т. п. Он открывается организациями при необходимости. 3. Укажите состав имущества, которое может храниться в кассе Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке. 4. Как должно быть оборудовано помещение, где хранятся денежные средства. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами - располагать исправным огнетушителем. Кроме того, помещение кассы должно быть оборудовано средствами охранной сигнализации 14 5. Состав и характеристика документов, по которым оформляется движение денежных средств в кассе. Движение денежных средств в кассе организации состоит из двухосновных стадий • поступления (прихода) денежных средств в кассу • выбытия (расхода) денежных средств из кассы. К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу организации относятся • поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы • поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги • поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных или других организаций • поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям • поступление наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с персоналом по прочим операциям, с учредителями и др. 6. Что понимается под лимитом средств кассы и как он рассчитывается Лимит кассы - это сумма наличных денег, которую организация может хранить в кассе. За несоблюдение лимита организацию могут оштрафовать в размере до 50 000 рублей, а руководителя - до 5000 рублей. Избежать штрафов можно, если соблюдать правила по лимиту денежных средств в кассе. Формула расчета Лимит кассы = Наличные выплаты за расчетный период/Количество рабочих дней в расчетном периоде*Количество рабочих дней между днями получения денежных средств в банке. Расчетный период 15 может быть любым, например, неделя или месяц, ноне более 92 рабочих дней по графику работы организации. 7. Что предполагает наличие договора о материальной ответственности, который заключается с материально-ответственным лицом поведению кассовых операций Договор о материальной ответственности (ДМО) - это соглашение между работником и организацией, в котором, во-первых, оговариваются обязанности администрации и работника по обеспечению сохранности имущества предприятия, вверенного работнику, a во-вторых, устанавливается материальная ответственность работника за необеспечение сохранности этого имущества. 8. На каких работников организации может возлагаться ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение Материально ответственным лицом является кассир. 9. Укажите состав документов, используемых для учета кассовых операций. Документация по учету кассовых операций • О приходном кассовом ордере • О расходном кассовом ордере • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов • Кассовая книга • Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств • Расчетно-платежная ведомость • Об авансовых отчетах • О лимите остатка кассы. 10. Назначение журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных 16 (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. 11. Когда остаток наконец дня может превышать установленный лимит Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день имущества предприятия, вверенного работнику, a во-вторых, устанавливается материальная ответственность работника за необеспечение сохранности этого имущества. Получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N° У. 12. Как готовится к работе кассовая книга Кассовая книга заполняется только за те дни, когда были операции с наличными деньгами. В остальные дни листы кассовой книги заполнять ненужно. Остаток на начало дня всегда равен остатку наконец предыдущего дня. 13. Отчет кассира, порядок его составления. Кассовая отчетность - это документация по выдаче/приему денег. Перечень отчетов и требования жестко регламентированы на законодательном уровне. За нарушение установленных правил предусмотрена административная ответственность к специалистами предприятиям, которые их допустили. Инструкция, как заполнять справку-отчет кассира-операциониста за смену • Указать название компании, адрес и телефон • Написать название модели и номер ККТ; • Отметить операциониста • Заполнить поле Смена по номеру отчета • В столбце 5 табл. указать сумму на начало и наконец рабочей смены. 17 14. Укажите корреспонденцию счетов по поступлению денежных средств в кассу. 50 - Касса 50.01 - Касса организации 50.02 - Операционная касса 50.21 - касса организации (в валюте) 51 - Расчетные счета 52 - Валютные счета 55 - специальные счета в банках. 15. Назовите состав хозяйственных операций, по которым счет 50 кредитуется. Счет в банк Дт 51 Кт 50 Сдача наличных денежных средств из кассы и зачисление на расчетный счет в банк Дт 51 Кт 50 Зачисление наличных денежных средств на специальные счета в банке Дт 55 Кт 50 Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет Дт 57 Кт 50 16. Инвентаризация кассы, ee виды, порядок проведения документальное оформление. Существует два вида инвентаризаций кассы- плановая инвентаризация и внеплановая (внезапная) ревизия кассы Инвентаризация денежных средств в кассе производится в присутствии материально ответственного за денежные средства лица (как правило, кассира. Инвентаризационная комиссия должна пересчитать деньги в кассе и сверить их с остатком по кассовой книге при проведении инвентаризации как в рамках внутреннего контроля, таки при внешних проверках) оформляются - инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (Ф. 0504086). 17. На каких счетах отражаются недостачи и излишки, выявленные в результате инвентаризации кассы Д 50 К 91-1 - Выявлена сумма излишка в кассе Д 94 К 50 - Выявлена сумма недостачи в кассе Д 73 К 94 - Выявленная недостача в кассе отнесена на виновных лиц 18 Д 91-2 К 94 - Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет прочих расходов организации. 18. На кого возлагается ответственность за правильность ведения кассовых операций Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров 19. В чем заключается контроль за правильностью ведения кассовых операций, который осуществляет банк, обслуживающий данную организацию Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операции состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств. 20. Как определить правильность целевого использования денежных средств Нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы РФ и оплата денежных обязательств в целях, несоответствующих полностью или частично целям, определенным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств. 19 Заключение В результате прохождения учебной практики освоила все виды профессиональной деятельности поданной специальности, сформировать общие и профессиональные компетенции, а также приобрести необходимые умения и опыт практической работы по специальности Входе практики мы приобрели умения и навыки работы, атак же заполнять самые необходимые документы для работы Кассира. Научились принимать первичные бухгалтерские документы в виде электронного документа проводить формальную проверку документов, проверку по существу, исправлять ошибки в первичных бухгалтерских документах проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути оформлять денежные и кассовые документы заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию руководствоваться нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения инвентаризации активов проводить физический подсчет активов составлять сличительные ведомости и устанавливать соответствие данных о фактическом наличии средств данным бухгалтерского учета Знания, умения, навыки, полученные за период практики являлись отличным стимулом для активной работы в освоении будущей специальности, позволили практически реализовать теоретически изученные моменты. Приложение 1 Общество с ограниченной ответственностью ФОРУМ ПРИКАЗ № 123 от июня 2022 г. об установлении лимита остатка кассы организации В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № У О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства ПРИКАЗЫВАЮ 1. На основании произведённого расчёта (приложение к приказу) установить в организации с 25 июня 2022 г. лимит остатка наличных денег в кассе в размере 300 000 рублей. 2. Ответственным лицом заведение кассовых операций и соблюдением лимита кассовой наличности назначить бухгалтера Самонину Н.В Приложение - Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе Генеральный директор Мельнников Мнельников МВ Приложение к Приказу №142 от 28.12.2022 Об установлении лимита остатка кассы организации Расчет лимита остатка наличных денег в кассе 1. Расчетный период – 5 дней (с 26.12.2022 по 30.12.2022). 2. Сумма наличной выручки за отчетный период – 500 000 руб. 3. Период между днями сдачи в банк наличных денег – 3 дня. 4. Лимит остатка наличных денег в кассе – 300 000 руб. (500 000 руб. : 5 дн. * дн) Главный бухгалтер __Кравцова__ Л.А. Кравцова 28.12.2022 г. Приложение 2 Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № Форма по ОКУД по ОКПО к приходному кассовому ордеру от " " г. Принято от Основание: Сумма руб коп. Принято от Основание: коп. Сумма В том числе коп г. В том числе Приложение Главный бухгалтер Главный бухгалтер Получил кассир Кассир (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Лукашова Лукашова Л.А Лукашова Л.А (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Кравцова Кравцова Л.А Кравцова Л.А без НДС М.П. (штампа) расчетный счет по чеку №372511 апреля руб. 0 (прописью) руб. 0 семь тысяч пятьсот без НДС 2022 (цифрами) Ефимовой М.С семь тысяч пятьсот (прописью) Получено с расчетного счета на расходы 0 7500 51 71 ООО"ФОРУМ" 18347508 (организация) Код 0310001 |