отчет по практике. УП_05. Правила техники безопасности при эксплуатации ккм 15 5 Подготовка ккм к работе 16 6 Устранение неисправностей при работе на ккм 19
 Скачать 90.67 Kb.
|
|
Содержание
2 Введение Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с по-ставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. ходе прохождения практики многие вопросы, не ясные из теоретического курса становятся понятными, т.к. появляется возможность самостоятельно отразить те или иные факты хозяйственной деятельности и проанализировать деятельность предприятия. Производственная практика была направленна на освоение следующих профессио-нальных компетенций: Проводить операции с денежными средствами, ценными бумагами и бланками строгой отчетности. Распознавать платежеспособность государственных денежных знаков; Оформлять документы по кассовым операциям; Составлять приходные и расходные документы, вести кассовую книгу, состав- лять кассовую отчетность; Владеть навыками эксплуатации; Передавать денежные средства инкассаторам. Теоретической и методической основой при написании работы стали законы, ин-струкции Правительства РФ, источники учебной литературы, учетная политика предприятия, приказы, распоряжения, первичная и учетная информация кассовых операций предприятия и его отчетность. Настоящий отчет содержит информацию о результатах прохождения производствен-ной практики по учету кассовых операций в бухгалтерии ИП «Николайчук Дмитрий Александрович». 3 1 Особенности деятельности предприятия  ИП«Николайчук Дмитрий Александрович» зарегистрировано в 2001г. Местонахождение: 692770, Приморский край, г. Артем, Фрунзе. д.41. ИП является физическим лицом, существующим в организационно-правовой форме: Индивидуальный предприниматель. Директор общества – Николайчук Дмитрий Александрович ОГРН 316253600059692 ИНН 253803914942 ИП «Николайчук Дмитрий Александрович» относится к микропредприятиям. ИП имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Основной целью ИП является получение прибыли в интересах организации и обеспечение стабильности организации. Основным видом деятельности является оказание услуг по обслуживанию автомобилей. Управление предприятием осуществляется в соответствии с его Уставом. Структура предприятия определяется предприятием самостоятельно. В основу структуры управления положена линейная система, которая представляет собой схему непосредственного подчине-ния по всем вопросам нижестоящих подразделений вышестоящим. Организационная структура ИП «Николайчук Дмитрий Александрович» приводится на рисунке 1.  Генеральный директор
 Мойщики Механики 4 Рисунок 1 – Организационная структура ИП «Николайчук Дмитрий Александрович» Бухгалтерский учет осуществляется главным бухгалтером, который также выполняет обязанности кассира. Бухгалтерская служба в своей деятельности руководствуется: действующим законодательством, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, положениями по бухгалтерскому учету, другими нормативными актами, утверждаемыми в установленном порядке, приказами, распоряжениями и указаниями руководителя организации по основной деятельности и по личному составу и Положение о бухгалтерии. Основными задачами бухгалтерской службы являются организация учета финансово-хозяйственной деятельности и осуществлением контроля сохранности собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей. Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в филиале банка ВТБ (АО) в г. Хабаровске, БИК 040813727, корреспондирующий счет 30101810400000000727 . На предприятии используется автоматизированная форма учета. Основной прикладной программой является программа 1С: Бухгалтерия 8.2. 5 2 Учет кассовых операций Касса в ИП «Николайчук Дмитрий Александрович» необходима для приема, хранения и расходования наличных денежных средств. На исследуемом предприятии касса оснащена техническим оборудованием для работы с денежными купюрами. Для ведения кассовых операций в штате организации предусмотрена должность кас-сира. Кассир при поступлении на работу был ознакомлен с порядком ведения кассовых опе-раций и заключил с администрацией договор о полной индивидуальной материальной ответ-ственности за сохранность принятых им ценностей. Кассир не может передавать другому лицу выполнение своих обязанностей. В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в банке, в каче-стве выручки от продажи товаров, при возврате ранее выданных подотчетных сумм. Предприятие имеет в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного руководителем предприятия в соответствующем распорядительном доку-менте. Лимит остатка кассы - это сумма наличных денежных средств, разрешенная для хра-нения в кассе организации на конец рабочего (текущего) дня. Сумма наличных денег, храни-мая в кассе в течение дня, не лимитируется. В конце рабочего дня вся денежная наличность сверх установленных лимитов сдается в банк. Однако, ИП «Николайчук Дмитрий Александрович» позволено хранить наличные деньги сверх установленных лимитов не свыше пяти рабочих дней в дни выплаты заработной платы работникам. Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Поступление денежных средств в кассу предприятия оформляется приходным кассо- вым ордером. Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бух-галтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяй-ственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтер-ском учете»), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу предприя-тия. Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу. Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные сред-ства в кассу организации следующих случаях: Оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за налич-ные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один приходный кассовый ордер; 6 Возврат неиспользованных подотчетных денег; Получение денег с расчетного счета; Возврат заимствованных средств. Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непо-средственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу органи-зации. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организа-ции, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кас-совому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги. При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе. Приходный кассовый ордер оформляться на персональном компьютере в программе «1С», распечатывается на бумажном носителе и подписывается главным бухгалтером и кас-сиром. Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью. Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом: В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОК-ПО, присвоенный отделом статистики. Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства посту-пают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк. ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый но-мер ставится в графе «Номер документа». В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения опе-рации, в графе «Дата составления» указывается текущее число. В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, ес-ли организация применяет кодирование: Так в графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денеж-ные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации. 7 графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчёт- ные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными ли-цами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями». графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу. графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования. строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого пе- реданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства». поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору». строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств пропи- сью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написа-ния суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают. Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полу-ченная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с ко-пейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)». Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погаша-ются штампом «Получено» с указанием текущей даты. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер. Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года. Выдача денежных средств из кассы лицам, не состоящим в списочном составе пред-приятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Документы на выдачу денег подписывает директор и главный бухгалтер предприятия. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир: требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостове- 8 ряющего личность получателя; выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производит-ся по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах дня, как приложе-ние к расходному кассовому ордеру; записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя; расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей – прописью, копеек – цифрами; выдает деньги получателю. При завершении операции кассир подписывает расходные кассовые ордера. Оплата труда производится кассиром по платежным ведомостям без составления рас-ходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями директора и главного бухгалтера предприятия. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам. По истечении установленных сроков оплаты труда (не свыше 5 рабочих дней включая день получения денег в банке) кассир должен: в платежной ведомости построчно проверить выданную заработную плату и против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, в графе «расписка в по- лучении» поставить штамп или сделать отметку от руки «депонировано»; платежная ведомость закрывается двумя суммами: в конце ведомости необхо- димо сделать надпись о фактически выплаченных и депонированных суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается; составить реестр депонированных сумм; передать в бухгалтерию платежную ведомость и реестр не выданной заработ- ной платы для проверки и выписки расходного кассового ордера на выданную сумму; записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ве- 9 домости штамп: «Расходный кассовый ордер № ____». Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (рас-четно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм, и пере-дает кассиру расходный кассовый ордер для регистрации в кассовой книге. Суммы невостребованной заработной платы кассир сдает в банк на расчетный счет предприятия с указанием «депонированные суммы». Банк должен учитывать эти суммы от-дельно, так как они могут быть востребованы в любой день, их нельзя использовать на дру-гие выплаты предприятия (погашение задолженностей и т.п.). На сданные в банк депониро-ванные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. кассовых документах не допускается никаких подчисток, помарок и исправлений. Деньги по кассовым ордерам выдаются только в день составления этих документов. Расходные кассовые не выдаются на руки лицам, получающим деньги. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассо-вом ордере, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма счита-ется недостачей и взыскивается с кассира. Кассовую книгу в электронном виде ведут на персональном компьютере с примене-нием программного обеспечения с сохранением ее на бумажных носителях. На ее листах указывают все реквизиты, предусмотренные формой КО-4 кассовой книги. Кассовую книгу заполняет кассир. В своей деятельности он руководствуется указани-ем Банка России от 11.03.14 № 3210-У. Основное требование — соблюдение лимита денеж-ных средств по кассе. Кассир заполняет кассовую книгу в течение рабочего дня. В конце дня он проверяет записи с поступившими первичными документами и определяет остаток денег в кассе. После этого распечатывает листы кассовой книги в 2 экземплярах и ставит свою подпись. Нумера-ция листов должна быть сквозной с начала года. В конце года кассовая книга, распечатанная с электронной версии, сшивается и опечатывается. Правильность заполнения кассовой книги контролирует главный бухгалтер. соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Министер-ством Финансов РФ, в бухгалтерском учете организации, для учета наличия и движения де-нежных средств в кассе, используется активный счет - 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца. Оборот дебету счета отражает поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации, по кредиту - выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. 10 Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Типовые бухгалтерские проводки по счету 50 «Касса», приведены в таблице 1. Таблица 1 - Типовые бухгалтерские проводки по счету 50 «Касса» ИП «Николайчук Дмитрий Александрович»
11 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||