Курсовая работа Бухгалтерская отчётность и средства программного обеспечения. Курсовая работа Бухгалтерская отчётность и средства программного. Бухгалтерская отчётность и средства программного обеспечения
 Скачать 99.83 Kb.
|
2.2. Анализ отчета о финансовых результатах ООО «Модерн Машинери Фар Ист»Анализ динамики отчета о финансовых результатах ООО «Модерн Машинери Фар Ист» представлен в приложении 1, а структуры - в приложении 2. Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. Небольшой удельный вес коммерческих расходов указывает на конкурентоспособность продукции, либо на налаженные каналы сбыта. Более наглядно динамика основных доходов и расходов ООО «Модерн Машинери Фар Ист» в 2019-2021 гг. представлена на рисунке 1, показателей прибыли - на рисунке 2.  Рис.1. Динамика основных доходов и расходовООО «Модерн Машинери Фар Ист» в 2019-2021 гг.  Рис.2. Динамика прибылиООО «Модерн Машинери Фар Ист» в 2019-2021 гг. В 2020 году выручка составила 2331440 тыс.руб. Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 474096 тыс.руб. Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в 2020 году выросла на 794180 тыс.руб. или на 51,7%, а себестоимость - на 708177 тыс.руб. или на 61,6%. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 86003 тыс.руб. или на 22,2%. Коммерческие расходы предприятия снизились на 42,37%, однако прибыль от продаж увеличилась на 40090 тыс.руб. или 109,1%, что является показателем хорошей ситуации связанной с реализацией продукции и работой отдела маркетинга. Прибыль до налогообложения выросла на 48888 тыс.руб. или на 124,9%. Удельный вес прибыли от продаж увеличился на 0,9%, что указывает на рост конкурентоспособности продукции, причем не за счет цены, в вследствие повышения качества продукции и/или сервиса в обслуживании клиентов. Как видно из проведенных расчетов, на 4,9% повысилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает рост затратоемкости продукции и снижение эффективности основной деятельности организации. Позитивным моментом в 2020 году является небольшое увеличение доли чистой прибыли в выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности компании несколько увеличилась. В 2021 году выручка составила 3095000 тыс.руб. Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 607355 тыс.руб. Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в 2021 году выросла на 763560 тыс.руб. или на 32,8%, а себестоимость - на 630301 тыс.руб. или на 33,9%. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 133259 тыс.руб. или на 28,1%. Коммерческие расходы предприятия в 2021 году увеличились в 4,6 раза, управленческие расходы выросли на 31,4%. В результате такого роста расходов прибыль от продаж сократилась на 2164 тыс.руб. или 2,8%, что свидетельствует о проблемах с реализацией, начавшихся в 2021 году. Прибыль до налогообложения сократилась на 14184 тыс.руб. или на 16,1%. Чистая прибыль также сократилась на 12151 тыс. руб. или 17,5%. Как видно из проведенных расчетов, на 0,7% повысилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает рост затратоемкости продукции и снижение эффективности основной деятельности организации. Кроме того на сокращение прибыли в 2021 году повлияли не только рост коммерческих и управленческих расходов, но и снижение процентов к получению, прочих доходов и рост прочих расходов. Анализ отчета о финансовых результатах показал, что основными факторами сокращения прибыли послужили рост коммерческих расходов, снижение прочих доходов и процентов к получению, а также превышение темпов роста себестоимости относительно темпов роста выручки и увеличение удельного веса себестоимости в выручке до 80,4%. 2.3. Оценка финансового состояния и расчет показателей эффективности деятельности ООО «Модерн Машинери Фар Ист»Коэффициенты ликвидности ООО «Модерн Машинери Фар Ист» представлены в таблице 5. Таблица 5 Коэффициенты ликвидности ООО «Модерн Машинери Фар Ист»
Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (0.3369 при норме 0.2). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.143. Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности (1.4525 при норме 1). Таким образом, если организация получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.139. Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Вместе с тем, показатель все же находится на уровне, превышающем единицу, что указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.139. Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2020 оказался ниже нормы (1.3134<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости ООО «Модерн Машинери Фар Ист» представлены в таблице 6. Таблица 6 Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости ООО «Модерн Машинери Фар Ист»
Полученные результаты позволяют увидеть, что исследуемая организация характеризуется зависимостью от внешних источников финансирования, коэффициент автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.2369 (доля собственных средств в общей величине источников финансирования на конец отчетного периода составляет лишь 23.7%). Полученное значение свидетельствует о неоптимальном балансе собственного и заемного капитала. Другими словами данный показатель свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении. Коэффициент финансового левериджа равен 2.6941. Это означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 2.69 руб. заемных средств. Спад показателя в динамике на 0.624 свидетельствует об ослаблении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором усилении финансовой устойчивости. На конец анализируемого периода 69% собственных и приравненных к ним средств направлялось на пополнение наиболее мобильной части имущества организации (оборотных активов), т.е. владельцы компании в случае необходимости смогут вывести 69% своего капитала из этого бизнеса без значительных потерь. Коэффициент маневренности повысился с 0.1543 до 0.6898, что говорит о повышении мобильности собственных средств организации и повышении свободы в маневрировании этими средствами. Значение коэффициента постоянного актива говорит о низкой доле основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. По состоянию на конец периода их стоимость покрывается за счет собственных средств на 31%. Следовательно, в долгосрочном периоде возможна потеря уровня платежеспособности предприятия. При этом сократились финансовые возможности предприятия финансировать свои внеоборотные активы за счет собственных средств. Превышение верхней границы коэффициента финансовой напряженности (0.6384) свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников. Рост значения за прошедший период можно отнести к негативной тенденции. Оборотные активы превышают внеоборотные на 1160.56%. Чем выше значение, тем больше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы. Для комплексной оценки финансовой устойчивости целесообразно использовать обобщенные показатели, расчетные формулы которых выводятся на основе обобщения показателей финансовой устойчивости, приведенных ранее. Уровень финансовой устойчивости в анализируемой организации снижен на 21.9%. Анализ финансовой устойчивости организации показывает, насколько сильную зависимость она испытывает от заемных средств, насколько свободно она может маневрировать собственным капиталом, без риска выплаты лишних процентов и пени за неуплату, либо неполную выплату кредиторской задолженности вовремя. Далее необходимо провести анализ эффективности деятельности ООО «Модерн Машинери Фар Ист». Показатели рентабельности ООО «Модерн Машинери Фар Ист» представлены в таблице 7, а их динамика на рисунке 3. Таблица 7 Показатели рентабельности ООО «Модерн Машинери Фар Ист»
В 2020 году наблюдается рост рентабельности в результате увеличения всех видов прибыли, а в 2021 году, наоборот, снижение. Рентабельность продажв 2021 году, как и в 2019 году, составляет 2,4%. За год каждый рубль собственного капитала организации принес 65,9 коп. чистой прибыли. Значение рентабельности активов по чистой прибыли (14,4%) на конец анализируемого периода свидетельствует о весьма высокой эффективности использования имущества.  Рис.3. Показатели рентабельностиООО «Модерн Машинери Фар Ист» в 2019-2021 гг. Показатели деловой активности ООО «Модерн Машинери Фар Ист» представлены в приложении 3. Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота всего капитала организации. Коэффициент отдачи активов организации вырос в 2021 году на 1,9оборотов к прошлому году и составил 7,8 раз, т.е. активы предприятия стали более эффективно использоваться в производственном процессе. Следует отметить, что оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности находятся на одном уровне, что является благоприятным фактором в деятельности компании. Дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств. Это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, то есть в итоге – увеличение собственных средств. Рост оборачиваемости активов является показателем эффективной деятельности компании по реализации продукции (темпы роста выручки ускоряются). Коэффициент отдачи собственного чистого капитала показывает скорость оборота собственного капитала, т.е. отражает активность использования денежных средств. В организации на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 8,8 руб. выручки от продаж. В динамике наблюдается сокращение продолжительности одного оборота и продолжительности операционного цикла, что положительно сказывается на деятельности организации, т.к. активы предприятия стали быстрее превращаться в денежную форму. Рост оборачиваемости и деловой активности свидетельствует о повышении эффективности деятельности ООО «Модерн Машинери Фар Ист», а сокращение рентабельности в 2021 году говорит о значительном увеличении расходов и их удельного веса в выручке, что отрицательно сказывается на размере получаемой прибыли. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||