Дебет
|
Кредит
|
Содержание хозяйственных операций
|
Первичные документы
|
07
|
60
|
Приняты к оплате счета поставщиков по приобретенному оборудованию, требующего монтажа.
|
№ ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования»
|
08-4
|
60
|
Акцептованы счета поставщиков
|
Договор поставки,
Отгрузочные документы поставщика.
|
08-3
|
60
|
Отражены расходы по строительству и монтажу основных средств сторонними организациями.
|
Договор на строительно-монтажные работы,
№ КС-2 «Акт о приемке выполненных работ»,
№ КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат».
|
08-4
|
60
|
Отражена стоимость полученного лизингового имущества.
|
Договор лизинга,
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)».
|
08-5
|
60
|
Акцептованы счета поставщиков за объекты нематериальных активов.
|
Договор поставки,
Отгрузочные документы поставщика.
|
10, 15
|
60
|
Поступили материально-производственные запасы.
|
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение»,
№ М-7 «Акт о приемке материалов»,
№ М-4 «Приходный ордер».
|
(10), (15)
|
(60)
|
При поступлении расчетных документов от поставщиков сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам материально-производственных запасов- сторно.
|
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная»,
Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868),
Платежное требоапние-поручение (0401064).
|
19-1
|
60
|
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг).
|
Счета-фактуры
|
19-2
|
60
|
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по нематериальным активам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
|
Счета-фактуры.
|
19-3
|
60
|
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по материально-производственным, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
|
Счета-фактуры
|
19
|
60
|
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по работам, услугам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
|
Счета-фактуры
|
19
|
60
|
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по выполненным подрядчиком строительно-монтажным работам.
|
Счета-фактуры
|
20, 23, 25, 26, 29, 44
|
60
|
Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций, используемых для производства и продаж продукции, облагаемой НДС.
|
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет
|
60
|
50, 51, 52
|
Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги).
|
Выписка банка по валютному и расчетному счетам,
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Чек ККМ.
|
60
|
50, 51, 52
|
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам.
|
Выписка банка по валютному и расчетному счетам,
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Чек ККМ.
|
50, 51, 52
|
60
|
Возвращены авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.
|
Выписка банка по валютному и расчетному счетам,
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер».
|
50, 51, 52
|
60
|
Возвращены суммы, излишне перечисленные поставщикам и подрядчикам.
|
Выписка банка по валютному и расчетному счетам,
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер».
|
60
|
60
|
Зачтены авансы в счет оплаты поставки материальных ценностей, выполненных работ (оказанных услуг).
|
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная».
|
60
|
60
|
Выдан вексель в обеспечение задолженности организации за приобретенные товарно-материальные ценности.
|
Вексель выданный
|
91-2
|
60
|
Отражена сумма процентов к уплате по выданному векселю.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
60
|
50, 51
|
Перечислены денежные средства в погашение задолженности по векселю и начисленным процентам.
|
Платежное поручение (0401060),
Выписка банка по расчетному счету,
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер».
|
60
|
62
|
Отражено исполнение обязательств перед поставщиками зачетом встречных требований, исполнение обязательств по договорам мены.
|
Договор мены,
Акт о прекращении встречных требований.
|
60
|
91-1
|
Отражены положительные курсовые разницы по расчетам с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
91-2
|
60
|
Отражены отрицательные курсовые разницы по расчетам с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
07, 08-4
|
60
|
Отрицательные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие до принятия к учету оборудования и основных средств, включены в его стоимость.
|
Бухгалтерская справка
|
91-2
|
60
|
Отрицательные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие после принятия к учету оборудования, основных средств и материально-производственных запасов, отнесены на убытки организации.
|
Бухгалтерская справка
|
(07), (08-4)
|
(60)
|
Положительные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие до принятия к учету оборудования и основных средств, исключены из его стоимости- сторно.
|
Бухгалтерская справка
|
60
|
91-1
|
Положительные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие после принятия к учету оборудования, основных средств и материально-производственных запасов, отнесены на доходы организации.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
Скачать 2.46 Mb.