Смольянинова Н.В._ЭКбз_1231. Бухгалтерский учет и анализ оборотных активов в организации (на примере ооо Бетон Мобил)
 Скачать 1.23 Mb.
|
|
76 60 Акцептованы счета поставщиков за услуги по ликвидации последствий стихийных бедствий и их предотвращению 99 60 Учтены отрицательные курсовые разницы при переоценке валютных средств 91 60 Списаны недостачи ТМЦ в пределах норм естественной убыли, выявленные при инвентаризации 94 60 Оплачена задолженность поставщикам наличными денежными средствами, безналичными денежными средствами путем перевода с расчетного счета за счет личных средств или полученных кредитов банка 60 50,51,52, 55, 66, 67 Погашена задолженность поставщикам за счет авансов выданных, перечисленных в счет предстоящих поставок 60 60 Проведен взаимозачет взаимных требований 60 62 Перечислены авансы в счет предстоящих поставок ТМЦ, выполнения работ, оказания услуг наличными и безналичными денежными средства в рублях и иностранной валюте за счет собственных средств или кредитов банков, займов 60 50, 51,52, 55, 66, 67 Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками за счет авансов выданных 60,76 60 Предъявлена претензия поставщикам и подрядчикам 76 60 Перечислены авансы, выданные в счет предстоящих поставок 50,51,52, 55, 66, 67 60 73 Продолжение приложения 1 1 2 3 Списаны выданные и невостребованные предоплаты поставщикам 91 60 Произведена корректировка задолженности за счет выявленных несоответствий цен, тарифов, ошибок в счетах (после акцепта) на поступившие ТМЦ и выполненные работы 76 07,08, 10, 11, 15,26, 28, 29, 44, 45 Предъявлены претензии к банкам по ошибочно списанным суммам 76 51,52,55 Предъявлены претензии поставщикам при оприходовании ТМЦ 76 60 Начислены штрафы, пени, неустойки по договорам, предъявленные другим организациям за несоблюдение условий договора, а также произведена переоценка валютных обязательств 76 91 Списаны претензии, предъявленные другим организациям, по истечении срока исковой давности 91 76 Списаны штрафы, пени, неустойки, не признанные судом 91 76 Поступили авансы в счет предстоящих поставок ТМЦ, оказания услуг, выполнения работ наличными и безналичными денежными средствами на счета учета денежных средств 50,51,52, 55,57 62 Начислен НДС по авансам, полученным в счет предстоящих поставок 62 68 Реализована продукция покупателям 62 90 Зачтены суммы авансов за отгруженную продукцию 62 62 Списаны авансы полученные, невостребованные до истечения срока исковой давности, начислены положительные курсовые разницы по валютным обязательствам 62 91 Начислена сумма страхования работникам по договорам добровольного дополнительного страхования 76 73 Поступили на счета суммы возмещения по страховым договорам от страховых организаций 51, 52,55 76 Учтены потери ТМЦ по страховым случаям 76 10, 11,41 Учтены не компенсируемые страховые возмещения, потери 99 76 Начислены суммы по внебюджетным фондам с сумм капитальных вложений, покупки материалов, относимые на себестоимость продукции, либо издержки обращения, либо за счет обслуживающих производств, либо на расходы будущих периодов 08, 10,26, 44, 29, 97 76 Оплачены суммы задолженности во внебюджетные фонды 76 50,51, 52, 55 Оприходованы материалы, оплаченные за счет краткосрочных кредитов 10 66 Поступили кредиты наличными и безналичными денежными средствами в рублях и иностранной валюте 50, 51, 52, 66 74 Окончание приложения 1 1 2 3 Начислены проценты за пользование денежными средствами краткосрочным ссудам 26, 08,91 и др. 66 Оплачен аванс поставщику в счет предстоящих поставок ТМЦ за счет кредитных средств 60 66 Оплачены задолженности за счет краткосрочных кредитных средств: перед поставщиками и подрядчиками 60 66 по авансам полученным 60 66 по долгосрочным кредитным обязательствам 67 66 по краткосрочным и долгосрочным займам 66,67 66 Погашена задолженность по краткосрочным кредитным обязательствам путем перечисления наличных и безналичных денежных средств в рублях и иностранной валюте 66 50,51,52, 55 Получены долгосрочные кредиты в счет предстоящих поставок оборудования 07 67 на оплату строительно-монтажных работ 08 67 на оплату задолженности поставщикам и бюджетными фондами 60,68 67 на прочие цели 50,51,52, 55 67 Начислены проценты по долгосрочным кредитным обязательствам 08, 26, 91 и др. 67 Погашена задолженность по долгосрочным кредитным обязательствам 67 51,52,55 Начислены курсовые разницы по краткосрочным и долгосрочным кредитным обязательствам: Положительные 66,67 91 Отрицательные 91 66,67 Перечислены авансы за счет полученных кредитных обязательств 60 66,67 75 Приложение 2 ООО "БетонМобил" Оборотно-сальдовая ведомость за 2014 г. Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 01 1 669 900,14 1 669 900,14 01.01 1 669 900,14 1 669 900,14 02 111 326,68 111 326,68 02.01 111 326,68 111 326,68 08 1 669 900,14 1 669 900,14 08.04 1 669 900,14 1 669 900,14 10 112 136 715,75 89 339 128,35 22 797 587,40 10.01 104 219 650,80 81 885 114,31 22 334 536,49 10.03 4 364 456,34 4 187 520,56 176 935,78 10.04 340 253,73 214 406,48 125 847,25 10.05 990 545,04 972 700,12 17 844,92 10.06 1 551 950,26 1 484 305,02 67 645,24 10.08 91 331,56 91 331,56 10.09 322 694,88 267 615,36 55 079,52 10.10 143 654,27 123 956,07 19 698,20 10.11 112 178,87 112 178,87 10.11.1 112 178,87 112 178,87 19 19 982 444,13 18 405 203,11 1 577 241,02 19.01 45,76 45,76 19.03 18 477 174,65 16 900 009,90 1 577 164,75 19.04 1 505 223,72 1 505 147,45 76,27 20 95 361 640,68 95 361 640,68 20.01 95 361 640,68 95 361 640,68 25 1 953 613,51 1 953 613,51 26 9 865 531,79 9 865 531,79 41 2 950,00 2 950,00 41.01 2 950,00 2 950,00 43 84 924 462,69 84 924 462,69 50 10 741 333,39 10 741 168,17 165,22 50.01 10 741 333,39 10 741 168,17 165,22 51 171 341 482,40 167 921 326,65 3 420 155,75 58 15 200 000,00 15 200 000,00 58.03 15 200 000,00 15 200 000,00 60 189 631 758,31 195 957 788,14 6 326 029,83 60.01 133 671 012,56 144 589 629,85 10 918 617,29 60.02 55 960 745,75 51 368 158,29 4 592 587,46 62 140 209 917,50 128 463 002,50 11 746 915,00 62.01 127 594 727,50 115 824 947,50 11 769 780,00 62.02 12 615 190,00 12 638 055,00 22 865,00 66 21 738 710,96 53 871 044,35 32 132 333,39 66.01 7 600 000,00 7 600 000,00 66.02 10 410,96 10 410,96 66.03 21 728 300,00 46 260 633,39 24 532 333,39 68 20 503 713,97 20 935 489,32 431 775,35 68.01 371 100,00 368 552,00 2 548,00 68.02 20 082 141,79 20 094 203,32 12 061,53 68.04 50 472,18 472 734,00 422 261,82 68.04.1 50 472,18 472 734,00 422 261,82 76 Продолжение приложения 2 1 2 3 4 5 6 7 69 986 717,34 972 384,03 14 333,31 69.01 103 844,88 89 512,10 14 332,78 69.02 679 065,12 679 064,69 0,43 69.02.7 679 065,12 679 064,69 0,43 69.03 157 477,23 157 477,12 0,11 69.03.1 157 477,23 157 477,12 0,11 69.06 30,73 30,73 69.06.3 30,73 30,73 69.11 46 299,38 46 299,39 0,01 70 3 164 544,47 3 167 092,47 2 548,00 71 251 800,00 344 630,34 92 830,34 71.01 251 800,00 344 630,34 92 830,34 75 10 000,00 10 000,00 75.01 10 000,00 10 000,00 76 13 374 139,81 14 308 507,02 934 367,21 76.01 19 200,00 6 400,00 12 800,00 76.01.1 19 200,00 6 400,00 12 800,00 76.02 252 999,70 247 499,77 5 499,93 76.05 9 830 300,00 9 840 300,00 10 000,00 76.09 1 295 929,14 942 396,60 353 532,54 76.12 370 212,58 1 669 900,14 1 299 687,56 76.АВ 1 533 721,28 1 530 233,40 3 487,88 76.ВА 71 777,11 71 777,11 80 10 000,00 10 000,00 80.01 10 000,00 10 000,00 84 1 184 933,46 1 184 933,46 84.01 1 184 933,46 1 184 933,46 90 389 282 115,80 389 282 115,80 90.01 127 594 727,50 127 594 727,50 90.01.1 127 594 727,50 127 594 727,50 90.02 95 975 526,18 95 975 526,18 90.02.1 95 975 526,18 95 975 526,18 90.03 18 450 111,87 18 450 111,87 90.08 9 865 531,79 9 865 531,79 90.08.1 9 865 531,79 9 865 531,79 90.09 137 396 218,46 137 396 218,46 91 207 704,64 207 704,64 91.01 0,04 0,04 91.02 103 852,30 103 852,30 91.09 103 852,30 103 852,30 94 1 541 787,40 1 541 940,98 -153,58 99 11 640 298,84 11 640 298,84 99.01 11 563 107,76 11 563 107,76 99.01.1 11 563 107,76 11 563 107,76 99.02 77 191,08 77 191,08 99.02.3 77 191,08 77 191,08 001 1 313 559,32 1 313 559,32 МЦ 252 787,91 252 787,91 МЦ.02 111 078,87 111 078,87 МЦ.04 141 709,04 141 709,04 Итого 1 317 393 183,66 1 317 393 183,66 41 226 144,26 41 226 144,26 77 Приложение 3 ООО "БетонМобил" Оборотно-сальдовая ведомость за 2015 г. Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 01 1 669 900,14 814 151,95 2 484 052,09 01.01 1 669 900,14 814 151,95 2 484 052,09 02 111 326,68 405 982,14 517 308,82 02.01 111 326,68 405 982,14 517 308,82 08 814 151,95 814 151,95 08.04 814 151,95 814 151,95 10 22 797 587,40 111 495 608,10 99 110 982,44 35 182 213,06 10.01 22 334 536,49 102 006 619,08 89 541 993,34 34 799 162,23 10.03 176 935,78 5 621 267,72 5 591 037,08 207 166,42 10.04 125 847,25 88 559,19 214 406,44 10.05 17 844,92 723 807,64 741 652,56 10.06 67 645,24 2 310 055,28 2 201 816,11 175 884,41 10.09 55 079,52 596 416,12 651 495,64 10.10 19 698,20 66 559,99 86 258,19 10.11 82 323,08 82 323,08 10.11.1 82 323,08 82 323,08 19 1 577 241,02 22 593 586,99 23 788 609,71 382 218,30 19.01 103 607,08 103 607,08 19.03 1 577 164,75 19 367 243,52 20 705 893,01 238 515,26 19.04 76,27 3 122 736,39 2 979 109,62 143 703,04 20 107 408 683,30 107 408 683,30 20.01 107 408 683,30 107 408 683,30 25 595 958,35 595 958,35 26 8 303 037,51 8 303 037,51 41 6 728 862,96 6 728 862,96 41.01 6 728 862,96 6 728 862,96 43 95 274 092,20 95 274 092,20 50 165,22 19 541 753,54 19 541 918,76 50.01 165,22 19 541 753,54 19 541 918,76 51 3 420 155,75 304 535 910,82 307 435 607,61 520 458,96 58 21 135 490,00 12 106 548,28 9 028 941,72 58.02 200 000,00 200 000,00 58.03 20 935 490,00 11 906 548,28 9 028 941,72 60 6 326 029,83 220 025 863,88 245 814 294,38 32 114 460,33 60.01 10 918 617,29 146 386 766,13 182 661 320,46 47 193 171,62 60.02 4 592 587,46 73 639 097,75 63 152 973,92 15 078 711,29 62 11 746 915,00 172 386 447,82 165 389 739,12 18 743 623,70 62.01 11 769 780,00 158 909 682,82 151 859 624,12 18 819 838,70 62.02 22 865,00 13 476 765,00 13 530 115,00 76 215,00 66 32 132 333,39 69 030 988,83 39 547 675,97 2 649 020,53 66.01 7 600 000,00 15 200 000,00 7 600 000,00 66.02 1 497 883,56 1 497 883,56 66.03 24 532 333,39 52 332 633,20 30 449 320,34 2 649 020,53 66.04 472,07 472,07 67 23 062 451,92 58 790 555,92 35 728 104,00 67.01 21 021 896,00 56 750 000,00 35 728 104,00 67.02 2 040 555,92 2 040 555,92 68 431 775,35 25 969 472,75 26 410 039,00 872 341,60 68.01 2 548,00 551 264,00 553 166,00 646,00 78 Продолжение приложения 3 1 2 3 4 5 6 7 68.02 12 061,53 25 235 621,86 25 345 938,59 122 378,26 68.04 422 261,82 181 284,89 510 934,41 751 911,34 68.04.1 422 261,82 181 284,89 506 934,41 747 911,34 68.04.2 4 000,00 4 000,00 68.07 1 302,00 1 302,00 69 14 333,31 1 313 237,11 1 460 532,07 132 961,65 69.01 14 332,78 80 367,02 134 128,03 39 428,23 69.02 0,43 936 488,43 1 020 310,81 83 821,95 69.02.7 0,43 936 488,43 1 020 310,81 83 821,95 69.03 0,11 218 445,77 236 526,57 18 080,69 69.03.1 0,11 218 445,77 236 526,57 18 080,69 69.11 0,01 77 935,89 69 566,66 8 369,22 70 2 548,00 4 752 485,98 4 705 915,97 -44 022,01 71 92 830,34 459 261,41 319 737,79 46 693,28 71.01 92 830,34 459 261,41 319 737,79 46 693,28 73 50 139,16 50 139,16 73.03 50 139,16 50 139,16 76 934 367,21 26 315 620,10 20 493 901,60 4 887 351,29 76.01 12 800,00 163 447,14 163 447,14 12 800,00 76.01.1 12 800,00 163 447,14 163 447,14 12 800,00 76.02 5 499,93 279 177,87 273 945,80 10 732,00 76.05 10 000,00 1 380 930,19 620 770,19 750 160,00 76.09 353 532,54 22 781 435,46 18 229 541,19 4 905 426,81 76.12 1 299 687,56 519 536,04 780 151,52 76.41 83 854,40 95 470,40 11 616,00 76.АВ 3 487,88 216 745,18 220 233,06 76.ВА 890 493,82 890 493,82 80 10 000,00 10 000,00 80.01 10 000,00 10 000,00 84 1 184 933,46 1 096 784,25 88 149,21 84.01 1 184 933,46 1 184 933,46 84.02 1 096 784,25 1 096 784,25 90 422 567 880,67 422 567 880,67 90.01 139 725 482,76 139 725 482,76 90.01.1 139 725 482,76 139 725 482,76 90.02 107 255 645,30 107 255 645,30 90.02.1 107 255 645,30 107 255 645,30 90.03 21 314 057,72 21 314 057,72 90.08 8 303 037,51 8 303 037,51 90.08.1 8 303 037,51 8 303 037,51 90.09 145 969 657,38 145 969 657,38 91 64 344 550,71 64 344 550,71 91.01 18 893 470,08 18 893 470,08 91.02 22 629 985,08 22 629 985,08 91.09 22 821 095,55 22 821 095,55 94 -153,58 23 528,78 23 375,20 97 498 276,64 104 906,11 393 370,53 97.21 498 276,64 104 906,11 393 370,53 99 10 895 485,23 10 519 459,23 376 026,00 99.01 10 760 837,57 10 384 811,57 376 026,00 99.01.1 10 760 837,57 10 384 811,57 376 026,00 99.02 134 647,00 134 647,00 99.02.3 134 647,00 134 647,00 99.09 0,66 0,66 001 1 313 559,32 1 313 559,32 79 Окончание приложения 3 1 2 3 4 5 6 7 МЦ 252 787,91 764 050,75 1 016 838,66 МЦ.02 111 078,87 82 323,08 193 401,95 МЦ.04 141 709,04 681 727,67 823 436,71 Итого 41 226 144,26 41 226 144,26 1 742 033 762,91 1 742 033 762,91 72 068 324,13 72 068 324,13 80 Приложение 4 ООО "БетонМобил" Оборотно-сальдовая ведомость за 2016 г. Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 01 2 484 052,09 35 499 623,95 37 983 676,04 01.01 2 484 052,09 35 499 623,95 37 983 676,04 02 517 308,82 5 124 441,63 5 641 750,45 02.01 517 308,82 5 124 441,63 5 641 750,45 08 48 287 623,95 48 287 623,95 08.04 48 287 623,95 48 287 623,95 10 35 182 213,06 201 771 809,76 184 596 604,31 52 357 418,51 10.01 34 799 162,23 189 255 451,32 172 060 983,21 51 993 630,34 10.03 207 166,42 8 192 539,10 8 035 945,60 363 759,92 10.05 2 047 779,84 2 047 751,59 28,25 10.06 175 884,41 1 309 663,88 1 485 548,29 10.09 737 716,71 737 716,71 10.10 127 684,34 127 684,34 10.11 100 974,57 100 974,57 10.11.1 100 974,57 100 974,57 19 382 218,30 41 413 255,43 41 711 071,13 84 402,60 19.01 15 254,24 15 254,24 19.03 238 515,26 34 928 341,91 35 099 028,29 67 828,88 19.04 143 703,04 6 469 659,28 6 613 362,32 19.09 -16 573,72 16 573,72 20 197 155 812,82 197 155 812,82 20.01 197 155 812,82 197 155 812,82 25 240 645,00 240 645,00 26 9 525 475,08 9 525 475,08 41 84 745,76 14 206,01 70 539,75 41.01 84 745,76 84 745,76 41.К -70 539,75 70 539,75 43 180 000 689,03 180 000 689,03 50 33 005 723,23 33 005 723,23 50.01 33 005 723,23 33 005 723,23 51 520 458,96 321 232 138,20 321 134 694,39 617 902,77 58 9 028 941,72 21 282 501,34 12 658 280,01 17 653 163,05 58.03 9 028 941,72 21 282 501,34 12 658 280,01 17 653 163,05 60 32 114 460,33 244 193 886,56 278 437 627,61 66 358 201,38 60.01 47 193 171,62 219 802 145,56 252 368 358,33 79 759 384,39 60.02 15 078 711,29 24 391 741,00 26 069 269,28 13 401 183,01 62 18 743 623,70 286 853 158,50 280 645 906,20 24 950 876,00 62.01 18 819 838,70 251 695 929,71 244 117 370,13 26 398 398,28 62.02 76 215,00 35 157 228,79 36 528 536,07 1 447 522,28 66 2 649 020,53 13 597 150,82 11 212 150,82 264 020,53 66.02 12 150,82 12 150,82 66.03 2 649 020,53 13 585 000,00 11 200 000,00 264 020,53 67 35 728 104,00 26 770 796,32 20 812 554,71 29 769 862,39 67.01 35 728 104,00 21 264 257,01 14 896 800,00 29 360 646,99 67.02 5 506 539,31 5 915 754,71 409 215,40 68 872 341,60 43 697 282,16 44 259 133,51 1 434 192,95 68.01 646,00 490 125,00 732 690,00 241 919,00 68.02 122 378,26 42 945 581,13 43 094 150,62 270 947,75 68.04 751 911,34 261 576,03 432 292,89 922 628,20 81 Продолжение приложения 4 1 2 3 4 5 6 7 68.04.1 747 911,34 251 864,17 431 599,17 927 646,34 68.04.2 4 000,00 9 711,86 693,72 5 018,14 68.07 1 302,00 1 302,00 69 132 961,65 1 409 219,71 2 171 807,27 895 549,21 69.01 39 428,23 180 439,85 172 406,45 31 394,83 69.02 83 821,95 967 079,76 1 568 534,89 685 277,08 69.02.7 83 821,95 967 079,76 1 568 534,89 685 277,08 69.03 18 080,69 196 628,84 341 016,05 162 467,90 69.03.1 18 080,69 196 628,84 341 016,05 162 467,90 69.11 8 369,22 65 071,26 89 849,88 16 409,40 70 -44 022,01 5 975 473,66 6 026 546,67 7 051,00 71 46 693,28 525 750,00 99 081,88 473 361,40 71.01 46 693,28 525 750,00 99 081,88 473 361,40 73 114 910,22 114 910,22 73.03 114 910,22 114 910,22 76 4 887 351,29 114 737 939,47 165 043 913,41 45 418 622,65 76.01 12 800,00 102 253,81 135 109,65 20 055,84 76.01.1 12 800,00 102 253,81 135 109,65 20 055,84 76.02 10 732,00 5 600,00 16 332,00 76.05 750 160,00 19 567 561,70 32 904 040,65 12 586 318,95 76.06 49 260 108,00 49 260 108,00 76.09 4 905 426,81 44 277 899,05 48 994 055,42 189 270,44 76.12 780 151,52 519 536,04 32 731 738,14 32 992 353,62 76.41 11 616,00 129 955,82 121 647,82 3 308,00 76.АВ 960 559,32 854 542,37 106 016,95 76.ВА 23 115,73 42 671,36 19 555,63 76.К -108 650,00 108 650,00 77 693,72 9 711,86 9 018,14 80 10 000,00 10 000,00 80.01 10 000,00 10 000,00 84 88 149,21 14 995 509,48 14 907 360,27 84.01 1 184 933,46 1 184 933,46 84.02 1 096 784,25 14 995 509,48 16 092 293,73 90 705 344 487,96 705 344 487,96 90.01 219 984 730,78 219 984 730,78 90.01.1 219 984 730,78 219 984 730,78 90.02 197 084 214,81 197 084 214,81 90.02.1 197 084 214,81 197 084 214,81 90.03 33 556 993,76 33 556 993,76 90.08 9 525 475,08 9 525 475,08 90.08.1 9 525 475,08 9 525 475,08 90.09 245 193 073,53 245 193 073,53 91 166 544 167,57 166 544 167,57 91.01 56 313 415,78 56 313 415,78 91.02 50 695 807,79 50 695 807,79 91.09 59 534 944,00 59 534 944,00 94 23 375,20 34 771,18 58 146,38 97 393 370,53 402 474,01 520 448,61 275 395,93 97.21 393 370,53 402 474,01 520 448,61 275 395,93 99 376 026,00 29 292 200,97 29 292 200,97 376 026,00 99.01 376 026,00 28 861 035,97 28 861 035,97 376 026,00 99.01.1 376 026,00 28 861 035,97 28 861 035,97 376 026,00 99.02 431 165,00 431 165,00 99.02.3 431 165,00 431 165,00 001 1 313 559,32 1 313 559,32 82 Окончание приложения 4 1 2 3 4 5 6 7 МЦ 1 016 838,66 289 171,47 1 306 010,13 МЦ.02 193 401,95 100 974,57 294 376,52 МЦ.04 823 436,71 188 196,90 1 011 633,61 Итого 72 068 324,13 72 068 324,13 2 743 989 915,86 2 743 989 915,86 149 808 268,70 149 808 268,70 83 Приложение 5 84 Приложение 6 Приложение 7 85 86 Бакалаврская работа выполнена мной самостоятельно. Использовались в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них. Опечатано в ____экземплярах. Библиография составляет ____________ наименований. Один экземпляр сдан на кафедру «____»___________20____г. Дата «_____»_____________20___г. Студент(ка) Смольянинова Н.В. |