Фирмы‑однодневки: признаки 
Первые однодневки возникли в России еще в 90-х во время предпринимательского бума. В основном их использовали мошенники для обналичивания денег. Со временем такие фирмы стали создавать недобросовестные предприниматели, чтобы избежать уплаты налогов. Компании появлялись, через них проводили нужные операции, а потом фирмы бросали. Так и возникло название «однодневки».
До сих пор в российском законодательстве не приняли единое определение для фирм-однодневок. Но в бизнесе понятие употребляется настолько часто, что государственные органы тоже оперируют им в официальных документах.
Например, ФНС определяет фирму-однодневку как юрлицо, которое не обладает фактической самостоятельностью, создается не для ведения предпринимательской деятельности, не сдает отчетность и зарегистрировано по массовому адресу (Письмо ФНС от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@).
В Письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ ФНС использовала новый термин для обозначения такого рода компаний, назвав их «техническими». В этой статье мы будем говорить о фирмах-однодневках, так как это понятие наиболее точно отражает характеристики недобросовестного контрагента.
Как работают фирмы-однодневки
Недобросовестные компании искусственно включают однодневки в цепочку хозяйственных связей. Задача фирмы-однодневки — создать фиктивный документооборот, чтобы подтвердить мнимые операции контрагента. Схема позволяет ему получить необоснованную налоговую выгоду.
Фирму-однодневку могут создать для совершения одной операции и ликвидировать сразу после ее проведения. Или оставить «работать» дольше, чтобы привлечь к нескольким сделкам.
Признаки фирмы-однодневки
Критерии, по которым можно отнести фирму к однодневкам, на законодательном уровне не закреплены. Мы выделили эти признаки на основе правоприменительной и судебной практики, сложившейся в России:
Фирма зарегистрирована по массовому адресу.
Название не связано со сферой деятельности и расположением компании.
Зарегистрирована меньше трех лет назад.
Минимальный уставный капитал.
Не платит налоги или перечисляет минимальные платежи.
Не сдает отчетность или сдает нулевую.
Нет данных о государственной регистрации в ЕГРЮЛ.
Нет собственных ресурсов, производственных помещений и офисов.
Нет рекламы в СМИ, официального сайта, рекомендаций партнеров.
Руководители фирмы не имеют отношения к ее деятельности (фиктивные учредители и директора). На это может указывать тот факт, что реальный директор не участвует во встречах, вам не представили его документы.
Учредитель компании одновременно является учредителем других компаний или имеет в них доли; директор компании руководит несколькими фирмами.
Руководитель (учредитель, представитель) внесен в реестр дисквалифицированных лиц.
Руководители часто меняются.
Некоторые признаки, например, минимальный размер уставного капитала или когда учредитель компании одновременно является учредителем других компаний или имеет в них доли, сами по себе еще не являются критериями однодневки. Их необходимо учитывать в совокупности с другими факторами риска.
Если при проверке контрагента вы выявили эти признаки, обратите на них пристальное внимание. Запросите у будущего партнера дополнительные сведения, которые подтвердят его добросовестность.
Риски работы с фирмой-однодневкой для добросовестных компаний
Основной риск в том, что однодневка не собирается платить по договору. После заключения контракта такая компания может получить аванс и скрыться. А значит, добросовестный контрагент понесет убытки.
Риски не ограничиваются только финансовыми потерями. Из-за сотрудничества с фирмой-однодневкой можно попасть в реестр недобросовестных компаний. Это скажется на деловой репутации.
Ситуация осложняется тем, что, если контрагент окажется однодневкой, налоговая может признать заключенные сделки недействительными. Это значит, что ФНС потребует доплатить налоги. Плюсом к этому начислит пени и выпишет штраф в размере до 40 % от суммы неуплаченных налогов.
Кроме того, ФНС может расценить сотрудничество с однодневкой как способ уклонения от уплаты налогов. За это предусмотрена уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).
|
Скачать 3.65 Mb.