Черновик курсовой. Данная работа направлена на изучение одной из наиболее важных тем экономики налогообложения
 Скачать 155.43 Kb.
|
|
Введение Данная работа направлена на изучение одной из наиболее важных тем экономики: налогообложения. Испокон веков неотъемлемой функцией любого государства является право устанавливать и собирать налоги, так как каждому государственному аппарату для осуществления его функций необходимы определенные финансовые средства, свой бюджет. Государство воздействует на экономику при помощи различных экономических рычагов. Налоги можно назвать одним из основных рычагов, с помощью которых осуществляется экономическое регулирование экономики. Сущность налогообложения кроется в правильном и бесперебойном функционировании всех рычагов власти и общества, что может быть достигнуто с достижением грамотно разработанной системы налогообложения. Государство для формирования бюджета использует различные источники доходов, но на сегодняшний день самый эффективный способ сбора денежных средств – это налоги. В любом государстве налоги составляют по сравнению с другими источниками доходов большую доходную часть бюджета, например в Российской Федерации их доля составляет 80%. Кроме того, стоит обратить внимание, что у любой налоговой системы есть свои проблемы. Экономика нашей страны сейчас находится на стадии развития, поэтому система налогообложения современной Российской Федерации не идеальна. Данная тема особенно актуальна при рассмотрении России, страны с развивающимися рыночными отношениями, где большинство предпринимателей, юридических и физических лиц пытаются уклониться от уплаты налогов, следуя высказыванию классика политической экономики Адама Смита, что «всякий налог плох», и потому, что в России издается много новых законов, постановлений, указов, противоречащих друг другу. В ходе своей работы я разберу проблему с теоретической стороны, потому что это важнейшая часть экономики в целом. Целями данной работы являются изучение налоговой системы Российской Федерации, её особенности и дальнейшие перспективы развития. Исходя из целей необходимо решить следующие задачи: раскрыть сущность налоговой системы, рассмотреть функционирование налоговой системы, изучить налоговую политику России; оценить совершенствование налоговых механизмов. Объектом данной работы являются налоговая система Российской Федерации, а предметом – изучение её проблем. Теоретическими и методологическими основами исследования послужили труды и публикации отечественных ученых, и электронные ресурсы. Информационную основу исследования составили данные Федеральной службы государственной статистики, нормативно-правовые документы Российской Федерации, информация и данные, опубликованные в документах официальных органов власти и институтов поддержки, материалы российских и международных конференций. 1. Сущность налогов, роль, функции 2. Общие правила и особенности, связанные с исполнением обязанности по уплате налогов и сборов 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 4. -Функции Налоги используются всеми государствами рыночной экономики как метод прямого влияния на бюджетные отношения и опосредованного воздействия (через систему льгот и санкций) на производителей товаров, работ и услуг. Налоги призваны обеспечивать: • относительное равновесие между общественными потребностями и ресурсами, необходимыми для их удовлетворения; • рациональное использование природных богатств, в частности путем введения штрафов и иных санкций за распространение вредных производств. С помощью налогов государство решает экономические, социальные и другие общественные проблемы. Реализация практического назначения налогов осуществляется посредством функций налогообложения, важнейшими из которых являются фискальная и регулирующая. Фискальная функция означает формирование государственных доходов путем аккумулирования в бюджете и внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей. Расходование этих средств производится на социальные услуги и хозяйственные нужды, поддержку внешней политики и безопасности, административно-управленческие расходы, платежи по государственному долгу. Регулирующая функция призвана решать те или иные задачи налоговой политики государства посредством налоговых механизмов. Данная функция предполагает влияние системы налогообложения на инвестиционный процесс, предпринимательскую деятельность, спад или рост производства, а также его структуру. С регулирующей функцией тесно связаны социальная и контрольная функции. Социальная функция затрагивает проблемы справедливого налогообложения и реализуется посредством: • неравного обложения налогом разных сумм доходов (использование прогрессивной шкалы налогообложения); • применения налоговых скидок (например, с доходов граждан, направляемых на приобретение или строительство нового жилья); • введения акцизов на предметы роскоши (например, акциз на ювелирные изделия). Поэтому граждане с большими доходами должны платить в бюджет большие суммы налогов, и наоборот. По своей сути социальная функция регулирует размер налогового бремени исходя из величины доходов физического лица. Контрольная функция налогообложения позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их размер с потребностями в финансовых ресурсах и, таким образом, влиять на процесс совершенствования налоговой и бюджетной политики. Таким образом, в условиях рыночной экономики налогообложение выполняет две противоположные функции: фискальную и регулирующую. Первая из них определяет тяжесть налогового бремени в стране, а вторая образует противовесы излишнему фискальному гнету. Умелое сочетание этих функций при построении налоговой системы способствует экономическому росту государства и социальной защищенности населения. -Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и (или) сборах. Кодекс устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации: определяет виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и (или) сборов; определяет основные начала установления налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов; устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; определяет формы и методы налогового контроля; устанавливает ответственность за совершение налоговых правонарушений; устанавливает порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Основные начала законодательства о налогах и сборах следующие: 1) Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. 2) Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из политических, идеологических, этнических, профессиональных и иных различий между налогоплательщиками. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от гражданства физических лиц или места происхождения капитала. 3) Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. 4) Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или денежных средств. 5) Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законами субъектов Российской Федерации о налогах и (или) сборах и нормативными актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах в соответствии с кодексом. 6) Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в какой сумме он должен уплачивать. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). В соответствии с Налоговым кодексом налог или сбор считается установленным, если определены необходимые элементы налогообложения (см. Приложение 1) Приложение 1.  |