практика. Для достижения цели поставлены следующие задачи
 Скачать 294.71 Kb.
|
|
2 Анализ формирования прибыли СЗСК ООО «Газпром переработка» Для анализа формирования прибыли сургутский ЗСК ООО «Газпром Переработка» используют аналитический метод. Этот метод применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к прямому методу, так как он позволяет выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль. При аналитическом методе прибыль рассчитывается не по каждому виду выпускаемой в планируемом году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. Прибыль по несравнимой продукции определяется отдельно. Исчисление прибыли аналитическим методом включает три последовательных этапа: 1) определение базовой рентабельности как частного от деления ожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость сравнимой товарной продукции за тот же период; 2) исчисление объема товарной продукции в планируемом периоде по себестоимости отчетного года и определение прибыли на товарную продукцию исходя из базовой рентабельности; 3) учет влияния на плановую прибыль различных факторов: снижение себестоимости сравнимой продукции, повышение ее качества и сортности, изменение ассортимента, цен и т.д. [8, c.12] После выполнения расчетов по всем трем этапам определяется прибыль от реализации товарной продукции. Кроме прибыли от реализации товарной продукции в составе прибыли, как отмечено ранее, учитывается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, прибыль от реализации основных фондов и другого имущества, а также планируемые внереализационные доходы и расходы. Прибыль от прочей реализации (продукции и услуг подсобного сельского хозяйства, автохозяйств, услуг непромышленного характера для капитального строительства, для капитального ремонта и т.д.) планируется методом прямого счета. Результат от прочей реализации может быть как положительным, так и отрицательным. Прибыль (убытки) от традиционных статей внереализационных доходов и расходов (штрафы, пени, неустойки и пр.) определяется, как правило, на основе опыта прошлых лет. После расчета прибыли (убытков) по остальным видам деятельности, а также внереализационных доходов и расходов и с учетом прибыли от реализации товарной продукции определяется валовая (общая) прибыль предприятия. Отчет о прибылях и убытках предоставлен в приложениях А, Б, В. Анализ отчета о прибылях и убытках предоставлен в таблице 1.3. Таблица 1.3 - Отчета о прибылях и убытках Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» (тыс. руб.).
Выручка Филиала Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» за период с 2010 по 2011 годы увеличилась на 878 439 тыс. руб.. Причиной данного изменения послужило увеличение доходов от услуг по переработке газа на 729 733 тыс. руб., за счет доходов от продуктов нефтегазопереработки на 134 690 тыс. руб., за счет доходов о предоставления имущества в аренду на 1411 тыс. руб. и доходов от реализации товаров на 279 тыс. руб. [28, c.302] Выручка за период с 2011 по 2012 года уменьшилась на 66 179 тыс. руб., за счет снижения доходов от продуктов нефтегазопереработки на 1 193 920 тыс. руб. и доходов от реализации товаров на 11 142 тыс. руб. Изменение выручки за период с 2010 по 2012 год представлено на рисунке 1.1  Рисунок 1.1- Выручка за период с 2010 по 2012 год В целом выручка с 2010 по 2012 год увеличилась на 812 260 тыс. руб. или 108%. Себестоимость проданных товаров и услуг за период с 2010 по 2011 год увеличилась на 645 656 тыс. руб., за счет увеличения расходов на услуги по переработке газа на 526 591 тыс. руб., за счет значительного увеличения расходов от других работ и услуг на 4 747 тыс. руб., а так же увеличения расходов на продукты нефтепереработки на 112 946 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров и услуг за период с 2011 по 2012 год снизилась на 672 983 тыс. руб. за счет значительного снижения расходов на продукты нефтегазопереработки на 1 021 291 тыс. руб. Изменение себестоимости проданных товаров за период с 2010 по 2012 год представлено на рисунке 1.2  Рисунок 1.2 - Себестоимость проданных товаров за период с 2009 по 2011 год В целом за период с 2010 по 2012 год себестоимость проданных товаров и услуг снизилась на 27 327 тыс. руб. или 99,6%. Себестоимость в 2010 году увеличилась за счет увеличения расходов на услуги по переработке газа на 526 591 тыс. руб., за счет значительного увеличения расходов от других работ и услуг на 4 747 тыс. руб., а так же увеличения расходов на продукты нефтепереработки на 112 946 тыс. руб. Производственная себестоимость по видам деятельности за 2011 год составляет 7 063 102 тыс. руб. весомую долю затрат в структуре себестоимости составляют услуги по переработке сырья для ОАО «Газпром» 6 588 311 тыс. руб. и услуги по переработке сырья для сторонних организаций(АК «Сибур», ЗАО «Нортгаз», ОАО «Новатэк) 323 390 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости составляют материалы – 27,7% или 1 955 841 тыс. руб., энергия на технологические нужды – 19,5% или 1 376 116 тыс. руб. и прочие услуги производственного характера –19,7 % или 1 389 581 тыс. руб. Доля общепроизводственных расходов в структуре себестоимости составила – 9,4%, затраты составили – 662 370 тыс. руб. [18, c.505] Валовая прибыль за период с 2009 по 2010 год увеличилась на 232 783 тыс. руб. и за период с 2010 по 2011 год увеличилась на 606 804 тыс. руб. Изменение валовой прибыли за период с 2010 по 2012 год представлено на рисунке 1.3  Рисунок 1.3 - Валовая прибыль за период с 2010 по 2012 год В целом за период с 2010 по 2012 года наблюдается увеличение валовой прибыли на 839 587 тыс. руб. или 131%. Прибыль от продаж с 2010 по 2011 год увеличилась на 211 066 тыс. руб., за счет увеличения валовой прибыли на 232 783 тыс. руб. и с 2011 по 2012 год увеличилась на 751 655 тыс. руб., так же за счет увеличения валовой прибыли на 606 804 тыс. руб. Изменение прибыли от продаж за период с 2010 по 2012 год представлено на рисунке 1.4  Рисунок 1.4 - Прибыль от продаж за период с 2010 по 2012 год За период с 2010 по 2012 года прибыль от продаж увеличилась на 962 721 тыс. руб. С 2010 по 2011 год прибыль до налогообложения увеличилась на 190 917 тыс. руб. Это изменение произошло за счет увеличения в 2011 году прибыли от продаж на 211 066 тыс. руб. и прочих доходов на 5 468 тыс. руб., а с 2011 по 2012 прибыль до налогообложения значительно увеличилась на 799 286 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет увеличения в 2012 году прибыли от продаж на 751 655 тыс. руб. Операционные доходы предоставлены в приложениях Г, Д, Е. Изменение прибыли до налогообложения за период с 2010 по 2012 год представлено на рисунке 1.5  Рисунок 1.5 - Прибыль до налогообложения с 2010 по 2012 год В целом за период с 2010 по 2011 годы прибыль до налогообложения увеличилась на 990 203 тыс. руб. Расчет текущего налога на прибыль предоставлен в таблице 1.4 Таблица 1.4 - Расчет текущего налога на прибыль (тыс. руб.).
Изменение Налога на прибыль и чистой прибыли с 2010 по 2012 год представлено на рисунке 1.6  Рисунок 1.6 - Изменение Налога на прибыль и чистой прибыли с 2010 по 2012 год. Уплаченная сумма налога на прибыль за период с 2010 по 2012 год снизилась на 202 543 тыс. руб. Чистая прибыль за период с 2010 по 2012 год увеличилась и в 2012 году составила 2 796 529 тыс. руб., что составило90,6%. В целом Чистая прибыль за период с 2010 по 2012 годы увеличилась на 1 491 595 тыс. руб. [23, c.488] Бюджет доходов Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» представлен в приложении Ж. Доходы Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» за период с 2010 по 2011 годы увеличились на 378 216 тыс. руб. или 1,9 %, за счет увеличения доходов от сторонних организаций на 730 100 тыс. руб.(1,1%), за счет значительного увеличения выручки от продажи углеводородного сырья и продуктов его переработки на 1 683 631 тыс. руб.(99,8%), за счет увеличения доходов от продажи продуктов переработки сторонним организациям на 1 683 631 тыс. руб.(99,8%), а так же за счет увеличения продажи стабильного газового конденсата на 1 630 597 тыс. руб.(100%) и увеличения прочих продуктов переработки на 53 034 тыс. руб.(92,6%), а за период за период с 2011 по 2012 годы снизились на 32 156 тыс. руб.(1,8%), за счет увеличения доходов от сторонних организаций на 1 064 696 тыс. руб.(9,7%), за счет значительного снижения выручки от продажи углеводородного сырья и продуктов его переработки на 1 193 920 тыс. руб.(1%), за счет уменьшения доходов от продажи продуктов переработки сторонним организациям на 1 193 920 тыс. руб.(1%), а так же за счет уменьшения выручки продажи стабильного газового конденсата на 1 227 976 тыс. руб. (0,7%) и увеличения выручки от продажи прочих продуктов переработки на 34 056 тыс. руб. (8,3%). Выручка от оказания услуг по переработке сырья Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» за период с 2010 по 2011 годы снизилась на 585 954 тыс. руб.(6,2%), за счет снижения выручки принадлежащей ОАО «Газпром» на 455 720 тыс. руб., за счет снижения выручки принадлежащей сторонним организациям (НГКС) на 130 234 тыс. руб.(16,2 %), а за с 2011 по 2012 годы увеличилась на 1 085 886 тыс. руб.(2,5%), за счет увеличения выручки принадлежащей ОАО «Газпром» (НГКС) на 991 872 тыс. руб.(3,2%), за счет увеличения выручки принадлежащей сторонним организациям (НГКС) на 94 014 тыс. руб. (6,6%). [11, c.525] Выручка от прочих видов деятельности Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» за период с 2010 по 2012 годы снизилась на 677 606 тыс. руб.(3%). Это произошло за счет: снижения выручки от прочих видов деятельности для сторонних организаций на 822 110 тыс. руб.(65,8%). Операционные доходы Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» за период с 2011 по 2012 годы увеличились на 13 772 тыс. руб. (129,5%). Таким образом, проведённый анализ показал, что в Сургутском ЗСК ООО «Газпром переработка» в 2011 году наблюдается рост себестоимости проданных товаров, продукции, услуг. Для снижения себестоимости товаров, продукции и услуг предприятию необходимо сократить затраты. Сургутский ЗСК ООО «Газпром переработка» является дочерней компанией ОАО «Газпром». Деятельность всех дочерних обществ контролируется материнской компанией. Сургутский ЗСК ООО «Газпром переработка» осуществляет лишь переработку газа, не имея при этом собственного капитала и полномочий определения направлений распределения прибыли. Дочерние компании выполняют требования материнской компании, соответственно, процесс формирования и использования прибыли контролирует ОАО «Газпром». Поэтому основными направлениями в управлении формированием и использованием прибыли Сургутского ЗСК ООО «Газпром переработка» являются не способы её увеличение, а сокращение затрат, рациональное использование внутренних ресурсов. [14, c. 382] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||