Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компас». Итоговое задание. Экономическая характеристика финансовохозяйственной деятельности ооо Компас Общество с ограниченной ответственностью Компас создано в соответствии с фз Об обществах с ограниченной ответственностью
 Скачать 97.64 Kb.
|
|
Оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние Оценка платежеспособности и ликвидности организации позволяет охарактеризовать возможности своевременного проведения расчетов по краткосрочным обязательствам и осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих (оборотных) активов. Платежеспособность характеризуется наличием у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по обязательствам, требующим немедленного погашения. Ликвидность актива – это его способность трансформироваться в денежные средства. Степень ликвидности актива определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Ликвидность организации в целом определяется наличием у нее оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Платежеспособность зависит от уровня ликвидности организации. Однако, с другой стороны, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, но по существу эта оценка может быть ошибочной, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность. В таблице 3 представлен анализ ликвидности активов ООО «Компас» за 2013 – 2014 года, проведенный на основе бухгалтерского баланса. За два отчетных периода бухгалтерский баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не удовлетворяется первое и третье условие ликвидности. Наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства. За исследуемый период платежный недостаток наиболее ликвидных активов увеличился и составил 787 тыс. руб., что говорит о снижении ликвидности баланса. Основной причиной увеличения платежного недостатка наиболее ликвидных активов (с 384 тыс. руб. на конец 2012 г. до 787 тыс. руб. на конец 2014 г.) явилось увеличение наиболее срочных обязательств. Таблица 3 Анализ ликвидности активов ООО «Компас» за 2013-2014 года
Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы как на конец 2012 г., так и на конец 2013 г. Но на конец 2014 г. излишек медленно реализуемых активов составил 240 тыс. руб. Совокупность выявленных тенденций свидетельствует о повышении ликвидности баланса. В таблице 4 оценим основные коэффициенты, характеризующие финансовое состояние организации. Таблица 4 Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Компас» за 2013-2014 годы
Исходя из данных проведенного анализа следует отметить, что коэффициенты находятся в пределах нормы и выше, что свидетельствует о ликвидности активов. В 2013 году наблюдается увеличение всех показателей, кроме доли оборотных средств и коэффициента абсолютной ликвидности. А в 2014 г. наблюдается снижение всех показателей ликвидности и платежеспособности. Как в 2013 г. так и в 2014 г. коэффициент абсолютной ликвидности снижается на 0,19 и 1,79 соответственно, следовательно, предприятие не имеет достаточное количество средств для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности в 2014 году снижается на 1,79, следовательно, предприятие имеет трудности при расчете по своим краткосрочным обязательствам. Коэффициент текущей ликвидности в 2014 г. снижается на 2,55, значит, при продаже всех оборотных активов предприятие не сможет в полной мере рассчитаться по своим обязательствам. В отчетном периоде общий показатель платежеспособности также снижается на 0,38, при этом доля оборотных активов не значительно уменьшилась на 0,001. Значение коэффициента маневренности функционально капитала в динамике снижается на 2,55, следовательно, предприятие выводит капитал из запасов, а это носит положительный характер. Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. В таблице 5 представлены показатели финансовой устойчивости ООО «Компас» за 2013 – 2014 годы. Данные проведенного анализа позволяют сделать вывод о повышении финансовой устойчивости. Это определяется снижением недостатка собственных оборотных средств, повышение стоимости капиталов и резервов и снижением долгосрочных обязательств. На конец 2014 года валюта баланса увеличилась на 21% и составила 2875 тыс. руб. Сумма капиталов и резервов увеличилась на 35% и составила 1075 тыс. руб. На конец 2014 года сумма долгосрочных обязательств снизилась на 23% и составила 1000 тыс. руб. Сумма внеоборотных активов увеличилась на 19% т составила 825 тыс. руб. Сумма оборотных активов увеличилась на 21% и составила 2050 тыс. руб. Запасы увеличились на 31% и составили 1240 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности увеличилась на 107% и составила 800 тыс. руб. На конец 2014 года долевое участие собственного капитала в формировании общей величины активов составляет 0,37, что на 0,04 больше, чем на конец 2013 года, но меньше оптимального значения 0,5. Таблица 5 Показатели финансовой устойчивости ООО «Компас» за 2013-2014 годы
Коэффициент финансовой устойчивости в 2014 году составляет 0,6, что на 0,1 больше 2013 года и выше оптимального значения 0,5, следовательно, предприятие может обеспечивать только 60% своих обязательств. На конец 2014 года уровень перманентного капитала снизился на 0,12 и составил 0,72, но значение показателя находится выше оптимального значения 0,5. Коэффициент маневренности собственного капитала также находится выше оптимального значения 0,5 и составляет 0,23, что выше прошлого года на 0,1 Как в 2013, так и в 2014 году наблюдается рост собственных оборотных средств – 102 и 250 тыс. руб. соответственно, следовательно, основные средства и запасы достаточно обеспечены. Положительно оценивается доля вложений в торгово-производственный потенциал 72% на конец 2014 года, что на 0,03% больше чем на конец 2013 года. В динамике же следует отметить повышении значений почти всех коэффициентов финансовой устойчивости, включая комплексный. Комплексный показатель финансовой устойчивости увеличился в 2014 г. на 8% в относительном выражении. Таким образом, по результатам анализа основных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод, что состояние предприятия ООО «Компас» нормальное. Определим тип финансового состояния ООО «Компас» за 2014 год (табл. 6). Таблица 6 Оценка типа финансового состояния ООО «Компас» за 2014 год
На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что у предприятия ООО «Компас» в 2013-2014 годах наблюдается нормальное финансовое состояние. Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных средств, но меньше суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных источников. Для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного характера. Неотъемлемым элементом финансового анализа, позволяющим сделать объективный и правильный вывод о финансовом состоянии предприятия, является анализ деловой активности. В широком смысле понятие деловая активность означает спектр усилий, направленных на продвижение организации на рынке. С точки зрения экономического анализа под деловой активностью понимается текущая коммерческая деятельность организации. Деловая активность проявляется в динамичном развитии и эффективном использовании экономического потенциала организации. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. В таблице 7 представлены показатели деловой активности ООО «Компас» за 2013 – 2014 годы. Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что показатели оборачиваемости в динамике снижаются, что свидетельствует о снижении скорости обращения средств и, следовательно, снижения деловой активности предприятия. В ходе проведенного анализа наблюдается замедление оборачиваемости активов предприятия на 2,31 оборота. При этом рентабельность активов снизилась на 0,11%. Замедление оборачиваемости активов способствует снижению комплексного показателя деловой активности на 37,07%. Оборачиваемость собственного капитала снизилась на 9,13 оборота, при этом оборачиваемость совокупного капитала так же снизилась на 2,48 оборота, следовательно, в результате деятельности предприятия неэффективно используется собственный капитал. В 2014 году наблюдается замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 7 оборота, при этом время обращения увеличилось на 12,14 дня. Следовательно, изменились условия оплаты для покупателей и клиентов, а так же несвоевременное взыскание дебиторской задолженности. Таблица 7 Показатели деловой активности ООО «Компас» за 2013-2014 годы
Оборачиваемость кредиторской задолженности замедлилась на 23,37 оборота. Это связанно с пересмотром поставщиками условий оплаты по договорам поставки. Оборачиваемость внеоборотных активов также замедлилась на 9,83 оборота, что связанно с недостаточной оценкой годности и износа внеоборотных активов. Оборачиваемость оборотных активов замедлилась на 2,31 оборота, при этом время обращения ускорилось на 28,43 дня, что свидетельствует о замедлении обращения мобильных средств предприятия. Рентабельность – это один из показателей, характеризующий экономическую эффективность работы предприятия. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль. В таблице 8 представлены показатели рентабельности ООО «Компас» за 2013-2014 годы. Таблица 8 Анализ рентабельности ООО «Компас» за 2013-2014 года
Исходя из данных проведенного анализа можно сделать вывод, о том, что практически все показатели рентабельности в 2014 году увеличиваются. В 2014 году рентабельность затрат увеличилась на 1,93% и составила 33,25%. Рентабельность продаж в 2014 году составила 8,6%,что на 0,6% меньше чем в 2013 году. Рентабельность обычной деятельности составляет 7,51%, что на 0,51% больше чем в 2013 году. Рентабельность конечной деятельности увеличилась на 0,39% и в 2014 году составляет 6%. Рентабельность собственного капитала составила 33,25%, что на 1,39% больше чем в 2013 году. В 2014 году ресурсорентабельность составляет 13,13%, что на 7,05% меньше чем в 2013 году. Рентабельность основных фондов в 2014 году увеличилась на 3,76% и составила 8,34%. Рентабельность оборотных активов составила 20,54%, что на 7,78% больше чем в 2013 году. Таким образом, можно отметить, что увеличение практически всех показателей рентабельности носит положительный характер. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||