Экономический анализ финансового состояния предприятия». эконом.аналиz. Экономический анализ финансового состояния предприятия
 Скачать 1.34 Mb.
|
2.2. Оценка и анализ финансового состояния ООО ЖЭУ «Камстройсервис»Цель данного анализа: Установление достоверности экономическо-финансовой и производственно-технологической информации по обоснованию уровня цен и тарифов. Достижение баланса интересов потребителей услуг организации жилищно-коммунального комплекса и интересов организаций обеспечивающих доступность услуг для потребителей и эффективное функционирование предприятия. Подтверждение уровня затрат, структуры и достоверности расходов на производство и предоставление услуг населению. Исключение из состава затрат необоснованно включенных расходов. На основании сметы затрат на содержание жилого фонда (финансовый план) по ООО ЖЭУ «Камстройсервис» ведется хозяйственно-финансовая деятельность организации. Хозяйственно-финансовая деятельность организации отображена в раздельном учете затрат, который состоит из натуральных показателей и полной себестоимость работ и услуг, так же на основании баланса и отчета основных показателей организации можно отслеживать динамику доходов и расходов за последние три года. За основу возьмем 2014-2016 года и проведем анализ финансового состояния организации и дадим оценку ее деятельности (Приложение 3). За последние три года обслуживаемая площадь жилищного фонда уменьшилась на 12,7 тыс.м2, в связи с переходом нескольких домов в обслуживание муниципальных унитарных предприятий. На доходы организации эти изменения не повлияли, в связи с ростом тарифов на жилищные услуги увеличился доход на 4652,3 тыс.руб. за 3 года. Соответственно увеличились затраты организации и объемы работ по текущему ремонту и обслуживанию жилищного фонда. Рассмотрим подробно основные изменения за три года: Объемы выполненных работ уменьшились на 117443 тыс.руб. В 2014 году был последний капитальный ремонт жилищного фонда с лифтами, что повлияло на сумму и объем выполненных работ за три года. Текущий ремонт увеличился 1231 тыс.рублей. Прибыль организации уменьшилась на 42 тыс.рублей, это связано с износом жилых домов, почти все доходы от жителей уходят на ремонт зданий и благоустройство территории, увеличились начисления в налоговые службы, заработная плата работников (дворников-смотрителей, электромонтеров, сварщиков ит.д.) . Количество жалоб уменьшилось. Увеличение объемов и качественное выполнения капитального и текущего ремонта с применением современных материалов, улучшило техническое состояние жилищного фонда, что снизило количество обращений по вопросам ремонта жилищного фонда на 25%, но в связи с вступлением в силу новых нормативных и законодательных актов, возросли обращения по вопросам увеличения стоимости коммунальных услуг и начислениям на ОДН. На основании (приложения 3) динамика хозяйственно-финансовой деятельности по ООО ЖЭУ «Камстройсервис» за 2014-2016 года построим гистограмму, где будет наглядно показан текущий ремонт в натуральных показателях и соответственно проведем анализ по каждой статье за последние три года. Рассмотрим динамику текущего ремонта в натуральных показателях (рис.2.2.1.). Ремонт труб холодного водоснабжения за последние два года не было, так как с 2008 по 2014 года на ремонт и замену данного вида работ было выполнено на 100%, в этом помогли федеральные, региональные и местные средства для проведения капитального ремонта ХВС, а так же денежные средства, поступившие от жителей жилых домов. Ремонт канализационных труб и системы отопления так же снижается с каждым годом, в 2016 году составил 42% и 51% (соответственно) по отношению к 2014 году. Текущий ремонт кровли с каждым годом меняется объем выполнения, это связано с износом кровли, а так же погодными условиями и жалобами жителей на протечку в квартиры. После жалоб жителей, организация внепланово вносит корректировки в текущий ремонт кровли, в связи с этим объем работ всегда получается разный. Средства на выполнения таких работ ООО ЖЭУ «Камстройсервис» берет из статьи непредвиденных работ (составляет 5% от всего дохода по текущему ремонту).  Рис.2.2.1. Динамика выполнения текущего ремонта в натуральных показателях за 2014-2016 года Проанализируем динамику доходов за 2014-2016 года. По начислению (то, что начисляют жителям за жилищные услуги) доходы снизились с 175 550 968р. до 114 162 430р. – из-за перехода из обслуживания ООО ЖЭУ «Камстройсервис» дома 48/16, с площадью 17390м2, в МУП. Площадь большая, поэтому и сумма 61 388 538р. значительная для организации. С 2015 по 2016 года начисление возросло на 1 835 381р., в обслуживание организации вошли новые дома 50/14А, 51/04А, общежитие 8/27 с общей площадью 17130,8 м2. Таким образом, чем больше площадь обслуживания, тем выше доход организации. Причем выгодно брать в обслуживание дома высотные выше 5 этажных, так как на обслуживание и уборку территории уходит больше затрат, чем на 9-этажные дома. Составим наглядную таблицу доходов за 2014-2016 года ООО «ЖЭУ Камстройсервис» (таблица 2.2.1.). Таблица 2.2.1. Доходы ООО «ЖЭУ Камстройсервис» 2014-2016 гг.
Из таблицы видно, сколько населению предъявлено (начислено) организацией за предоставленные услуги и сколько оплачено. На основании таблицы 2.2.1. построили гистограмму доходов, для более детального анализа. Оплата возросла на 1 008 903р. с 2015 по 2016 год, это значит, что доход организации растет. Найдем процент сбора = оплачено/начислено*100% 2014 году = 99,4%; 2015 году = 99,9%; 2016 году = 99,2% Чтобы сбор составлял 100% и более необходимо увеличить сбор на 912980 рублей от начисления 2016 года. Только в этом случае уменьшиться дебиторская задолженность населения перед организацией. Задолженность населения перед организацией с коммунальными и жилищными услугами составляет 145 488 214рублей. Необходима работа совместная работа со старшими по домам и подъездам по благоустройству дворовой территории, подъездов, сохранности уже произведенных работ в жилищном фонде по снижению начислений на ОДН, а так же по снижению задолженности по квартплате.  Рис.2.2.2. Динамика доходов ООО ЖЭУ «Камстройсервис» за 2014-2016 года Предоставленный анализ по динамике доходов и выполнения текущего ремонта позволяет дать положительную оценку ООО «ЖЭУ Камстройсервис». Проведенный анализ показал, что организация в полном объеме и качественно предоставляет свои услуги населению, это свидетельствует о надежности работы ООО «ЖЭУ Камстройсервис». Анализ основных показателей может послужить для дальнейшего применения в хозяйственно-финансовой деятельности организации, для составления, как стратегического финансового плана, так и оперативного. Таким образом, управляющая компания на основании и в соответствии с договорами с подрядными организациями-исполнителями контролирует и обеспечивает соблюдение последними установленных органами местного самоуправлениями стандартов и нормативов условий проживания и параметров качества жилищных и коммунальных услуг. |