организация работы пао сбербанк. Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые страны попрежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы
 Скачать 0.5 Mb.
|
|
Организация работы ПАО сбербанк России с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств, пути её совершенствования Введение В рыночной экономике деньги – ключевой элемент экономического механизма, поэтому стабильность денежного обращения является ведущей законодательно определенной задачей Центрального Банка Российской Федерации, а регулирование денежного обращения, с целью обеспечения устойчивости национальной денежной единицы – важнейшей его функцией. Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые страны по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы. Деньги являются частью общей экономической системы, поэтому от эффективности их функционирования зависит эффективность госпроизводства. Выпуск наличных денег – основа контроля расширения всей денежной массы включая средства на счетах коммерческих банков. Основой организации и регулирования налично-денежного обращения в России является Федеральный закон от 10.02.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации». В соответствии с этим законом официальной денежной единицей в нашей стране является рубль. Введение на территории Российской Федерации другой денежной единицы запрещено. Официальный курс рубля к иностранным денежным единицам определяется тральным Банком и публикуется в печати. Коммерческий банк – основная структура единицы сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций. Результат работы банка – это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами. Одной из задач коммерческих банков является обеспечение четкого и своевременного кассового обслуживания своих клиентов, для этого они выполняют кассовые операции. Тема работы представляется особо актуальной потому что основная доля операций, осуществляемых в банке – операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Несмотря на то, что объем оборота наличных денег меньше безналичного, его значение в организации, стабильных экономических отношений велико. В сфере налично-денежного оборота идет завершение реализации созданных товаров, а также проверяются качество связей между производством и потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависит движение денег в экономике и устойчивость покупательной способности. Цели работы состоят в следующем: 1. Рассмотреть кассовые операции, понятия и виды кассовых операций. 2. Ознакомится с теоретическими и правовыми основами кассовых операций. 3. Выделить особенности работы банка с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств, пути её совершенствования Объект исследования в данной работе - это кассовое обслуживание, особенности работы банка с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств. Предмет исследования - организация, принципы, порядок осуществления работы банка с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств, пути её совершенствования При написании работы использованы учебные пособия по дисциплине «Деньги, кредит, банки» известных российских авторов, таких как Лаврушин О.И., Свиридов О.Ю.. Основным источником данной работы является «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», изданного Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П, так как основная цель работы стоит в детальном разборе данного вида деятельности. Глава 1. Кассовое обслуживание, особенности работы банка с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств 1. Теоретические аспекты кассовых операций, основные понятия и определения Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. [1. C.244] В настоящее время коммерческие банки большинства западных стран выполняют различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов сотни видов операций и услуг, например, ведение депозитных счетов, безналичные переводы средой, прием сбережений, выдачу разнообразных кредитов, покупку-продажу ценных бумаг, операции по доверенности, хранению ценностей в сейфах. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса. Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к числу основных видов банковских операций относят следующие: 1. Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок; 2. Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств; 3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; 4. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; 5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов; 6. Управление денежными средствами но договору с собственником или распорядителем средств; 7. Покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 8. Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством; 9. Выдача банковских гарантий. [1. C.245] Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы: 1. Пассивные операции (привлечение средств); 2. Активные операции (размещение средств); 3. Активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции. Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. [1. C.248] Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам. Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные. [1. C.251] Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при проведении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка. [1. C.254] Некоторые авторы, такие как Свиридов среди активных операций коммерческих банков выделяет нетрадиционные операции, к ним относится операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести: 1. Расчетно-кассовое обслуживание; 2. Трастовые операции; 3. Лизинг; 4. Факторинг; 5. Выдачу гарантий и поручительств; 6. Услуги по инкассации и т.д. 7. Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание. [2. C.157] Предпосылкой оказания банковских услуг по проведению расчетно-кассового обслуживания клиентов является открытие в банке расчетного или текущего счета. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Банком России, а механизм функционирования счета определяется самим коммерческим банком и отражается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между коммерческим банком и его клиентами. В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств: 1. Проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка; 2. Обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет; 3. Проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов; 4. Выдавать клиенту выписки с его счета. [2. C.167] Коммерческие банки предоставляют услуги инкассации и перевозки наличных денег. Инкассация (с итальянского «класть в ящик») - сбор и перевозка наличных денежных средств между организациями и их подразделениями. Должностное лицо, в обязанности которого входит инкассация, называется инкассатор. Кроме наличных денежных средств инкассаторы перевозят и другие материальные ценности - особо важные документы, драгметаллы, банковские карты и прочее. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов. [1. C.259] 1.2 Определение платежеспособности банкнот и монет Платежеспособность (чаще говорят "платежность") денежных знаков Банка России определяется в соответствии с требованиями Приложения № 2 к Положению Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Они гласят, что платежеспособными являются банкноты и монеты, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки и не утратившие своей платежности. Что касается подлинных банкнот и монет, все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей: платежеспособные банкноты, в том числе имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная нить), рис.1; платежеспособную монету, т.е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в том числе имеющую незначительные повреждения.  Рис. 1. Признаки платежеспособных банкнот  Рис. 2. Признаки банкнот, подлежащих обмену Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты (рис.2.): Кроме того, такие банкноты должны приниматься кредитными организациями для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и к обмену, а предприятия связи — для переводов. а) утратившие значительную часть, но не более 45% от своей площади; б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте; в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматриваются изображения; г) имеющие брак предприятий объединения "Гознак". Плата за производимый обмен не взимается. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения: а) изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.); б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет). Плата за производимый обмен не взимается. Все поступающие в кредитные организации подлинные денежные знаки с повреждениями, указанными выше, отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России. Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка России используются специальные сетки. При исследовании банкноты, состоящей из нескольких частей (в том числе различных номиналов), необходимо иметь в виду, что она подлежит обмену в том случае, если имеются одна часть, занимающая не менее 55% от площади банкноты или несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты. При этом количество частей, на которые разорвана (разрезана) банкнота, значения не имеет. При анализе фрагментов во внимание принимаются линии разрыва (разреза), водяные знаки, графическое изображение, размер полей, серийные номера и т.п. Исследованная банкнота наклеивается на бумажную сетку для определения остаточной площади таким образом, чтобы была видна ее сторона, на которую нанесены серийные номера. Если банкнота составлена из двух частей различных банкнот (в том числе различных номиналов) и площадь каждой из частей составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты, соответствующей определенному номиналу, то каждая часть рассматривается как отдельная банкнота и подлежит обмену. К изменившим окраску относятся банкноты обесцвеченные, стираные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, залитые красящими веществами, обугленные. При анализе возможности их обмена следует выбрать любой сохранившийся фрагмент графического оформления, по цвету и характеру изображения которого можно установить подлинность (соответствие способов изготовления) и принадлежность банкноты к определенным году образца и достоинству. Подлежащие обмену банкноты обмениваются кредитными организациями вне зависимости от предъявленной к обмену суммы. Банкноты и монеты, утратившие силу законного средства платежа, имеющие признаки погашения платежеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения, не указанные выше, являются неплатежеспособными и обмену не подлежат. Утратившими силу законного средства платежа считаются денежные знаки, выведенные из налично-денежного обращения, погашенные, имеющие надпись "ОБРАЗЕЦ". При затруднении в определении платежеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России. Кредитные организации не имеют права отказывать клиентам в приеме от них денежных знаков на экспертизу. В том числе клиенты имеют право сдать на экспертизу банкноты со штампом "В обмене отказано", проставленным другим банковским учреждением. Банкноты, имеющие существенные повреждения, например, пострадавшие при пожаре, ДТП, стихийном бедствии или другой чрезвычайной ситуации, принимаются кредитной организацией на экспертизу без пересчета в условной оценке 1 рубль за упаковку. Желательно, чтобы в этом случае клиент приложил к своему заявлению копию документа, подтверждающего причину повреждения банкнот. Сумма обмена таких банкнот будет установлена в учреждении Банка России. Сумма обмена возвращается физическому лицу таким способом, который он указал в заявлении о приеме сомнительных денежных знаков на экспертизу: наличными через кассу кредитной организации, зачислением на счет, перечислением суммы в другую кредитную организацию. Таким образом, денежные знаки делятся Банком России на платежеспособные, которые могут выступать в роли денег в платежах, имеют стоимость и ими можно расплатиться везде (в том числе имеющие незначительные повреждения); поврежденные, принимаемые к обмену или в платежи только в кредитных организациях (банках) и неплатежеспособные, не принимаемые в платежи и к обмену. Кроме того, Банк России предупреждает, что подделка и сбыт фальшивых банкнот и монет влекут за собой уголовную ответственность, а граждане, обнаружившие у себя денежные знаки с признаками подделки или переделки, должны обратиться в ближайшее отделение милиции. Это же касается и находящейся в обращении иностранной валюты. Платежеспособность иностранной валюты определяется в соответствии с требованиями Указания Банка России № 1433-У от 1 июня 2004 года "О внесении изменений в Положение Банка России от 9 октября 2002 года № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Главной особенностью этих требований является то, что возможность приема денежных знаков иностранных государств, имеющих дефекты или повреждения, а также денежных знаков, оформление которых отличается от оформления денежных знаков, являющихся законным средством платежа на территории соответствующего государства (далее - поврежденные денежные знаки), должна определяться в соответствии с правилами приема поврежденных денежных знаков, разработанными данной кредитной организацией (коммерческим банком) на основе условий приема указанных денежных знаков эмиссионными (или уполномоченными ими российскими) банками. То есть, банк сам определяет возможность приема валюты с тем, чтобы при необходимости можно было сдать ее в уполномоченный или эмиссионный банк. К денежным знакам, оформление которых отличается от оформления денежных знаков, являющихся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства, относятся банкноты и монета, имеющая производственный брак и какие-либо дополнительные элементы оформления, не указанные в информационных сообщениях Банка России и зарубежных банков-эмитентов. При приеме и пересчете денежных знаков иностранных государств кассиры на основании справочных материалов и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России, осуществляют контроль оформления и внешнего вида денежных знаков и определяют, являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа на территории соответствующего иностранного государства. Сомнительные и поврежденные денежные знаки иностранных государств принимаются по номиналу, образцы денежных знаков иностранных государств, а также денежные знаки, имеющие признаки подделки, - в условной оценке один рубль за банкноту (монету). Поврежденный денежный знак иностранного государства с согласия клиента может бытьпринят на инкассо либо заменен неповрежденным денежным знаком того же или другого иностранного государства. Поврежденные банкноты иностранных государств направляются в иностранный банк, принимающий на инкассо денежные знаки иностранных государств, или уполномоченный банк (его филиал), являющийся посредником при направлении указанных поврежденных банкнот на инкассо в иностранный банк. Сомнительная, поврежденная монета иностранного государства принимается на инкассо. Поэтому коммерческие банки, осуществляющие вывоз иностранной валюты за рубеж через российского посредника, согласовывают свои правила приема денежных знаков иностранных государств с ним. Кредитная организация (за исключением обменных пунктов) может осуществлять проверку подлинности сомнительных банкнот иностранных государств по инициативе клиента. Эта операция разрешена только для наличной иностранной валюты. Проверка подлинности сомнительных банкнот иностранных государств по инициативе клиента производится кассовым работником на основании заявления, составленного клиентом. В нем должны быть указаны: наименование валюты, номиналы и количество сдаваемых на проверку банкнот иностранных государств по каждому наименованию валюты и номиналу. Проверка подлинности банкнот иностранных государств должна производиться под визуальным наблюдением клиента. Не допускается производить проверку банкнот иностранных государств только с использованием автоматических детекторов. Банкноты иностранных государств, подлинность которых подтверждена кассиром, выдаются клиенту полистным пересчетом, а заявление клиента направляется в кассовые документы. Кредитная организация обязана принимать от клиентов сомнительные банкноты иностранных государств для их передачи на экспертизу. При наличии в кредитной организации кассового работника, на которого возложена функция дополнительной проверки подлинности банкнот иностранных государств, выявленные при приеме и пересчете наличной иностранной валюты сомнительные банкноты могут быть рассмотрены им. В случае установления подлинности сомнительных банкнот этот работник оформляет "Заключение о подтверждении подлинности сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств)". Это Заключение является основанием для оформления соответствующих ордеров и не выдается клиенту. Банкноты иностранных валют, официальный курс которых по отношению к рублю устанавливается Банком России, подлинность которых не подтверждена, кредитная организация может направить на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) территориального учреждения Банка России, осуществляющий экспертизу денежных знаков иностранных государств. Передача сомнительных банкнот иностранных государств на экспертизу осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации. Итак, мы рассмотрели как производятся денежные знаки, основные принципы защиты банкнот и рекомендации по определению платежеспособности банкнот и монет Банка России, а также денежных знаков иностранных государств. |