ВКР Совершенствование финансовой деятельности. ВКР СОРОКИНА ПОЛНОСТЬЮ. Финансовая устойчивость в условиях кризисной экономики
 Скачать 431.01 Kb.
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Состав дебиторской задолженности | 2015 г., (тыс. руб.) | 2016 г., (тыс. руб.) | Отклонение, (тыс. руб.) | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Покупатели и заказчики | 4422 | 570 | -3852 | 12,89% |
| Поставщики и подрядчики | 1382 | 601 | -781 | 43,49% |
| Прочие дебиторы | 28 | 62 | 34 | 221,43% |
| Всего | 5832 | 1233 | -4599 | 21,15% |
| Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, % | 38,03% | 8,32% | -29,71 | 21,87% |
В течение 2016 года дебиторская задолженность партнеров ООО «ЮСК» сложилась следующим образом:
- общая дебиторская задолженность уменьшилась с начала отчетного периода на 4 599 тыс. руб. и составила на конец года 1 233 тыс. руб.;
- дебиторская задолженность покупателей и заказчиков уменьшилась с начала отчетного периода на 3852 тыс. руб. и составила 570 тыс. руб.
- так же уменьшилась и задолженность поставщиков и подрядчиков на 781 тыс. руб. , составив при этом всего 601 тыс.руб.
Наглядно дебиторскую задолженность характеризуют: оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях, а также коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, кол-во раз в год. Расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность анализируемого предприятия, приведен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Показатели, характеризующие дебиторскую задолженность ООО «ЮСК»
| Показатели | 2015 | 2016 | Отклонение | Темп роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, кол-во раз (Кодз) | 3,23 | 5,07 | 1,84 | 156,96% |
| 2. Период погашения дебиторской задолженности, дни (Ксдз) | 114 | 72 | -42 | 63,15% |
| 3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, % | 38,03% | 8,32% | -29,71 | 21,87% |
Значительное уменьшение дебиторской задолженности может говорить об проблемах со сбытом продукции и сокращении товарных кредитов, предоставляемых предприятием. Но данное уменьшение дебиторской задолженности связано с сокращением периода погашения, что положительно оценивается.
Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей платежеспособности ниже нормативных значений, что говорит о том, что необходимо снижать кредиторскую задолженность предприятия.
Таблица 3.3
Состав и движение кредиторской задолженности ООО«ЮСК»
| Состав кредиторской задолженности | 2015 г., (тыс. руб.) | 2016 г., (тыс. руб.) | Отклонение, (тыс. руб.) | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Покупатели и заказчики | 6671 | 8614 | 1943 | 129,13% |
| Поставщики и подрядчики | 392 | 5156 | 4764 | 1315,31% |
| Налоги и сборы | 597 | 1251 | 654 | 209,55% |
| Расчеты по социальному страхованию | 201 | 103 | -98 | 51,24% |
| Прочие дебиторы | 546 | 188 | -358 | 34,43% |
| Всего | 8848 | 15356 | 6508 | 173,55% |
| Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, % | 84,6% | 86,22% | 1,62 | 101,9% |
В течение 2016 года кредиторская задолженность партнеров ООО «ЮСК» сложилась следующим образом:
- кредиторская задолженность в общем выросла на 6508 тыс. руб. или 73,55%
- задолженность перед покупателями и заказчиками выросла на 1943 тыс. руб. или 29,13%
- так же задолженность перед поставщиками и подрядчиками повысилась на 4764 тыс. руб. или 1215%
Рассмотрим конкретнее какие именно услуги или средства предоставляли кредиторы предприятию.
Таблица 3.4
Кредиторская задолженность ООО«ЮСК»
| № | Наименование | Сумма кредиторской |
| п/п | предприятия - кредитора | задолженности |
| | | |
| | | Всего |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| 1 | ИП Батурина Е.И. - Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 4 492 136,49 |
| 2 | ИП Панасюк Павел Николаевич - Формирование и обработка листового стекла | 385 431,15 |
| 3 | ООО "Нефтеюганскпромсервис" - Крупнотоннажное производство жидкого азота и кислорода ООО | 3 340 720,41 |
| 4 | ООО "Промсервис" - Транспортная компания | 119 655,51 |
| 5 | ООО "ОбщестройСервис" - Торговля оптовая строительными материалами и изделиями | 24 420,77 |
| 6 | ООО "СУЭСК" - Передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям | 46 896,74 |
| 7 | ООО "ТД ПВ-Профи" - Торговля листовым стеклом оптовая | 127 060,56 |
| 8 | ООО " ФауБеХа-Сиб " - Оптовая торговля лакокрасочными материалами, листовым стеклом, сантехникой и прочими строительными материалами | 72 686,52 |
| 9 | Прочие мелкие | 5 261,54 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| 10 | ИП Максим Ю.А. - Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений | 5 084 745,76 |
| 11 | ООО «Микрорайон 15, дом 15» - Квартиры от застройщика | 30 438,14 |
| 12 | ООО «НОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» | 19 829,36 |
| 13 | ООО «Сиб-тех-энерго-сервис» | 14 151,47 |
| 14 | Прочие мелкие | 6 456,37 |
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| 15 | МРИ ФНС по налогам | 1 250 951,21 |
| Расчеты по социальному страхованию | ||
| 16 | Внебюджетные фонды | 102 865,49 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||
| 17 | Прочее | 187 648,83 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| 18 | Заработная плата | 44 903,90 |
| | ИТОГО: | 15 356 260,22 |
Исследование кредиторской задолженности показало, что одной из причин повышения кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками, а конкретно перед ИМ Максим Ю.А., сумма которой составляет 5 084 тыс. руб., состоит в покупке основного средства-здания. В 2016 году с ИП Максим Ю.А. заключен договор на покупки им здания у ООО «ЮСК». в 4 квартале 2016 года покупателем был перечислен аванс в размере 5 084 тыс.руб. Продажа произведена в 1 квартале 2017 года.
Вторая по размеру задолженность в 4 492 тыс. руб. перед поставщиком ИП Батурина Е.И..Данная организация предоставляла аренду оборудования.
Для снижения кредиторской задолженности, следует повысить товарооборот, для того чтобы денежных средств хватало на выплату кредитов, займов.
Рассмотрим основные способы увеличения товарооборота опираясь на слабые стороны компании.
В ООО «ЮСК» слабо развита работа с клиентами через интернет, социальные сети, в основном заказы принимают по телефону и лично при встрече. Сейчас чаще всего клиент ориентирован быстро найти информацию по товару через интернет, для него не достаточно прочитать основную информацию о фирме, намного удобнее и быстрее посмотреть ассортимент, выбрать материал, тип, размер своего будущего окна, рассчитать через онлайн-калькулятор цену самостоятельно , с дополнительной возможностью задать вопрос онлайн-менеджеру и получив всю желаемую информацию, быстро оформить заказ не выходя из дома.
Для повышения товарооборота и привлечения новых клиентов следует создать сайт, с подробной информацией об организации, так же внедрить быстрый онлайн-калькулятор и онлайн-менеджера.
Для начала продвижения товара в сети интернет следует выяснить вариации сайтов. Существуют сайты - визитки, с ограниченной структурой, но с предоставлением каталога услуг, текстовыми разделами, фотогалереями, модулями новостей, поиском по сайту. Стоимость такого сайта - визитки составляет от 2500 до 5000 руб.
Следующий вид сайта, Бизнес. К выше перечисленным функциям добавляются: подписки и рассылки, личный кабинет, вопрос - ответ, закрытие разделы, регистрация, авторизация, голосование, опросы, обсуждения, форум, публикаци. Стоимость данного сайта граничит от 5000 руб. до 15 000 руб.
Далее рассмотрим интернет магазин. Дополнительные возможности сайта включают в себя : произвольную структуру каталога, настраиваемые характеристики, отложенные товары, распродажи, корзина (оплата, доставка), сортировка товара, история заказов. Стоимость варьируется от 11 000 руб. до 39 000 руб.
Следующий вид интернет - магазин. PRO. Добавляются возможности управления списком характеристик, создание нужных фильтров для поиска товара в каталоге, так же можно установить зависимость цены продукта от запрашиваемых характеристик. Стоимость данного сайта варьируется от 18 900 руб. до 55 000р
Далее чем выше требования к интернет сайтам тем выше стоимость. Так же есть вероятность постепенной разработки и раскрутки сайта, начиная с самого недорогого и добавляя различные функции по мере расширения аудитории, гостей.
Например переход на тариф выше либо дороже может стоить от 5000 руб. до 15 000 руб. в зависимости от структуры. Так же есть возможность добавления различных функций отдельно, таких как : контекстная реклама от 6 000 руб., разработка нового меню от 500 руб., подключение дополнительных блоков от 1 000 руб.( опросы, просмотренные товары, ссылки и т. д.), калькуляторы от 2 500 руб., новости от 1 000 руб., поиск по сайту от 500 руб.
Для клиентов которые с опаской относятся к интернет ресурсам, следует размещать на сайте отзывы предыдущих клиентов, заранее обговаривая это при заказе. Для того чтобы клиент оставил свой отзыв и вернулся к данной организации второй раз следует внедрить бонусную систему например «Установи пластиковое окно сейчас, оставь отзыв и при повторном обращении получи скидку 5-10% » разместив так же подробную информацию на сайте.
Следующий способ повышения товарооборота- оптимизация сбыта через установление премий для работников за увеличение объема продаж.
Процент начисления премии зависит не только от объема продаж, но и от заключенных контрактов, от объема реализации в момент поступления денежных средств на счет, а так же при выполнении сезонного плана продаж.
Фиксированный процент за единицу проданного товара- 5%
Фиксированный процент от заключения контрактов со строительными компаниями -3 %
Фиксированный процент от заключения контрактов с иными компаниями - 5%
Фиксированный процент при выполнении сезонного плана продаж - лето - осень - 0,5%, зима - весна - 2%
На данный момент на предприятии используется программа Microsoft Office Excel, программа позволяет выполнять различные по сложности вычисления, обработку и анализ числовой информации. Для ведения всего бухгалтерского учета необходимо внедрить новое программное обеспечение 1С: Предприятие. Компания растет становится все сложнее и по времени длительнее выполнять различные задачи учета в Excel,
В организации ООО«ЮСК», за исследуемый период возросла кредиторская задолженность, пути решения этой проблемы мы рассмотрели изучив внутреннюю среду организации, установив главную проблему - отсутствие интернет сайта компании, с описанием производимой продукции и услуг. Для решения этой проблемы следует разработать сайт, внедрив так же ондайн-калькулятор и онлайн-менеджера.
Так же следует мотивировать персонал т. е. внедрить премирование для работников компании с целью увеличения объемов продаж.
Программное обеспечение следует сменить на более удобное.
3.2. Расчет экономической эффективности мероприятий
Из-за инфляции любая отсрочка платежа может привести к значительному уменьшению полученной прибыли от проданной продукции. Чтобы это предотвратить необходимо рассчитать экономический эффект от внедрения скидки при досрочной оплате.
Снижения значимости денег в покупательской способности обозначается коэффициентом Кi, обратным индексу цен. Когда сумма к получению установленная договором составляет S, а динамичность цен характеризуется индексом цен Iц, то реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент рсчета составит S / Iц. Тогда натуральная потеря выручки в связи с инфляцией составит S – (S / Iц).
Скидка в 2 % с договорной цены, предоставляемая в условиях досрочной оплаты, могла бы позволить уменьшить денежные потери предприятия от их обесценивания.
Для исследуемого предприятия годовая выручка в 2016г., по данным формы №2, составила 17 911 692,73 руб. Известно, что на 6,8 % выручки от продажи продукции (1 232 854,37 тыс. руб.) было получено на условиях последующей оплаты (с образованием дебиторской задолженности). По данным таблицы 3.2. видно, что средний период погашения дебиторской задолженности на предприятии к концу отчетного периода составил 72 дня. По данным Росстата инфляция в России в 2016 году составила 5,4%. Тогда индекс цен Iц = 1,054.
Таким образом, в результате 60 дневной отсрочки платежа предприятие получит реально лишь:
1 : 1,054*100 = 94,87%
Для образовавшегося на предприятии периода погашения дебиторской задолженности, равного примерно 1,2 индекс цен составит в среднем 1,265.
Тогда коэффициент падения покупательной способности денег будет равен:
1:1,265 = 0,7905
Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской задолженности, равном 1.2 , предприятие реально получает лишь 79,05% стоимости договора, потеряв с каждой тысячи рублей 20,95%, т.е. 209,5 руб.
Можно сказать, что от годовой выручки за продукцию, продаваемую на условиях последующей оплаты, предприятие получило реально лишь:
1 232 854,37 *0,7905 = 974 571,38 тыс. руб.
Скрытые потери от инфляции составят:
1 232 854,37 – 974 571,38 = 258 282,99 руб.
В данной ситуации для компании было бы рационально установить определенную скидку с договорной стоимостью при условии досрочной оплаты по договору.
Следующей причиной в пользу предоставления скидок потребителям в случае досрочной оплаты представляет собой тот факт, что компания при этом получает возможность уменьшить не только дебиторскую задолженность, но и объем финансирования, т. е., объем необходимого капитала. Проблема в том, что помимо прямых потерь от инфляции компания несет потери, связанные с необходимостью обслуживания долга, а кроме того с упущенной выгодой от вероятного использования временно свободных денежных средств.
Если средний период оплаты дебиторской задолженности составляет 72 дня, а компания предоставляет потребителям 2%-ную скидку за оплату не позднее 60 дней оплаты, в таком случае такая скидка для компании станет сопоставима с получением кредита согласно ставке:
2*60 / (72-60) = 10 %.
Если предприятие привлекает заемные средства под 10% на 60 дней, то такие условия будут для него выгодными.
В то же время для покупателя, размещающего средства в депозитах, такая скидка также будет привлекательной. Если покупатель будет заранее проинформирован о том, какой выигрыш он получит от досрочной оплаты, вполне вероятно, что он примет решение ускорить расчеты.
Варианты альтернативных способов расчетов с покупателями и заказчиками приведены в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Анализ альтернативных способов расчетов с покупателями и заказчиками
| Показатели | Вариант I (срок оплаты 60 дней при условии 2%-ной скидки) | Вариант II (срок оплаты 72 дня) | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Индекс цен (Iц) | 1,054 | 1,265 | 0,211 |
| 2. Коэффициент падения покупательной способности денег (Кi) | 1:1,054=0,9487 | 1 : 1,265 = 0,7905 | - 0,1582 |
| 3. Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. | 51,3 | 1000 – (1000*0,7905) = 209 | 158,2 |
| 4. Потери от уплаты процентов за пользование кредитами при ставке 2% годовых | (1000 * 60 * 2) / (60 * 100) = 20 | (1000 * 72 * 2) / (60 * 100) = 24 | 4 |
| 5. Потери от предоставления 2%-ной скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. | 1000*0,02 = 20 | - | -20 |
| | | Окончание таблицы 3.5 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 6. Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты (стр.3 + стр.4 + стр.5) | 51,3+20+20=91,3 | 209 + 24 = 233 | 141,7 |
Таким образом, предоставление 2%-ной скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере 141,7 руб. с каждой тысячи рублей, что при объеме продаж в кредит 1 232 854,37 руб. на конец отчетного периода составило бы:
1 232 854,37 * 141,7 = 174 695 тыс. руб.
Результатом предложенных мероприятий по альтернативному способу расчета с покупателями и заказчиками стала реальная экономия (высвобождение) денежных средств в размере 174 695 тыс.руб. при сохранении прежнего объема продаж и предоставлении 2%-ной скидки.
Для расчета экономического эффекта следующего мероприятия по усовершенствованию информационной системы на предприятии ООО «ЮСК», следует изучить хронометраж рабочего времени типовых операций при работе в Microsoft Office Excel и 1С: Предприятие 8.2
Хронометраж был проведен с помощью автоматической системы учета рабочего времени - Yaware.Online. Данная система позволяет контролировать рабочий процесс сотрудников удаленно.
Таблица 3.6
Хронометраж типовых операций за 1 рабочий день
| Оформление заказа | Microsoft Office Excel | 1С: Предприятие 8 |
| 2 одностворчатых окна 1300х1520 | 19 мин | 13 мин |
| 1 откидное двухстворчатое 1460х1400 | 18 мин | 12 мин |
| 2 двухстворчатых окна 1470х1420 | 21 мин | 15 мин |
| 2 двухстворчатых окна 1500х1920 | 20 мин | 14 мин |
| 1 трехстворчатое окно 2080х1420 | 30 мин | 21 мин |
| 1 откидное двухстворчатое 1500х1920 | 23 мин | 16 мин |
| 2 трехстворчатых окна 2080х1420 | 31 мин | 23 мин |
| 1 откидное двухстворчатое 1460х1400 | 17 мин | 11 мин |
| 2 двухстворчатых окна 1510х1480 | 24 мин | 18 мин |
| Среднее время на 1 операцию | 22 мин | 16 мин |
Из проведенного хронометража рабочего времени видна разница между работой в Microsoft Office Excel и 1С:Предприятие 8.2.
При работе в Excel сотрудник тратит 85 % своего оперативного времени, т. к. график работы 8 часовой, 5 дней в неделю, 262 дня в год, то (262*8) - 85%= 1781,6 часов = 106 896 минут оперативного времени в год. Совершая при этом 4 858 операций по 22 минуты.
ОТвн1 = 1781,6 /(8*22)=10 месяцев оперативной работы
Оклад одного сотрудника - 20 000 руб.
С1=ЗП1*ОТвн1*Зэвм1= 20 000*10*1,265= 253 000 руб. затраты на оплату труда.
Работа в 1С:Предприятие:
4858* 16= 77 728 мин. - это 1295, 5 часов
ОТвн1 = 1295, 5/(8*22)=7,3 месяцев оперативной работы
С2= ЗП1*ОТвн2*Зэвм1= 20 000*7,3*1,265=184 690 руб. затраты на оплату труда после внедрения.
Эуг = С1-С2= 253 000 - 184 690=68 310 руб.
К- стоимость покупки 1С: Предприятие - 22 600 руб.
Эр= Эут - (К*Ен)= 68 310 - (22 600* 0,14)= 65 146 руб. - реальная экономия после внедрения информационной системы 1С:Предприятие 8.
Рассмотрев 4 мероприятия по оптимизации товарооборота было принято решение рассчитать экономический эффект для 2-х из них. Первое мероприятие связано с предоставлением 2% скидки должникам организации при расчете дает положительный экономический эффект в размере 174 695 тыс. руб., достаточно выгодно для потребителей выплатить с срок задолженность с таким условиям и процентной ставкой.
Второе мероприятие связано с изучением информационной системы организации, изучением хронометража типичных операций и внедрением нового программного обеспечения. 1С: Предприятие, предложенное на замену предыдущей информационной системы, позволяет сократить трудовые затраты в размере 65 146 руб. что положительно влияет на производственно - финансовую деятельность предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для совершенствования системы управления финансового - хозяйственной деятельностью предприятия, требуется изучить основные способы и приемы анализов хозяйственной и финансовой деятельности. Так же необходимо изучить сложившуюся экономическую ситуацию на рынке, чтобы быть готовыми к непредвиденным, кризисным ситуациям которые всегда случаются как при переломных моментах значительного снижения прибыли так и при ее росте.
ООО «ЮСК» в настоящий момент является развивающейся компанией, одной из ведущих компаний региона по изготовлению стеклопакетов различных форматов из различного стекла, пользующаяся достаточно большим спросом в ХМАО - Югре, т. к. рынок стекольной продукции еще не заполнен в данном округе. Исследование внешней среды показало уровень конкурентоспособности организации, имея умеренный уровень благодаря достаточному количеству повторных клиентов, широкого ассортимента, гибкой ценовой политики.
Что касается слабых сторон компании, их показывает отчет о прибылях и убытках, за исследуемый период убыток компании составляет - 4298 тыс. руб, анализ финансовой устойчивости который указывает на кризисное финансовое состоянии компании, зависимость от заемных источников финансирования.
Такие показатели как: коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, оборачиваемость дебиторской задолженности, рентабельность собственного капитала, рентабельность внеоборотных активов, имеют положительную динамику.
Что касается ряда следующих показателей, таких как: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент финансового левериджа, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент покрытия активов, рентабельность продаж, оборачиваемость мобильных средств, оборачиваемость запасов, рентабельность всего капитала предприятия, фондоотдача основных средств и оборачиваемость кредиторской задолженности , они имеют отрицательную динамику.
Предприятие ООО «ЮСК» не имеет нормальной финансовой устойчивости из-за наличия дебиторской задолженности и резкого увеличения кредиторской.
Для повышения финансовой - хозяйственной устойчивости предприятия были разработаны ряд мероприятий.
Мероприятие по привлечению клиентов в интернет сети, создание интернет - сайта с рассмотрением различных вариаций и дополнительных приложений к нему. Так же рассмотрен вариант системы скидок для повторных заказов и постоянных клиентов.
Следующее рассмотренное мероприятие по оптимизации сбыта через установление премий и бонусов для персонала, за увеличение объема продаж.
Для снижения дебиторской задолженности было представлено предложение и рассчитан его экономический эффект - форма досрочного погашения дебиторской задолженности с предоставлением 2% скидки, с условием полного погашения долга в течении 60 дней. Экономический эффект от данного предприятия оказался положительным.
Так же положительный экономический эффект от показало, мероприятие по оптимизации информационной системы предприятия. Для подтверждения положительного эффекта был проведен хронометраж с выявлением плюсов экономии трудозатрат при выборе новой информационной системы 1С: Предприятие 8. Реальная экономия от внедрения составила - 65 146 руб.