Финансы. Форензик как метод борьбыот внутреннего мошенничества в компанииюлия Валерьевна Маркина
![]()
|
ВСЕРОССИЙСКИЙ НАУЧНО- АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ bУДК 330 ФОРЕНЗИК КАК МЕТОД БОРЬБЫ ОТ ВНУТРЕННЕГО МОШЕННИЧЕСТВА В КОМПАНИИ Юлия Валерьевна Маркина, Южно-Уральский технологический университет, г. Челябинск, Российская Федерация Дарья Александровна Круц, Южно-Уральский технологический университет, г. Челябинск, Российская Федерация Аннотация В данной научной статье рассматривается тема, связанная с интерпретации сути форензика с учетом передового осознания исполняемых им функций в структуре внутреннего надзора финансового субъекта. На базе анализа воззрения российских и иностранных создателей в данной публикации выведено личное мнение, дающее характерные черты форензика как независимой деятельности, нацеленной на обнаружение всех обликов афер с деньгами, при помощи проведения основательного анализа с внедрением более действенных способов, созданную индивидуальными определенными организа- циями. Ключевые слова форензик, анализ понятия, нормативное регулирование, функции форензика, методы форензика, мошенничество. Для цитирования Маркина, Ю.В., Круц, ДА. Форензик как метод борьбы от внутреннего мошенничества в компании // Вестник Уральского института экономики, управления и права. 2022. №2 (59). С. 38-47. Original article FORENSIK AS A METHOD OF COMBATING INTERNAL FRAUD IN THE COMPANY Julia V. Markina, South Ural Technological University, Chelyabinsk, Russian Federation yulia27.86@mail.ru Darya A. Krutz, South Ural Technological University, Chelyabinsk, Russian Federation dasha.kruts23@mail.ru Abstract. This scientific article discusses the topic devoted to the interpretation of the essence of the forecaster, taking into account an in-depth understanding of the functions performed by him in ПРАВО ВЕСТНИК УРАЛЬСКОГО ИНСТИТУТА ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА- консалтинговая компания, которая оказывает услуги по комплексному сопровождению бизнеса в области права, финансов и коммуникаций в России и за рубежом of internal supervision of a financial entity. Based on the analysis of the opinions of Russian and foreign authors, this publication provides a personal opinion that characterizes forensis as an independent activity aimed at identifying all forms of money fraud by conducting a thorough analysis with the introduction of more effective methods created by individual specific organizations. Keywords: predictor, concept analysis, regulatory regulation, predictor functions, predictor methods, fraud. For citation: Markina, Y.V., Kruts, D.A. Forensik - as a method of combating internal fraud in the company // Bulletin of the Ural Institute of Economics and Law. 2022. No.2(59). Р. 38-47. (In Russ.). Введение По возможной статистике, в основном любая я иностранная или русская фирма, которая может стать жертвой финансовых злодеяний, в своих финансах потеряла более. Невнимательность работников офиса, нарушения в обслуживании госор- ганов или же коррупция контрагентов и менеджмента - все это имеет возможность привести все в том ключе, собственно, что бизнес в положительном случае потеряет активы, а в отрицательном - в принципе может закрыться. По словам управляющего партнера Ашота Серопяна, обыденный комплект рисков для бизнеса за предыдущий период времени не поменялся это, как правило, мошенничество, коррупция и информационная защищенность. Но анализ, оценка и приоритезация рисков имеют все шансы варьироваться. За последние 1,5 - года, в период пандемии и упадка, происходящий подъем количества просрочек по кредитами разорений неизбежно приводит к пределу принадлежности В настоящее время денежные правонарушения получают все большее распространение. К важным финансовым потерям приводят хищение вещественной или же умственной принадлежности. Все большее распространение получают всевозможные аферы. Все это настоятельно просит оперативного реагирования и улучшения способов для выявления и предупреждения данных противоправных поступков. Описание исследования При поиске защиты бизнеса на Западе в веке в Соединенных Штатах Америки возник термин “форензик”. Данное слово обосновалось, когда сотрудники (в прошлом) ФБР, ЦРУ по причине увольнения перешли в создание и объединение компаний, которые выводили на рынок услуги по защите в корпоративных конфликтах. Данное понятие на Западе тесно связано с правоохранительной системой, вследствие чего проводятся определенные экспертизы и разъяснения, входящие и развивающиеся в англосаксонской правовой системы. Ликбез русской и зарубежной научной литературы фиксирует, что четкого и совершенного определения «форензик» пока нет, в следствие этого некоторыми авторами предлагается личное определение, учитывающее те или другие нюансы рассматриваемого мнения. Анализ термина «форен- зик», предложенный отечественными и иностранными представлен в таблице Таким образом, при анализе таблицы можем сделать вывод о том, что в своих понятиях более подробное определение актуальной услуги представили Мохамад Б. и Федорова С.Н. Создатели объясняют ведущую сущность новизны предложения, ноне предусматривают какой-либо нюанс. Также необходимо обозначить, что основная масса авторов в собственных определениях не предусматривает то, что в рамках форензи- ка рассматривается еще соотношение поступков менеджмента, персонала, и его ра- LAW ВСЕРОССИЙСКИЙ НАУЧНО- АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ bТаблица Анализ определений «форензик» с разных точек зрения Автор Определение Дорджиева З. Д Форензик - это независимое финансовое расследование, которое направлено на выявление, оценку финансовых рисков, являющихся результатом недобросовестных действий инструмент выявления и предотвращения мошеннических действий в компании. Мохамад Б. Форензик - это независимое экономическое расследование в отношении топ-менеджеров компании по инициативе владельцев, акционеров или членов наблюдательного совета этой компании. Анализ При рассмотрении понятия в 1 позиции мы можем говорить лишь о финансовой позиции ирисках, но это неправильно сточки зрения, что при рассмотрении данного понятия мы также должны рассуждать и о правовых, коммерческих сторонах рисков. Вой позиции автор дает такое определение, которое направляет на рассмотрение всех видов мошенничества и действий, направленных на это. Федорова С.Н Форензик – это форма экспертного исследования, которое проводится по приглашению руководителей, инвесторов и акционеров с целью раскрытия мошенничества и выявления рисков организации. Chew B. L. Под форензиком понимается применение научных методов в расследовании преступлений. Форензик имеет квазинаучный характер. Форензик объединяет в себе право, бухгалтерский учет, налоговый учет, аудит и контроль. Анализ Федорова С.Н. рассматривает форензик в правильных спектрах, поскольку охватывает все направления, но один момент был забыт, это то, что не был рассмотрен аспект на урегулирование спорных вопросов, а Chew B.L. – первый автор, который говорит о квазинаучности форензика. Суйц В.П., Хорин АН, Козельцева Е.А. Форензик – это совокупность независимых инициативных услуг, оказываемых аудиторскими, консалтинговыми и иными специализированными компаниями для собственников, совета директоров компаний, имеющих различные организационно- правовые формы. Злобова Е.Г. и Швырева О.И. Форензик – это деятельность, направленная на выявление, анализ и урегулирование ситуаций, когда между сторонами существуют разногласия по вопросам, содержащим в себе значительные экономические риски. Анализ Злобова Е.Г. и Швырева О.И. правильно определено направление – это операции с высоким риском, но цель не определена точно. Суйц В.П., Хорин АН, Козельцева Е.А. также не указывают цельно пользователи услуг определены верно. ПРАВО ВЕСТНИК УРАЛЬСКОГО ИНСТИТУТА ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА 2022 бочий процесс в целом основывается в нормативных актах. В рассмотренных дефинициях это рассматривается такими авторами, как Мохамад Б, Chew B.L. Рассматривая функции, нельзя утверждать, что развитие должно идти водном направлении, так как его функционал в деятельности считается многопрофильными в целом включает в себя большую часть всевозможных функций. Рассмотрим их. Проведение проверок и анализ документов, связанных с денежным оборотом. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы. Проведение проверок благонадежности контрагентов, служащих компании. Проведение денежных, антикоррупци- онных расследований внутри фирмы, расследование коллективных афер. Информационное консультирование сделок и переговоров. Информационное ведение, разрешение судебных споров. Разбирая то, что вышеперечисленные направленности деятельности - первопричина невозможности отнесения форензика к некой одной конкретной сфере, является тривиальной форензик соединяет в себе большое количество областей, таких как экономика, аудит, деньги, право, информатика, социология, программирование и дру- гие. Форензик ключевым образом может помочь предотвратить и обнаружить всевозможные неправомерные воздействия изнутри фирмы, а еще обнаружить их основной источник. Нельзя воспринимать форен- зика как необходимый, в первую очередь самому руководителю фирмы, для создания внутреннего баланса компании, а не для информирования следственных, надзорных органов об имеющих место быть дилеммах внутри фирмы [3]. Если же рассматривать методы, с которыми работает форензик, при проведении экспертизы используются довольно знакомые совместные способы и расклады статистические и математические способы анализа критичное обобщение и классификация материала, концептуальный расклад к проведению расследования разбор данных о экономическом положении, денежных результатов оценка рисков контроля аудиторские методы криминологические спосо- бы. В практике проведения форензик-экспер- тизы обнаружены обычные нарушения, к коим возможно отнести следующие жульничество со стороны контрагентов жульничество при закупках нарушение стереотипов бухгалтерского учета присутствие необыкновенных процедур бугалтерского учета аномальные платежи потенциально недоверчивые расходы нестандартные или же опасные воздействия сотрудников изредка применяемые поставщики неординарные суммы, необычная аналитика, несоблюдение периода отблеска операций; сделки нес нормальными контрагентами. Формальными симптомами, увеличивающими риск появления афер, являются нарушения допускаемых взаимосвязей меж показателями работы и деяния руководства и специалистов, которые имеют все шансы указывать на вероятное существенное искажение учета и отчетности. Причины отказа некоторых компаний от новшества под названием “форензик” Ни для кого не секрет, что в той или иной компании, внутри действующих процессов проходят те или иные мошеннические действия. Обладатели данных фирм понимают это, ноне прибегают к работе сданной проблемой. Это все происходит по тем причинам, что еще абсолютно новое появление форензика на рынке компаний не дает им уверенности в его работоспособности и уникальности, вследствие чего появляется тревога и сомнение в функциональности данного процесса Можем выделить несколько причин отказа отданного новшества- предпринимателю легче работать в той атмосфере, которую он создал, давать возможность украдкой брать незначительную сумму работнику, нежели пытаться найти ВСЕРОССИЙСКИЙ НАУЧНО- АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ специалиста на достаточно серьезное место в фирме, интересы руководства основываются на закоренелом удобстве самого руководящего- из-за отсутствия специалиста, которого в основном не хотят находить предприниматели, озадачиваться внутренним аудитом, увлекаться размышлениями о проблемах компании и денежным ведением, в стандартных ситуациях простонет интереса ни у кого. Попросту нет порядка в общественной, денежной, правовой и финансовой безопасности, а если быть точнее, то это недостаток резерва- из-за отсутствия наружного специалиста, который должен быть заинтересован в привитии культуры, в частности связанной со службой безопасности, происходит нежелание как-то углубляться в финансовые положение, потоки и возможности собственного же гендиректора, то есть может произойти столкновение интересов- в частых ситуациях владельцы опасаются того момента, что подводные камни» его компании могут выйти на общественный уровень, и это даст отрицательный показатель всей деятельности компании- любой обладатель компании будет опасаться утратить плодотворного работника, и у него не будет возможности отыскать специалиста с такими возможностями на подмену старого работника- каждый лицезреет прежде всего необходимые финансовые затраты на скрытые выяснения и запамятывают про то, что финансовые расходы создают гораздо минимальные потери от краж. Основная масса задумывается как раз над такими причинами отказа отданной функции. Но если обладатели не будут замечать то, что происходит у них подносом и то, какие финансовые, кризисные ситуации возникают, то, тогда создастся лавина таких проблем, в конце концов произойдет крах в денежном секторе, реноме ведущих лиц ив целом коммерции. Ко всему вышесказанному, если работник находится на достаточно высоких позициях не только в коллективе, но ив должностном положении, а если он еще и действует незаконно, то от этого зависит и то, что потери он может создать в колоссальных масштабах. Все опаски руководителей перекрывает беспристрастное изучение обстоятельств, вследствие чего происходит иная компания, которая основывается на комплаенсе. Спецы данных организаций ценят собственную значимость на данном рынке услуг. И если сравнивать форензик и комплаенс, тов случае форензика существует гарантия упре- дительной охраны принципиальных денежных операций и идеального реноме, что увеличивает преданность посредников. В основном все государственные правовые сети организуют форензик для собственных заказчиков в 4 шага, таких как анализ положения дели состояния организации, разработка выхода из кризисной ситуации, ввод этого выхода и контроль на протяжении всего пути. По статистике, более всего афере поддда- ются компании со слабой внутренней контрольной культурной и дефицитом порядка внутренней закономерности нарушений. Можно говорить о том, что обладатель в принципе не имеет возможности быть втянутым в эффективное руководство организации, тогда и работники, которые были представлены сами себе, могут идти незаконным путем и совершать деятельность в свою пользу О действиях форензика стоит озадачиться и обладателям, у которых большие обороты продукции и деятельность проходит со значительным числом подрядчиков) объемы поставок утаивают детали разработки в личных вариантах) мошенничество отрицательно влияет на реноме организации, и подрядная фирма может отрешиться от предстоящего вза- имодействия. Кроме того, раскрытие незаконных действий, изучение обстоятельств потерь и расследование имеющих отношение к этому лиц - это именно те аспекты, в которых должен двигаться тот или иной руководитель ПРАВО ВЕСТНИК УРАЛЬСКОГО ИНСТИТУТА ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА организации, который ощущает на себе денежные утраты и не осознает, в какие сферы уходят его средства. По словам Уинсто- на Черчилля, можно говорить о том, что за любое обеспечение безопасности должен быть определенный денежный взноса вот за отсутствие этого денежного взноса владелец будет уже расплачиваться. Чаще всего думают, что взяточничество и мошенничество могут происходить лишь в больших организациях, где сложнее держать под контролем все операции. Но можно заметить и тот факт, что небольшой фирме и начинающей компании сточки зрения регулирования рисками нужно никак не меньше. Если будет происходить утечка денег из финансов компании, то развития не будет, и компания уже на начальном этапе придет к распаду. А если же начинающий обладатель фирмы захочет ее продать, то будет тяжело совершить данную операцию, поскольку, если приобретатель достаточно развит на рынке компаний, то он явно будет проверять ее ив ходе проверки заметит факт того, что не все так гладко, и сделка купли-продажи не совершит- ся. Сделать так, чтобы мошеннических действий не было совсем, невозможно, но уменьшить риск до минимального уровня и искоренить из собственной организации реально. Участие одной личности в контроле за всей деятельностью организации невозможно. Чтобы избежать всех этих проблем, необходимы спецы, работающие в сфере форензика. При их наличии будет достаточно серьезная коалиция специалистов и силовиков разных сфер деятельности, которая, в свою очередь, будет осуществлять контроль за деятельностью организации и сможет выдать данному обладателю реальный итог по работе компании. Если говорить о том, какие услуги оказывает форензик, то их можно разделить на две категории корпоративная разведка и скрытое разбирательство происшествий. Рассмотрим подробнее, что входит в ту или иную категорию услуг (Таблица Таблица Содержание услуг форензика Корпоративная разведка Скрытое разбирательство происшествий - контроль над благонамеренностью юр. и физ. лиц обнаружение бизнес-планирования другими лицами - сточки зрения специалиста, проводится сопровождение соглашений и переговоров, в сфере информационного потока - контроль над курированием решения судебных конфликтов - поиски распознавание деятельности в Российской Федерации и заграницей- изучение вероятности появления опасности при появлении на новых рынках. - жульничество подрядной организации, служащих и остальных лиц - внутреннее взяточничество и скарификация нравственности - продажи в сфере нераскрытых сведений и манипуляция на рынках - легализация денежных средств и выделение финансовых средств на террористическую деятельность - несогласованная реализация секретной информации - отмывание денег и активов. Анализируя данную таблицу, можем сказать, что сфера форензика работает над достаточно большим количеством проблем, оказывает большой спектр услуг для помощи, контроля и обеспечения безопасности в той или иной компании, на наш взгляд, является основным инструментом, который помогает руководителю не только контро- LAW ВСЕРОССИЙСКИЙ НАУЧНО- АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ bлировать рабочий процесс в деятельности своей компании, но и понимать, в какую сторону двигаться, над чем работать и к чему его действия могут привести. Задача, которая заложена в специфике форензика, заключается в разборе, поиске отклонений в денежной деятельности подрядчика. Почти все организации с разной целью преувеличивают свои документальные доказательства деятельности. Скорее всего это связано с надобностью пополнения займов и кредитов, сбережения секретности в отношении владельцев акций фирмы и иными основаниями. Также можно выделить предпосылки ложной документации из-за того, что возникают мошеннические действия. Итак, как раз-таки деятельность сточки зрения форензика производит финансовые расследования данных фактов Можем составить такой алгоритм проведения проверки. Анализ деятельности организации для выявления поводов появления рисов; 2. Анализ бухгалтерского учета. Выяснение нарушений за определенный период времени через аудиторскую проверку. Проведение анализа по дебиторской и кредиторской задолженности. Мониторинг характеристик прибыльности организации, платежеспособности, денежной стойкости. Выявление долга по налоговым платежам, анализ документов по обязательствам перед наемными рабочими и другими документами. Изучение конструкции фирмы и тока- кие риски связаны с легализацией финансов. Обеспечение судебных конфликтов и изучение достоверной и недостоверной деятельности. Присутствие посредника компаний- однодневок». Если рассматривать сферу закупок, то можем говорить о том, что существует определенная структура мошеннических действий, в основе которой лежит приобретение в больших количествах материалов для их реализации по договоренности с иными работниками. Нередко реализуется план, в котором работник закупает продукту собственного подрядчика по достаточно высокой стоимости, а результат этих действий разделяет со второй стороной сделки пополам, также можем к этому причислить покупку недоброкачественных продуктов На данном этапе специалист осуществляет кропотливый анализ, позволяющий обнаружить: а) отбор собственного подрядчика на нерентабельных для фирмы критериях, также аферы в процессе проведения конкурса- приобретение товаров с заниженной характеристикой- приобретение по завышенной стоимости- подставные, двухкомпонентные либо лишние приобретения; б) передача некоторым продавцами подрядным организациям превосходств, которые дискриминируют выгоды владельца фирмы- безосновательное субсидирование доставки, деятельности заказчика, также при неосуществлении неизбежных с этой целью критерий- преднамеренное субсидирование в целях следующей запланированной оценки брутто-долга безвыходной и безвозвратной позиции. Если мы будем рассуждать о производственной сфере, то тут чаще всего встречаются такие махинации, которые идут по плану параллельного бизнеса, суть заключается в том, что, к примеру, работают два основателя какой-либо организации, один, причастный к этой организации, директор, пользуется тем моментом, что второй собственник не углубляется в деятельность бизнеса, и при выявлении какого-либо заказа он совершает всю работу не сами со своим коллективом, а через фирму, которая является его собственностью, те. эта фирма является субпоставщиком. ПРАВО ВЕСТНИК УРАЛЬСКОГО ИНСТИТУТА ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА В таких ситуациях, как мы описали выше, мошеннические действия проявляются через сбережения, либо же через ту продукцию, которая не вошла в учет, либо же это какая-либо неиспользованная продукция, материалы и т.д. Все это обычно проводится через- нарушение работы оборудования, которое участвует в производстве, вследствие чего происходит неправильный анализ показателей- неточность в учете хранения и регистрации материала, продукции и т.д; - планируемые манипуляции нарушения в проектировании- неконкретное описание в подотчетных документах, в которых раскрывается, что, куда, как и когда поступил материал, убыл или же был с какими-либо дефектами. Сотрудники, у которых есть квалификация в сфере форензика при работе с мошенничеством, вместе с основными способами анализа и на этом шаге также употребляют дополнительные методики, такие как- исследование бизнес-планирования не только специалистов, но и посредников- ForensicDateAnalytics - это тестирования, которые направлены именно на специализацию и учет потребителя, которые помогают сузить область исследования для более детализированного контроля. Центральным планом, по которому действует мошенник-менеджеры, являются такие действия, связанные с возможностью реализовать продукт по уменьшенной стоимости, а вследствие этого получить так называемый откат. Специалисты принимают меры к выявлению прецедента предоставления некоторым клиентами поставщикам превосходства, которые дискриминируют интересы владельца- реализация по уменьшенному тарифу, безосновательная передача бонусов- подставные, двухкомпонентные либо лишние реализации- безосновательные задержка поставок, реализация делили же предложения партнеров при неосуществлении неотъемлемых с этой целью критериев- преднамеренная передача задержки, реализация делили же предложений для дальнейшего планируемого признания дебиторской задолженности безвыходной и безвозвратной, и ее ликвидации. Заключение Таким образом, нами рассмотрена тема форензика, его теоретические аспекты и функции, почему некоторые компании отказываются от этого защитного купола», а каким компаниям он необходим, проанализировано, какие характеристики мошеннических действий бывают в той или иной сфере. Можем сказать, что дополнительной частью к форензику выступает такая сфера, как комплаенс, вместе они образуют ансамбль мер, которые исправляют или вводят свежие системы контроля, которые помогают не столкнуться с повторными проблемами или же с появлением конфликтов коллективных афер и коррупции. В случае, если у хозяев фирм нет возможности принять на работу специалистов в сфере форензика и комплаенса, нужно на первых этапах нацелиться на выявление указателей риска, которые мы обозначили в нашей статье. К сожалению, если выявлен хотя бы один признак, то это уже является достаточным фактором того, что нужно выполнить чуткий надзор затем как работает ваша компания. Не беря в учет то, что если оплата за ту или иную деятельность происходит за наличные, то это приводит к еще более сложными опасным рискам для ком- пании. Форензик и комплаенс являются новыми секторами развития на рынке компаний, у них существуют определенные критерии и способы проверки. Многие компании для более выгодного положения проводят мошеннические действия и за счет этого стараются утвердить себя на рынке. Форензик и комплаенс тормозят этот поток для того, чтобы реально показать, на что способна таили иная компания для своей выгоды ВСЕРОССИЙСКИЙ НАУЧНО- АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ СПИСОК. Бауэр, Г. Проведение финансовых расследований и урегулирование споров. Коммерческая разведка и информационная поддержка бизнеса Электронный ресурс / Г. Ба- уэр, А. Мешков. URL: https://www.deloitte. com/assets/DcomRussia/Local%20Assets/Documents/ -FAS/dttl_Financial investingations -and-disputeresolution_ RUS.pdf. 2. Попадюк, А. Форензик: расследования случаев мошенничества в ритейле [Элект- ро нныйресурс]/А.По падюк. URL: http://www.ecr-all.org/uplo ad/blogfiles/ 24a/ 1.1%20ECR%20Shrinkage%20conference%20Deloitt e.pdf. 3. Ивличев, ПС. Моделирование экономических информационных систем / ПС. Ив- личев, НА. Ивличева. Рязань, 2018. 88 с. Дорджиева, З.Д. Становление и развитие форензик-экспертизы как услуги // Наука через призму времени. 2018. С. 157-161. 5. Mojsoska, S., Dujovski, N. Recognizing of Forensic Accounting and Forensic Audit in the Southeastern European Countries // Journal of Eastern European criminal law. 2015. Pp. 212- Электронный ресурс].Режим доступа http://eprints.uklo.edu.mk/816 (дата обращения. Булыга, Р.П. Роль аудиторской профессии в борьбе против финансовых преступлений и финансирования терроризма / Р.П. Булыга, Б. Мохамад // Наука через призму времени. С. 30-37. 7. Злобова, Е.Г. Технология форензик: аналитические процедуры проверки доходов и расходов. Проблемы и перспективы развития экономического контроля и аудита в России Е.Г. Злобова, О.И. Швырева. Краснодар Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина. 2016. С. 61-69. 8. Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций (одобрены Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол № 6) (ред. от 27.06.2018) Электронный ресурс. Доступ из справ. - правовой системы “КонсультантПлюс”. 9. Rehman, A., Hashim, F. Forensic Accounting on Corporate Governance Maturity mediated by Internal Audit: A Conceptual Overview // Advances in Economics, Business and Management Research. 2018. Т. 46. pp. 161-168. 10. Городилов, МА, Шкляева, НА. Форензик как разновидность экспертно-аналити- ческой и аудиторской деятельности // Аудиторские ведомости. Москва. 2018. C. 12 19. REFERENCES (TRANSLITERATION) 1.Bauer G. Provedenie finansovyh rassledovanij i uregulirovanie sporov. Kommercheskaya razvedka i informacionnaya podderzhka biznesa [Elektronnyj resurs] / G. Bauer, A. Meshkov. URL: https:// www.deloitte. com/assets/DcomRussia/Local%20Assets/Documents/-FAS/dttl_Financial investingations -and-disputeresolution_ RUS.pdf. 2. Popadyuk A. Forenzik: rassledovaniyasluchaevmoshennichestvavritejle [Elektronnyjresurs] / A. Popadyuk. URL: http://www.ecr-all.org/upload/blogfiles/ 24a/1.1%20ECR%20Shrinkage%20conference%20Deloitt e.pdf. 3. Ivlichev P.S. Modelirovanie ekonomicheskih informacionnyh sistem / P.S. Ivlichev, N.A. Ivlicheva. - Ryazan', 2018. - 88 s. 4. Dordzhieva Z.D. Stanovlenie i razvitie forenzik ekspertizy kak uslugi // Nauka cherez prizmu vremeni. 2018. S. 157-161. 5. Mojsoska S., Dujovski N. Recognizing of Forensic Accounting and Forensic Audit in the Southeastern European Countries // Journal of Eastern European criminal law. - 2015. - Pp. 212- 224. - [Elektronnyjresurs]. - Rezhimdostupa: http://eprints.uklo.edu.mk/816 (dataobrashcheniya: ПРАВО ВЕСТНИК УРАЛЬСКОГО ИНСТИТУТА ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА cherez prizmu vremeni. 2017. S. 30-37. 7. Zlobova E.G. Tekhnologiya forenzik: analiticheskie procedury proverki dohodov i raskhodov. Problemy i perspektivy razvitiya ekonomicheskogo kontrolya i audita v Rossii / E.G. Zlobova, O.I. SHvyreva. Krasnodar: Kubanskij gosudarstvennyj agrarnyj universitet imeni I.T. Trubilina 2016. S. 61-69. 8. Pravila nezavisimosti auditorov i auditorskih organizacij (odobreny Sovetom po auditorskoj deyatel'nosti 20.09.2012, protokol N 6) (red. ot 27.06.2018) [Elektronnyj resurs]. Dostupizsprav.- pravovojsistemyKonsul'tantPlyus. 9. Rehman A., Hashim F. Forensic Accounting on Corporate Governance Maturity mediated by Internal Audit: A Conceptual Overview // Advances in Economics, Business and Management Research. 2018. T. 46. pp. 161-168. 10. Gorodilov M.A., SHklyaeva N.A. Forenzik kak raznovidnost' ekspertno-analiticheskoj i auditorskoj deyatel'nosti // Auditorskie vedomosti. Moskva. 2018. C. ИНФОРМАЦИЯ ОБ АВТОРАХ Маркина Юлия Валерьевна, кандидатэкономических наук, доцент кафедры Бухгалтерский учет и финансы, Южно-Уральский государственный университет доцент кафедры Экономика и управление, ОУ ВО «Южно-Уральский технологический университет, г. Челябинск, Россия. Е-mail: yulia27.86@mail.ru. Круц Дарья Александровна, студент 4 курса, направление Экономическая безопасность, ОУ ВО «Южно-Уральский технологический университет, г. Челябинск, Россия. Е-mail: Dasha.Kruts23@mail.ru. INFORMATION ABOUT THE AUTHORS Julia V. Markina - Candidate of Economics Sciences, Associate Professor, Department of "Accounting and Finance", South Ural State University; Associate Professor, Department of "Economics and Management", South Ural Technological University; Chelyabinsk, Russia; e-mail:yulia27.86@mail.ru Daria A. Krutz - 4th year student, direction "Economic security", South Ural Technological University; Chelyabinsk, Дата поступления статьи / Received: Принята к публикации / Accepted: 15.06. 2022 LAW |