Составление сметы затрат на производство
Теперь с помощью 13 таблицы мы можем составить смету затрат на производство. Ведь очень важно систематизировать расходы своего предприятия.
Это мы можем наблюдать в таблице 15.
Таблица 15 Смета затрат на производство
Наименование экономических элементов затрат
|
П2Т5
|
П4Т5
|
Сумма, тыс. руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
Материальные затраты:
|
Затраты материальных ценностей, отнесенныена основное производство
|
0,592
|
0,403
|
Затраты материальных ценностей, отнесенныена вспомогательное производство
|
1037,765
|
986,894
|
Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам
|
591,297
|
562,312
|
Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам
|
161,482
|
153,566
|
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
|
23060,93
|
21930,49
|
Акцептованные счета поставщиков за проводимые услуги, энергию, газ, воду, использованные на производственные нужды
|
20143,51
|
19156,08
|
Итого
|
44995,576
|
42789,745
|
Затраты на оплату труда:
|
Расходы по оплате труда производственных рабочих основного производства
|
0,06
|
0,027
|
Расходы по оплате труда рабочих вспомогательного производства
|
7079,204
|
6732,188
|
Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала цехов
|
14076,14
|
13386,14
|
Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала предприятия
|
14827,85
|
14101
|
Расходы по оплате труда рабочих, занятых реализацией продукции
|
1036,312
|
985,512
|
Итого
|
37019,566
|
35204,867
|
Отчисления на социальные нужды:
|
Отчисления на социальные нуждыпроизводственных рабочих
|
0,02
|
0,009
|
Отчисления на социальные нужды рабочих вспомогательного производства
|
39,054
|
37,139
|
Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персоналацехов
|
21,257
|
20,212
|
Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персоналапредприятия
|
94,868
|
90,246
|
Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией продукции
|
62,176
|
59,127
|
Итого
|
217,375
|
206,733
|
Амортизация основных фондов:
|
Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения
|
4780,76
|
3631,64
|
Амортизационные отчисления по основнымсредствам общехозяйственного назначения
|
487,551
|
463,652
|
Амортизация по нематериальным активам
|
11,234
|
10,682
|
Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы
|
142,88
|
135,876
|
Итого
|
5422,425
|
4241,85
|
Прочие затраты:
|
Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии,воды, производственного ремонта и другиеуправленческие расходы
|
4550,888
|
4327,804
|
Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие коммерческие расходы
|
1873,13
|
1781,31
|
Акцептовые счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги
|
221,768
|
210,897
|
Отчисление в резерв на отпуск рабочих вспомогательного производства
|
39,789
|
37,839
|
Отчисление в резерв на отпуск административно- управленческого персонала цехов
|
50,388
|
47,918
|
Отчисление в резерв на отпуск административно-управленческого персонала предприятия
|
62,638
|
59,568
|
Отчислителения в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией продукции
|
48,967
|
46,566
|
Оплаченные транспортные услуги перевозчиковза отправление коммерческих грузов
|
83,028
|
78,958
|
Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты
|
174,169
|
165,631
|
Аренда производственных помещений и оборудования
|
70,804
|
67,333
|
Арендная плата за помещение и оборудование,используемые в коммерческих целях
|
19,992
|
19,012
|
Платежи за предельно допустимые загрязняющихвеществ и охрану окружающей среды
|
83,005
|
78,936
|
Налог за использование автодорог
|
37,996
|
36,133
|
Налог с владельца транспортного средства
|
41,785
|
39,736
|
Налог на землю
|
2087,184
|
1984,872
|
Платежи за воду
|
3,13
|
2,977
|
Консультатионные услуги
|
28,56
|
27,16
|
Информационные услуги
|
158,338
|
150,576
|
Представительские расходы
|
40,32
|
28,36
|
Подготовка кадров
|
204
|
194
|
Охрана труда
|
621,747
|
591,269
|
Командировка административно-правленческого персонала
|
525,746
|
499,974
|
Расходы на рекламу
|
113,36
|
97,68
|
Итого
|
11140,732
|
10574,509
|
Всего
|
98795,674
|
93017,704
|
Расчёт затрат на рубль товарной продукции
Здесь нам предстоит рассчитать расчет затрат на рубль товарной продукции. По формулам представленных ниже следует рассчитать его уровень. Если его уровень ниже единицы, производство продукции является прибыльным, при уровне выше единицы – убыточным
Изделие П2Т5
З=т =  = 0,52 руб., Зт < 1 => производство является прибыльным.
Изделие П4Т5
З= т=  = 0,56 руб., Зт < 1 => производство является прибыльным.
где, Зт – затраты на рубль товарной продукции;
Ст. – затраты на производство и реализацию товарного выпуска продукции(из сметы затрат на производство), руб.;
𝑄т – объём товарного выпуска в оптовых ценах предприятия, руб.
Как вы могли заметить производство обоих продуктов является прибыльным.
Расчёт постоянных и переменных затрат
И так мы перешли к теме постоянных и переменных издержек. Их отличие состоит в том что за постоянные издержки мы платим независимо от мощностей нашего производства и количества выпускаемой продукции. Например аренда производственного помещения. К переменным как уже можно было понять относятся затраты на сырье , электроэнергию и другие расходуемые материалы , используемые в процессе производства. Количество выпускаемой продукции напрямую влияет на переменные издержки.
Полученные данные представлены в таблице 16.
Таблица 16 Расчет постоянных и переменных издержек
Наименование затрат
|
На единицу
продукции, руб.
|
На товарный выпуск,
тыс. руб.
|
Изделие
П2Т5
|
Изделие
П4Т5
|
П2Т5
|
П4Т5
|
Всего
товарного
выпуска
|
Переменные издержки
|
Затраты материальных ценностей, отнесенные
на основное производство
|
2,95
|
1,01
|
0,59
|
0,403
|
0,993
|
Затраты материальных ценностей, отнесенные
на вспомогательное производство
|
5188,825
|
2467,24
|
1037,765
|
986,894
|
2024,659
|
Акцептованные счета поставщиков за проводимые
услуги, энергию, газ, воду, использованные
на производственные нужды
|
100717,55
|
47890,20
|
20143,51
|
19156,08
|
39299,59
|
Расходы по оплате труда производственных
рабочих основного производства
|
0,3
|
0,07
|
0,06
|
0,027
|
0,087
|
Расходы по оплате труда рабочих
вспомогательного производства
|
35396,02
|
16830,47
|
7079,204
|
6732,188
|
13811,392
|
Отчисления на социальные нужды
производственных рабочих
|
0,1
|
0,02
|
0,02
|
0,009
|
0,029
|
Отчисления на социальные нужды рабочих
вспомогательного производства
|
195,27
|
92,85
|
39,054
|
37,139
|
76,193
|
Итого переменные затраты
|
141501,02
|
67281,85
|
28300,20
|
26912,74
|
55212,94
|
Постоянные издержки
|
Материальные затраты, относящиеся к
общехозяйственным расходам
|
2956,485
|
1405,78
|
591,297
|
562,312
|
1153,609
|
Материальные затраты, относящиеся к
коммерческим расходам
|
807,41
|
383,92
|
161,482
|
153,566
|
315,048
|
Затраты на содержание и эксплуатацию
оборудования
|
115304,65
|
54826,225
|
23060,93
|
21930,49
|
44991,42
|
Расходы по оплате труда административно-
управленческого персонала цехов
|
70380,7
|
33465,35
|
14076,14
|
13386,14
|
27462,28
|
Расходы по оплате труда административно-
управленческого персонала предприятия
|
74139,25
|
35252,5
|
14827,85
|
14101
|
28928,85
|
Отчисления на социальные нужды
административно-управленческого персонала
цехов
|
106,285
|
50,53
|
21,257
|
20,212
|
41,469
|
Отчисления на социальные нужды
административно-управленческого персонала
предприятия
|
474,34
|
225,615
|
94,868
|
90,246
|
185,114
|
Отчисления на социальные нужды рабочих,
занятых реализацией продукции
|
310,88
|
147,82
|
62,176
|
59,127
|
121,303
|
Расходы по оплате труда рабочих, занятых
реализацией продукции
|
5181,56
|
2463,78
|
1036,312
|
985,512
|
2021,824
|
Отчисление в резерв на отпуск рабочих
вспомогательного производства
|
198,945
|
94,60
|
39,789
|
37,839
|
77,628
|
Отчисления в резерв на отпуск рабочих,
занятых реализацией продукции
|
244,835
|
116,42
|
48,967
|
46,566
|
95,533
|
Оплаченные транспортные услуги перевозчиков
за отправление коммерческих грузов
|
415,14
|
197,40
|
83,028
|
78,958
|
161,986
|
Амортизационные отчисления по основным
средствам производственного назначения
|
23903,8
|
9079,1
|
4780,76
|
3631,64
|
8412,4
|
Амортизационные отчисления по основным
средствам общехозяйственного назначения
|
2437,755
|
1159,13
|
487,551
|
463,652
|
951,203
|
Амортизация по нематериальным активам
|
56,17
|
26,705
|
11,234
|
10,682
|
21,916
|
Амортизационные отчисления по основным
средствам на коммерческие расходы
|
714,4
|
339,69
|
142,88
|
135,876
|
278,756
|
Акцептованные счета за услуги связи
информационных центров, потребление энергии,
воды, производственного ремонта и другие
управленческие расходы
|
22754,44
|
10819,51
|
4550,888
|
4327,804
|
8878,692
|
Акцептованные счета за услуги связи
информационных центров, потребление энергии
и другие коммерческие расходы
|
9365,65
|
4453,275
|
1873,13
|
1781,31
|
3654,44
|
Акцептовые счета поставщиков за транспортное
обслуживание и маркетинговые услуги
|
1108,84
|
527,2425
|
221,768
|
210,897
|
432,665
|
Отчисление в резерв на отпуск административно-
управленческого персонала цехов
|
251,94
|
119,795
|
50,388
|
47,918
|
98,306
|
Отчисление в резерв на отпуск административно-
управленческого персонала предприятия
|
313,19
|
148,92
|
62,638
|
59,568
|
122,206
|
Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты
|
870,845
|
414,0775
|
174,169
|
165,631
|
339,8
|
Аренда производственных помещений и
оборудования
|
354,02
|
168,3325
|
70,804
|
67,333
|
138,137
|
Арендная плата за помещение и оборудование,
используемые в коммерческих целях
|
99,96
|
47,53
|
19,992
|
19,012
|
39,004
|
Платежи за предельно допустимые загрязняющих
веществ и охрану окружающей среды
|
415,025
|
197,34
|
83,005
|
78,936
|
161,941
|
Налог за использование автодорог
|
189,98
|
90,3325
|
37,996
|
36,133
|
74,129
|
Налог с владельца транспортного средства
|
208,925
|
99,34
|
41,785
|
39,736
|
81,521
|
Налог на землю
|
10435,92
|
4962,18
|
2087,184
|
1984,872
|
4072,056
|
Платежи за воду
|
15,65
|
7,4425
|
3,13
|
2,977
|
6,107
|
Консультационные услуги
|
142,8
|
67,9
|
28,56
|
27,16
|
55,72
|
Информационные услуги
|
791,69
|
376,44
|
158,338
|
150,576
|
308,914
|
Представительские расходы
|
201,6
|
70,9
|
40,32
|
28,36
|
68,68
|
Подготовка кадров
|
1020
|
485
|
204
|
194
|
398
|
Охрана труда
|
3108,735
|
1478,1725
|
621,747
|
591,269
|
1213,016
|
Командировка административно-управленческого
персонала
|
2628,73
|
1249,935
|
525,746
|
499,974
|
1025,72
|
Расходы на рекламу
|
566,8
|
244,2
|
113,36
|
97,68
|
211,04
|
Итого постоянные затраты
|
352477,35
|
165262,41
|
70495,469
|
66104,964
|
136600,433
|
Расчёт объёма реализации продукции
Реализация продукции является одним из конечных этапов для получения прибыли. Вся мощь , качество и другие показатели предприятия повышаются с целью что бы повысить именно этот показатель. Благодаря этим показателем можно сделать выводы относительно спроса на товар. Наблюдать расчет вы можете в 17 таблице.
Таблица 17 Расчет объема реализованной продукции
Шифр
изделия
|
Фактический
остаток
готовых
изделий
на начало
планируемого
года, шт.
|
Планируемый
остаток
готовых
изделий
на конец
планируемого
года, шт.
|
Изменение
остатка, шт.
|
Годовой
выпуск
товарной
продукции,
шт.
|
Реализация
продукции, шт.
|
П2Т5
|
5
|
7
|
-2
|
200
|
198
|
П4Т5
|
16
|
8
|
8
|
400
|
408
|
Для выполнения данной задачи , то есть расчета, нам понадобятся данные из приложений П и Р или несколько формул:
𝑄р= 𝑄т+(𝑄р^н− 𝑄р^к)-Данная формула используется для расчета количества продукции для реализации в нужном нам году.
𝑄т – программа товарного выпуска на год, шт.;
𝑄р^н – фактический остаток готовой продукции на начало планируемого года, шт.;
𝑄р^к – планируемый остаток готовых изделий на конец планируемого года, шт.
Остатки готового товара находят по формулам:
𝑄р^н= 𝑄т𝐷ф^н×100/360(𝑑+100)
𝑄р^к=𝑄т𝐷к/360
где 𝐷ф^н – фактический остаток готовой продукции на складе предприятия на начало планируемого года, дн.;
𝑑 – процент прироста объёма товарной продукции по плану по сравнению с предыдущим годом.
|
Скачать 382.21 Kb.