курсовая. "формирование и использование резервов на возможные потери по ссудам, их учет"
 Скачать 221.97 Kb.
|
ПриложенияПриложение 1 Обеспечение I категории качества К обеспечению I категории качества могут быть отнесены: . залог, если в качестве предмета залога выступают: - котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ"; - облигации Банка России; - ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации; - векселя Министерства финансов Российской Федерации; - котируемые ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ"; - собственные долговые ценные бумаги кредитной организации; - векселя, авалированные и (или) акцептованные; - аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий); - ценные бумаги, эмитированные субъектами Российской Федерации, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ"; - недвижимое имущество, являющееся обеспечением исполнения обязательств заемщика по договору ипотечного жилищного кредитования. 2. гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации-кредиторе; 3. гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, имеющих становые оценки "0", "1"; . поручительства (гарантии) юридических лиц, если указанные юридические лица имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ"; . поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ; . компенсационный депозит Банка России - денежные средства, предоставленные Банком; . обязательства государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" по обратному выкупу ссуд у кредитных организаций; . договоры страхования экспортных кредитов и инвестиций, обеспеченные государственными гарантиями. К обеспечению II категории качества могут быть отнесены: . не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог; 2. гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты; . поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих рейтинг не ниже "ССС"; . поручительства образованных субъектами Российской Федерации фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства; . поручительства Агентства по ипотечному жилищному кредитованию по закладным, принятым в обеспечение по предоставленным. Приложение 2 Реализация залога . Доверенное лицо банка составляет уведомление о невыполнении основного обязательства; 2. Если требования, вытекающие из уведомления о невыполнении основного обязательства, не были удовлетворены, не ранее, чем через 30 дней с момента вручения или отправки указанного уведомления залогодателю, доверенное лицо банка составляет уведомление о торгах на заложенное имущество; . С момента первой публикации объявления о торгах и до момента их проведения в обязательном порядке должно пройти не менее 10 дней. Торги также проводит доверенное лицо банка. Приложение 3 Профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде и ставке резерва "___"_________________20…г. . Общие сведения о ссуде и ее качестве
2. Сведения о качестве обслуживания долга.
3. Сведения об обеспечении (если обеспечение участвует в расчете резерва)
4. Расчет резерва на дату составления профессионального суждения.
При наличии письменных рекомендаций Банка России с указанием классифицировать ссуду в иную категорию качества, чем это предусмотрено Положением, в соответствующих разделах профессионального суждения (финансовое состояние / качество обслуживания долга / категория качества / расчетный резерв) указываются рекомендованные значения, при этом в графе "Дополнительная информация" указывается основание такой классификации (№ и дата письма Банка России). 5. Данное профессиональное суждение одновременно является распоряжением на формирование резерва, а также распоряжением корректировать резерв исходя из изменения курса валют и изменения остатка по договору. Приложение: 1 лист - итог скоринга в виде таблицы EXCEL (по ссудам физических лиц не применяется). Руководитель Уполномоченного подразделения ___________/____________/ Ответственный сотрудник ДКР ___________/____________/ Приложение 4 Факторы, влияющие на классификацию ссуд в более низкую категорию качества К ним относятся: - предоставление заемщику ссуды на льготных условиях; - экономическая взаимосвязь заемщиков; - информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика; - сведения о неисполнении заемщиком обязательств по ссудам предоставленным иными кредитными организациями - кредиторами; - использование ссуды заемщиком не по целевому назначению. К существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества относятся: - реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме. Приложение 5 Анализ финансового состояния юридических лиц Методика анализа финансового состояния юридических лиц основана на количественной оценке 4-х основных групп финансовых коэффициентов (ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности). Допустимые нормативные значения коэффициентов и веса влияния на итоговую оценку по группе зависят от отрасли, в которой функционирует заемщик. Нормативные коэффициенты в разрезе отраслей рассчитываются на основании статистической информации и утверждаются на Кредитном комитете. Итогом анализа предприятия является присвоение ему рейтинга в баллах (от 0 до 100). Для целей настоящего Положения финансовое состояние заемщика оценивается в соответствии с нижеприведенной шкалой.
Приложение 6 Оценка финансового состояния физических лиц
где P - сумма платежеспособности заемщика; = D * Т + В, где D - среднемесячный дoxoд заемщика, определяемый путем суммирования среднемесячных доходов физического лица, облагаемых налогом на доходы физических лиц, среднемесячного кредитового оборота денежных средств по счетам банковских карт; B - остатки денежных средств по текущим счетам, вкладам (депозитам), счетам брокерского обслуживания, ОФБУ на дату проведения расчета; Т - срок кредитования (в месяцах);- сумма основного долга по кредиту |