ПАО Сбербанк 3-Ф-43. Формирования прибыли коммерческого банка на примере
 Скачать 67.17 Kb.
|
1 2 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»2.1 Общая характеристика банкаПАО «Сбербанк» зарегистрировано 20 июня 1991 года. В наше время банк остается самым крупным на всей территории Российской Федерации. Банк России в свое время очень помог выстоять организации во время дефолта в 1998 году, и до последнего момента предприятие является самым крупным банковским игроком в стране. За все время своего существования, можно заметить стабильность организации, конкурентный настрой, желание постоянно совершенствоваться и развиваться. Это настоящая команда профессионалов, знающих свое дело и готовых помогать людям. В настоящее время это крупнейший банк страны, которым руководит Герман Греф, контрольный пакет фирмы принадлежит государству (более 60%). Организация насчитывает более одиннадцати тысяч дополнительных офисов, девяноста пяти филиалов и пяти тысяч ВСП (внутренних структурных подразделений), также существует один филиал в Индии (г. Нью — Дели). Бухгалтерский учет в ПАО «Сбербанк» осуществляется с использованием иного, нежели для обычных нефинансовых предприятий, плана счетов. Положение о нем и о порядке его применения утверждено Положением Банка России № 579. Из этих документов понятно, что проводки в банках будут иными. Счета имеют три уровня: первый и второй уровни являются обязательными для всех кредитных учреждений, а третий уровень состоит из 20 знаков и является индивидуальным. Счета в ПАО «Сбербанк» отличаются от счетов учета нефинансовых предприятий: различная нумерация хозяйственных операций, включая количество знаков. Большая часть счетов не совпадает и по наименованию. Еще одно отличие — отсутствие активно-пассивных счетов учета, их «заменяют» парные счета. Операции в ПАО «Сбербанк» отражаются день в день, что значит полный запрет проводок за предыдущие дни. Формирование баланса возможно, как за день, так и за любой иной промежуток времени. Для отражения операций в банках применяется мемориально-ордерная система учета, а не привычная для обычных предприятий журнально- ордерная. Различается также учетно-операционная документация. Бухучет имущества, обязательств и хозяйственных операций для нефинансовых предприятий допускается вести в суммах, округленных до целых рублей, в коммерческих организациях — только полные суммы с копейками. НК РФ установлена возможность включения сумм входящего НДС в затраты, которые принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, а не к вычету из бюджета (п. 5 ст. 170 НК РФ). Отчетность и порядок ее составления для банков также регулируется специальным актом — указанием Банка России от 24.11.2017 № 4212-У. В соответствии с Правилами и со ст. 19 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» кредитные организации обязаны организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Общество является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, которое учитывается на его самостоятельном балансе, открывает в установленном порядке филиалы на территории Российской Федерации и за ее пределами с целью хранения денежных средств, осуществления всех видов кредитных, расчётных и кассовых операций. Оно также может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, выступать в роле истца и ответчика в суде. Деятельность организации осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и уставом. Общество обладает круглой печатью с наименованием, товарным знаком, прошедшим процедуру регистрации и иными идентифицирующими средствами. Организация может расширять свою деятельность ввиду создания новых филиалов и представительств по согласованию с общим собранием участников общества. Решение принимается большинством голосов от общего числа голосов участников. По своим обязательствам общество отвечает полностью всем своим имуществом. При этом общество не отвечает по обязательствам участников. В свою очередь, участники не отвечают по обязательствам общества. Они лишь имеют риск убытков в пределах стоимости долей, принадлежащих им, в уставном капитале общества. Место нахождения предприятия: 117312, город Москва, улица Вавилова, 19. Полное наименование общества – Публичное акционерное общество «Сбербанк». Сокращенное наименование: ПАО «Сбербанк». ПАО «Сбербанк» может заниматься следующими видами деятельности: — осуществлять операции по вкладам; — принимать платежи; — оформлять кредиты физических и юридических лиц; — координировать действия, проводимые с ценными бумагами, лотерейными билетами; — оказание индивидуальных услуг — сейфов для хранения предметов, представляющих ценность; — предоставление услуг: консультаций, трастовых, брокерских лизинговых сделок и т.д. Таким образом, общество осуществляет любые виды деятельности, которые не запрещены законом. По каждому перечисленному виду деятельности общество проводит внешнеэкономическую деятельность в установленном законодательством порядке. Законом также определяется перечень видов деятельности, которыми общество может заниматься только после получения лицензии. Уставный капитал представляет собой минимальное имущество общества, которое гарантирует интересы его кредиторов. Он составляет 67 760 844 000 руб., и был сформирован за счёт имущества. В собственности предприятие имеет обособленное имущество, которое учитывается на его самостоятельном балансе. В имущество ПАО «Сбербанк» входят: — взносы участников; — поступления от выпуска и размещения эмиссионных ценных бумаг в порядке, установленном законодательством; — доходы от реализации продукции основного производства товаров, работ, услуг; — добровольные взносы организаций и граждан; — другие источники, не запрещенные законом. При этом из устава организации следует, что уставный капитал общества на момент регистрации должен быть оплачен его участниками хотя бы наполовину. А оставшаяся неоплаченная часть выплачивается в течение первого года работы предприятия. По окончании финансового года (со второго и последующие) стоимость чистых активов общества должна быть больше уставного капитала, а если складывается противоположная ситуация, то на общество накладывается обязательство по уменьшению уставного капитала и регистрации его уменьшения в установленном законом порядке. Если же стоимость чистых активов станет меньше минимального размера уставного капитала, установленного законом, то общество ликвидируется. Номинальная стоимость долей всех участников общества без изменения размеров их долей увеличивается пропорционально увеличению уставного капитала за счёт имущества общества. Причём если увеличить уставной капитал не получилось, то общество в течение 30 дней должно вернуть вклады участникам и третьим лицам. При не возврате вкладов в отложенное время предприятие обязано выплатить проценты, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации. Высшим органом предприятия является собрание его участников. Все участники имеют право присутствовать на общем собрании, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений. Каждый из участников на общем собрании участников общества имеет число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале общества. Очередное собрание участников общества проводится директором не раньше двух месяцев и не позднее четырёх месяцев после завершения финансового года. Общее собрание участников общества проводит следующие мероприятия: — определяет основные направления деятельности общества; — изменяет устав общества и уставной капитал в том числе; — создаёт филиалы и открывает представительства общества; — создаёт исполнительные органы общества и долгосрочно прекращает их полномочия, принимает решение о передаче управляющему функций единоличного исполнительного органа общества; — назначает аудиторскую проверку; — утверждает документы, которые регулируют внутреннюю деятельность общества; — принимает решения о выпуске обществом облигаций и иных эмиссионных бумаг и др. Исполнительным органом на предприятии является директор. Он избирается сроком на пять лет, как из числа участников, так и со стороны. Директору присущи следующие полномочия: — осуществление руководства деятельностью общества по принципу единоначалия, в соответствии с уставом компании и решениями собрания; — распоряжение имуществом и средствами, принадлежащими обществу; открытие банковских счетов; — организация решения вопросов по подготовке, созыву и проведению общего собрания участников; — обеспечение участников общества копиями протокола общего собрания участников не позднее десяти дней после его составления; — установление соответствия в сведениях об участниках общества и о долях уставного капитала общества, принадлежащих каждому из участников; — несение индивидуальной ответственности за сохранность документов личного состава и др. С целью проверки состояния текущих дел на предприятии, а также установления правильности годовых отчётов и бухгалтерского баланса, может быть привлечён высококвалифицированный аудитор, совершенно независимый, то есть несвязанный имущественным интересом с данным обществом и его участниками. Таблица 1 – Основные показатели ПАО «Сбербанк», 2017-2019 гг.
За 3 года основные показатели банка изменились таким образом (табл.1) — прибыль до налогообложения возросла на 354377 млрд. руб. или 54,69%; — чистая прибыль увеличилась на 56,97% или 283893 млрд. руб.; — активы выросли на 23,84 % или 5178751 млрд. руб.; — средства клиентов увеличились на 36008090 млрд. руб. или на 21,4 %; — соотношение кредиты/депозиты в 2019 г. составило 94,15 %. 2.2 Анализ имущества и источников их образованияДля того чтобы увеличить объёмы продукции и повысить эффективность производства, необходимо в должной мере обеспечить организацию имуществом и рационально его использовать, а также достичь высокого уровня производительности труда. Общий капитал Группы согласно расчетам по Базель III Стандартному подходу с применением внутренних рейтингов (ПВР) составил 3,8 трлн. руб. на 30/09/2019, увеличившись на 4,7% по сравнению с 30/06/2019 в основном за счет нераспределенной прибыли. Сбербанк ждет, что его чистая процентная маржа в следующем году, как и в 2019 г., будет выше 5,5%. Комиссионные доходы вырастут на 14–16% в следующем году – в основном зсчет операций с банковскими картами, а также за счет брокерских услуг и расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, ожидает Сбербанк. На этот год банк закладывал более высокий рост комиссионного дохода – на уровне 16–19%. Цель по стоимости риска (отчисления в резервы к общему портфелю) на 2019 г. осталась такой же, как и на 2019 г.: 130 базисных пунктов (б. п.). Этот показатель подвержен валютной волатильности. Валютный риск в системе существенно снизился, в экономике есть тренд на дедолларизацию, это касается как снижения валютного кредитования юридических лиц, так и снижения сбережений населения и компаний в долларах. Сбербанк выдает валютные кредиты лишь компаниям-экспортерам. 2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности банкаДоходы ПАО «Сбербанк» в 2019 году складываются из следующих составляющих: 80% — процентный доход (разница в % между привлеченными деньгами на депозиты и выданными кредитами). 20% — доход от комиссий (в основном операции с банковскими картами). Основные причины роста прибыли банка: Ставка по кредитам почти не меняется, а ставки по депозитам продолжает снижаться вслед за ставкой ЦБ — это приводит к росту процентного дохода. Средняя доходность кредитов 10,6 % (годом ранее была 11%). Средняя стоимость счетов и депозитов обходится Сбербанку в 3,8% (годом ранее было 4,4%). Кредитный портфель — основной источник дохода — растет. Расходы по созданию резерва под обесценение кредитного портфеля снизились на 16% из-за снижения стоимости кредитного риска (мало токсичных кредитов). В 2018 г. произошло снижение показателя мгновенной ликвидности и текущей ликвидности по сравнению со значениями 2017 г. на 55,85 пункта и 37,88 пункта соответственно. В 2019 г. показатель мгновенной ликвидности возрос, но не восстановил значения 2017 г. Показатель текущей ликвидности снизился до 232,77 %.Показатели достаточности капитала за 2017-2019 гг. демонстрируют позитивную динамику, превышают нормированное значение более чем в два раза. Аналогично норматив достаточности собственных средств имеет достаточное значение (колеблется в пределах 13-15%). Норматив финансового рычага превышает минимальное требуемое значение почти в четыре раза). Финансовое состояние ПАО «Сбербанк» является устойчивым. Для наращивания потенциала и восстановления докризисных показателей работы «Сбербанк» в феврале 2019 г. повысил ставки базовых вкладов в рублях на 0,15–0,6 п.п. и заменил ранее действовавшие промовклады на более доходные. Вместе со Сбербанком ставки отдельных вкладов повысили Альфа-банк и Московский кредитный банк. Позднее к тренду присоединились ВТБ и Газпромбанк: ВТБ предложил клиентам сезонные вклады с повышенной доходностью, а Газпромбанк повысил ставки по розничным вкладам на 0,15–0,6 п.п. в зависимости от видов вклада. Текущий уровень ставок банковских вкладов в рублях уже практически достиг своих максимальных значений и к середине года может начаться тренд на снижение ставок. Продолжающийся рост во многом обязан лишь Сбербанку, который, имея потребность в привлечении средств, значительно поднял ставки по рублевым вкладам: рынок не мог не отреагировать на повышение ставок ключевым игроком. Теперь, когда у ПАО «Сбербанк», потребности в дорогом привлечении средств нет, ставка может пойти вниз. 2.4. Анализ и оценка финансовых результатов банкаФинансовый результат – это экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в стоимостной форме в виде чистой прибыли или убытка. Определяется за конкретный период путем сопоставления доходов и расходов предприятия и может быть положительным или отрицательным В табл. представлены показатели рентабельности ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг. (подготовить таблицу) Таблица – Показатели рентабельности ПАО «Сбербанк» за 2017-2019 гг.,% (подготовить таблицу) 1 2 |