Экономическая сущность финансового планирования на производстве. Главным звеном финансовой системы страны являются финансы
 Скачать 131.79 Kb.
|
|
2.4 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала. В результате выполнения данного раздела мы получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах по формуле (2.4):  (2.4) где – объем производства i- ой продукции, шт.; – трудоемкость единицы i-ой продукции; – коэффициент выполнения норм; Fэф – фонд времени одного рабочего (при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет Fэф 1780 ч) Рассчитаем численность токарей: 1200 × 5 / 1780 × 1,15 = 3,8 чел Число фрезеровщиков: 1200 × 27 / 1780 × 1,15 = 21 чел. Число сверлильщиков: 1200 × 12/ 1780 × 1,15 = 9.3 чел. Число шлифовщиков: 1200 × 22 / 1780 × 1,15 = 17,0 чел. Число сборочных рабочих: 1200 × 16 / 1780 × 1,15 = 12.4 чел. Округляем полученное число рабочих до целого числа (в большую сторону) и заносим результаты округления в таблицу 2.8. Таблица 2.8 – Расчет численности основных рабочих
В таблице 2.9 оформите результаты расчета общей численности персонала, в соответствии со структурой персонала предприятий аналогичного профиля. Численность основных рабочих рассчитана в таблице 2.8. Таблица 2 9 – Структура персонала предприятия
Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты труда производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства Q, технологическая трудоемкость (t), , тарифная ставка Сi, то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) составит:  (2.5)где N – количество изделий производимых в год, шт. (из исходных данных); tштi– технологическая трудоемкость, нормо-часов на шт. (из исходных данных); kтi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции; Стi– часовая тарифная ставка р/ч (из исходных данных). Результаты расчетов оформите в таблице 2.10. Рассчитаем годовую оплату труда по сдельным расценкам для токарей: 1200 × 5 × 1,41 × 65 / 1000 = 1269 тыс. р.; для фрезеровщиков: 1200 × 13 × 1,72 × 65 / 1000 = 4024 тыс. р.; для сверлильщиков: 1200 × 32× 1,41 × 65 / 1000 = 8121 тыс. р.; для шлифовщиков: 1200 × 6 × 1,72 × 65 / 1000 = 1857 тыс. р.; для сборщиков: 1200 × 9 × 1,72 × 65 / 1000 = 2786 тыс. р. Таблица 2.10 – Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
Теперь вычислим заработную плату по ставкам и окладам у вспомогательных рабочих и специалистов: Зная фонд оплаты труда основных рабочих, который мы рассчитали в таблице 2.10, рассчитаем общий фонд оплаты труда персонала:  Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда (исходные данные). Используя данные о фонде оплаты труда основных рабочих (таблица 2.10), рассчитайте общий фонд оплаты труда персонала. Премии устанавливаются в размере 25% от суммы заработной платы (оплата труда по сдельным расценкам и зарплата по тарифным ставкам и окладам). Дополнительная заработная плата составляет 10-20 % от суммы основной заработной платы и премии. Теперь вычислим заработную плату по ставкам и окладам у вспомогательных рабочих и специалистов:  × 0,68 = 18056 тыс. р.;у руководителей: × 0,12 = 3186 тыс. р.;у служащих: × 0,03 = 796 тыс. р.;прочего персонала: × 0,01 = 265 тыс. р.Премии составляют 25 % от заработной платы, у основных рабочих: 18057 × 0,25 = 4514 тыс. р.; у вспомогательных рабочих и специалистов: 18056 × 0,25 = 531 тыс. р.; у руководителей: 3186 × 0,25 = 796 тыс. р.; у служащих: 796 × 0,25 = 199 тыс. р.; у прочего персонала: 265 × 0,25 = 66 тыс. р. Дополнительная заработная плата составляет 20% от суммы заработной платы по сдельным расценкам или по тарифным ставкам и премии. Рассчитаем дополнительную заработную плату для основных рабочих: (18057 + 4514) × 0,2 = 4514 тыс. р.; для вспомогательных рабочих и специалистов: (18056 + 531) × 0,2 = 3717 Тыс.. р.; для руководителей: (3186 +796)х 0,2=3345 Для служащих (796+199)х0,2=199 Для прочего (265 +66)х0,2=66 Таблица 2.11 – Фонд заработной платы персонала
2.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 2.12. Сумму материальных затрат на выпуск продукции берем из таблицы 2 строка – всего материальных затрат. Фонд оплаты труда из таблицы 2.11 – всего оплата труда. Амортизационные отчисления таблица 2.7 – годовая сумма амортизации. Отчисления на социальные нужда составляет 26 % от фонда оплаты труда: 81011× 0,26 =21062 тыс. р. Прочие расходы принимаем на уровне 6 % от общей суммы текущих затрат на производство. И тогда сумма 1 – 4 строк дает 94 % общей суммы текущих затрат на производство. Рассчитаем текущие затраты на производство: (81011+24720+21062+14834)×100%94%=133129 тыс.р. Рассчитаем прочие затраты: 133129 × 0,06 = 7987 тыс. р Таблица 2.12 – Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 2.3, фонд оплаты труда – в таблице 2.11, амортизационные отчисления – в таблице 2.7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5% от общей суммы текущих затрат на производство. Поскольку на практике график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции и заполнить табл. 2.13, 2.14. Таблица 2.13 – Затраты на годовой выпуск продукции
Используя данные таблицы 2.3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные заполните стр.1 таблицы 2.13. Затем в затратах на оплату труда в таблице 2.10 выделите переменные и постоянные составляющие. Зарплата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а зарплата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по установленной законом ставке процента от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Амортизационные отчисления и прочие затраты рассчитаны были в таблице 2.7, и те и другие отнесем к постоянным расходам. Данные в графах таблицы 2.14 получаются делением данных соответствующих граф таблицы 2.13 на объем производства (из исходных данных). Таблица 2.14 – Затраты на единицу продукции
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||