Экономическая сущность финансового планирования на производстве. Главным звеном финансовой системы страны являются финансы
 Скачать 131.79 Kb.
|
|
2.6 Определение выручки от реализации и критического объема производства Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (  ) рассчитывается по формуле 1.6: , (2.6)где С – себестоимость единицы продукции, в рублях (из таблицы 2.14); Рс – рентабельность продукции, в процентах. Рассчитаем цену на выпускаемую продукцию исходя из уровня рентабельности 80% Цпред=10748+80%х10748/100%=19346 Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Выручка = 19346× 1200 / 1000 = 23215 тыс. р. Рассчитаем прибыль от реализации: 232150 – 149614= 82536 тыс. р. Рассчитаем налог на прибыль по ставке 24%: 82536 × 0,24 = 19808 тыс. р. Рассчитаем чистую прибыль: 82536 -19808 = 62728 тыс. р. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Следовательно, зная цену и объем производства (из исходных данных), можем найти выручку:  (2.7)Результаты расчета заносятся в таблицу 2.15, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству (20%). Таблица 2.15 – Отчет о прибылях и убытках
Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности):  (2.8)Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 2.13, переменные на единицу продукции рассчитаны в таблице 1.14, цена единицы продукции определена с учетом заданного уровня рентабельности продукции ( ).Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков. 2.7 Расчет потребности в оборотных средствах Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных. Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 1.16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:  (2.9)где Qсуточ – среднесуточное потребление материалов; Nтз– норма текущего запаса, дни; Nпз – норма подготовительного запаса, дни; Nстр – норма страхового запаса, дни; Nз – норма запаса, дни. Среднесуточное потребление материалов рассчитывается из расчета общих затрат на годовой выпуск продукции (таблица 2.13) и числа дней в расчетном периоде (360 дней). Годовой расход рассчитан в таблице 2.13, переносим данные из таблицы 2.13 в таблицу 2.16. Среднесуточный расход рассчитываем делением годового расхода на 360 дней. Основные материалы: 19016/ 360 = 52 тыс. р./ сут.; Вспомогательные материалы: 1236 / 360 = 3.4 тыс. р. / сут.; Топливо, энергия: 6180 / 360 = 17 тыс. р. / сут.; Итого это есть сумма по столбцам. Рассчитаем потребность в запасах основных материалов: 52 × 30 = 1560 тыс. р.; Во вспомогательных материалах: 3.4 × 60 = 204 тыс. р.; В топливе и энергии: 17 × 60 = 1020 тыс. р.; Итого – это есть сумма по столбцам. Таблица 2.16 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).  , (2.9)где  – объем реализованной продукции в плановом периоде в оптовых ценах предприятия (без НДС);  – средний остаток оборотных средств за рассматриваемый период.Продолжительность одного оборота (Д):  , (2.10)Преобразуем данную формулу:  , (2.11)Для косвенного метода расчета считаем, что число дней в отчетном периоде 360 и продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):
Соответственно, зная коэффициент оборачиваемости оборотных средств, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств.  Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия. Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) принимается равным 5% от оборотного капитала. Потребность в производственных запасах переносим из таблицы 2.16 в таблицу 2.17. Незавершенное производство – используем для расчета данные из таблицы 2.13 всего затрат: 129002 / 360 × 45 = 16125 тыс. р. Расходы будущих периодов и готовая продукция на складах: 129002 / 360 × 10 = 3583 тыс. р.; Дебиторская задолженность - используем данные из таблицы 15 выручка от реализации: 129002 / 360 × 30 = 10750 тыс. р. Рассчитываем общую сумму потребностей: (2784 + 16125 + 3583 + 3583 + 10750) × 100%/95% = 38763 тыс.р. Рассчитаем потребность в денежных средствах: 38763 × 0,05 = 1938 тыс. р. Таблица 2.17 – Расчет потребности в оборотных средствах
2.8 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия Рассчитываем основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию и сводим в таблицу 2.18. Объем реализации продукции – исходные данные. Объем реализации продукции в стоимостном выражении – данные из таблицы 2.15 стр.1 (выручка от реализации продукции без НДС и акцизов). Себестоимость единицы продукции – таблица 2.14. Среднегодовая стоимость основных фондов ‑ из таблицы 2.6 строка итого. Среднесписочная численность ППП – из таблицы 2.9. Фонд оплаты труда персонала ‑ из таблицы 2.11. Амортизационные отчисления – из таблицы 2.7. Стоимость ежегодно потребляемого в производстве сырья, материалов, топлива, энергии – из таблицы 2.13 строка 1. Выработка на одного работающего находится делением выручки от реализации на среднесписочную численность ППП: 23215 / 63 = 368 р./чел. Выработка на одного рабочего – сдельщика находится делением выручки от реализации на численность рабочих – сдельщиков (основные рабочие): 23215 / 47 = 493 р./чел. Фондоотдача ‑ отражает съем продукции с 1 руб. первоначальной стоимости основных фондов:  , (2.12)где Q ‑ объем произведенной за период продукции в стоимостном выражении;  ‑ среднегодовая стоимость основных производственных фондов. 23215 / 169724 = 0.13 р./р.Фондоемкость — определяет величину основных фондов на 1 руб. выпущенной продукции:  (2.13) 169724 / 23215 = 7.3 р./р.Рентабельность производства ‑ характеризует прибыльность (убыточность) производственной деятельности предприятия за определенный период времени:  , (2.14)где  – прибыль до налогообложения (т.к. нет прочих доходов и расходов принять равной прибыли от реализации); – среднегодовая стоимость основных средств; – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств. Рентабельность продукции отражает эффективность издержек предприятия на производство и реализацию отдельных видов продукции:  , (2.15)где  ‑ цена предприятия за единицу продукции;С – себестоимость единицы продукции.  Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, которое совершают оборотные средства в течение рассматриваемого периода: , (2.16)где ‑ средний остаток оборотных средств за рассматриваемый период. Период оборота оборотных средств, показывает, за сколько дней оборотные средства совершают один полный оборот:  , (2.17)где Тк ‑ длительность соответствующего календарного периода.  Таблица 2.18 – Основные технико-экономические показатели
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||