Методические рекомендации по УП. институт экономики и управления в медицине и социальной сфере факультет среднего профессионального образования
 Скачать 0.52 Mb.
|
|
Комплект контрольно-оценочных средств по теме «Налог на прибыль организаций» с использованием контрольной работы Вариант 1 Задание 1 Перечислить группы и виды доходов, подлежащие налогообложению при исчислении налога на прибыль. Задание 2. На основе имеющихся хозяйственных операций: 1)Определить операции, подлежащие и неподлежащие налогообложению налогом на прибыль организаций. 2) Определить сумму налога на прибыль, в т.ч., зачисляемую в бюджеты различных уровней. 3) Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль. Исходные данные: Предприятие во 2 квартале осуществило хозяйственные операции: 1) получило выручку от реализации товаров – 450000 руб. 2) закупило материалов на сумму 30000 руб., 10% этих материалов было использовано в производство, 3) оплатило счет за электроэнергию – 3500 руб. 4) оплатило счет за водоснабжение – 800 руб. 5) оплатило счет за телефон – 3000 руб. 6) выдало заработную плату с отчислениями – 50000 руб. 7) получило дивиденды – 75000 руб. 8) получило в счет оплаты аренды – 30000 руб. 9) отгрузило продукцию – 500000 руб. 10) начислило амортизацию – 15000 руб. 11) заплатила налоги (включаемые в себестоимость) – 500 руб. 12) получило штрафы от поставщиков за нарушение условий договора – 15000 руб. 13) оплатило услуги транспортной компании – 1200 руб. Все суммы даны без НДС. Вариант 2 Задание 1 Перечислить группы и виды расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Задание 2. На основе имеющихся хозяйственных операций: 1)Определить операции, подлежащие и неподлежащие налогообложению налогом на прибыль организаций. 2) Определить сумму налога на прибыль, в т.ч., зачисляемую в бюджеты различных уровней. 31 3) Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль. Исходные данные: За отчетный период предприятие осуществило хозяйственные операции: 1. реализовало продукцию на сумму 138700 руб. 2. получило в качестве залога имущество на сумму - 200000 руб. 3. приобрело акции предприятий на сумму 120000 руб. 4. получило кредит на сумму 80000 руб. 5. реализовало услуг на сумму 115000 руб. 6. закупило материалов на 50000 руб. 7. выдало заработную плату – 30000 руб. 8. начислило дивиденды и выплатило акционерам в сумме 75000 руб. 9. выдан работник беспроцентный займ в сумме 25000 руб. сроком на 3 года. 10. получило безвозмездно имущество на сумму 2500000 руб. Комплект контрольно-оценочных средств по теме «Налог на доходы физических лиц» с использованием контрольной работы ЗАДАНИЕ 1 Выбрать правильный вариант ответа. 1. У резидентов НДФЛ удерживают с доходов, полученных: А) за рубежом, Б) в стране проживания, В) за рубежом и в стране проживания. 2. Ставка НДФЛ для нерезидентов: А) 13%, Б) 30%, В) 35%. 3. Сидоровым получен доход 2 млн.руб. от продажи квартиры, которая находилась в собственности 10 лет. НДФЛ нужно удержать с суммы: А) 2 млн.руб., Б) 1 млн.руб., В) не облагается налогом. 4. Работнику предприятия выделена материальная помощь 7 тыс.руб.. НДФЛ будет удержан с суммы: А) 7 тыс.руб., Б) 4 тыс.руб., В) 3 тыс.руб. 5. Работник предприятия имеет право на получение стандартного вычета на себя, если он не относится особым категориям ф.л., в размере: А) 400 руб., 32 Б) 500 руб., В) 3000 руб. 6. Стандартный вычет 1400 руб. на каждого ребенка до 18 лет предоставляется до месяца, пока совокупный доход не превысит: А) 40 тыс.руб., Б) 280 тыс.руб., В) 50 тыс.руб. 7. Доход, не облагаемый НДФЛ: А) командировочные, Б) отпускные, В) больничный лист. 8. Размер имущественного вычета при строительстве или покупке квартиры: А) 1 млн.руб.,, Б) 3 млн.руб., В) 2 млн.руб. 9. Петров получает доход от сдачи квартиры в аренду в сумму 15 тыс.руб. ежемесячно. Кто должен рассчитать НДФЛ с его доходов, и в какие сроки заплатить? А) налоговые органы в конце года, Б) сам Петров в следующем году, В) работодатель Петрова ежемесячно. 10. Петров выиграл в городских соревнованиях, организованных Правительством области, главный приз в размере 300 тыс.руб. По какой ставке будет удержан НДФЛ с выигрыша? А) не облагается НДФЛ, Б) 13%, В) 35%. ЗАДАНИЕ 2 Работнику предприятия, который является инвалидом 2 группы, назначен оклад в размере 10600 руб. Он воспитывает ребенка 20 лет учащегося очной форы института. В январе ему выплатили материальную помощь 5 тыс.руб. определить НДФЛ за январь-февраль. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет. Комплект контрольно-оценочных средств по теме «Налог на имущество организаций» с использованием контрольной работы Вариант 1 Задание 1 Охарактеризовать объект налогообложения по налогу на имущество организаций Задание 2 1. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за полугодие, 2. Указать срок уплаты авансового платежа. 33 3. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет. Исходные данные: Первоначальная стоимость имущества на 1 января составила 895 тыс.руб., ежемесячно начисляют амортизацию в размере 1500 руб. Вариант 2. Задание 1 Охарактеризовать порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций по кварталам. Задание 2 1. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 9 месяцев. 2. Указать срок уплаты авансового платежа. 3. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет. Исходные данные: На балансе предприятия числится имущество, остаточная стоимость которого составила на 1 января 1658740 руб., в том числе стоимость объектов социальной сферы 440000 руб. Ежемесячно по имуществу начисляется амортизация в размере 3100 руб., в том числе по объектам социальной сферы 700 руб. Вариант 3. Задание 1 Охарактеризовать порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций по кварталам. Задание 2 1. Определить сумму налога на имущество организации за год и сумму пени за несвоевременную уплату налога. 2. Указать срок уплаты авансового платежа. 3. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет. На балансе предприятия числится имущество, остаточная стоимость которого составила на 1 января 1658740 руб. Ежемесячно по имуществу начисляется амортизация в размере 3100 руб. Платеж по налогу был сделан 25 июля года следующего за истекшим. 34 Комплект контрольно-оценочных средств по теме «Взносы во внебюджетные фонды» с использованием контрольной работы Вариант 1 Задание 1 Перечислить выплаты, подлежащие обложению взносами во внебюджетные фонды. Задание 2 1. Определить сумму страховых взносов, необходимую уплатить за 1 квартал во внебюджетные фонды 2. Указать срок уплаты взносов. 3. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление взносов в бюджет. Исходные данные: Работнику ежемесячно начисляется заработная плата 15000 руб. и премия в размере 2000 руб. В марте ему была выплачена материальная помощь за счет средств предприятия в размере 5000 руб. Вариант 2 Задание 1 Перечислить выплаты, неподлежащие обложению взносами во внебюджетные фонды. Задание 2 1. Определить сумму страховых взносов, необходимую уплатить за 1 квартал во внебюджетные фонды 2. Указать срок уплаты взносов. 3. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление взносов в бюджет. Исходные данные: Работнику начисляется заработная плата в размере 20000 руб. ежемесячно, районный коэффициент 10%. По итогам первого квартала было выплачено вознаграждение в размере 3000 руб. и оплачен больничный лист за февраль в размере 8000 руб. Вариант 3 Задание 1 Охарактеризовать порядок исчисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями. Задание 2 1. Определить сумму страховых взносов, необходимую уплатить за 1 квартал во внебюджетные фонды 2. Указать срок уплаты взносов. 3. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление взносов в бюджет. Исходные данные: 35 Захаров работает водителем на личном автомобиле. С двумя разными организациями он заключил договоры на оказание услуг по перевозке грузов. В одной из них ООО "Зевс" он является постоянным сотрудником и получает ежемесячно зарплату в размере 10000 руб., в другой - ЗАО "Свет" работает по гражданско-правовому договору и получает по итогам каждого квартала 8000 руб. Критерии оценки: - оценка «отлично» ставится за работу, выполненную без ошибок и недочетов или имеющую не более одного недочета; - оценка «хорошо», ставится за работу, выполненную полностью, но при наличии в ней не более одной грубой негрубой ошибки и одного недочета или не более двух недочетов; - оценка «удовлетворительно» ставится в том случае, если студент правильно выполнил не менее половины работы или допустил: а) не более двух грубых ошибок; б) не более одной грубой ошибки и одного недочета; в) не более двух-трех негрубых ошибок; г) не более одной негрубой ошибки и трех недочетов; д) при отсутствии ошибок, но при наличии 4-5 недочетов; - оценка «неудовлетворительно» ставится, когда число ошибок и недочетов превосходит норму, при которой может быть выставлена оценка «3», или если правильно выполнено менее половины работы. Грубыми являются ошибки, свидетельствующие о том, что студент не усвоил основные понятия темы, не знает формул, последовательность выполнения задания, не умеет формулировать выводы по результатам расчетов. Негрубыми ошибками являются неточности расчетов, пропуск или неполное написание формул, неполное отражение результатов исследования в выводе. К недочетам относятся небрежное выполнение заданий, отдельные погрешности в формулировке ответа. 36 Приложение 2 Комплект контрольно-оценочных средств по ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами с использование учебной практики Задания для выполнения учебной практики В соответствии с методическими указаниями по проведению учебной практики необходимо выполнить задания с использованием программы «1С: бухгалтерия», 1. Заполнить справочники. 2. Внести остатки по счетам. 3. Выполнить хозяйственные операции по начислению заработной платы, расчету НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды, продажи продукции, приобретения материалов, покупке основных средств, начислению амортизации, определению финансовых результатов. 4. Сформировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам. 5. Провести закрытие месяца. 6. Сформировать налоговые декларации: по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, взносам во внебюджетные фонды, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, по упрощенной системе налогообложения. 7. Сформировать платежные поручения на перечисление рассчитанных сумм налога в бюджет. 8. Проверить выписки банков по перечислению налогов в бюджет. Критерии оценки учебной практики: Оценка «зачтено» выставляется, если студент хорошо ориентируется в методах расчетов, источниках цифровых данных, отвечает на вопросы теоретического и практического характера по заданной теме. Оценка «зачтено» выставляется, если студент хорошо ориентируется в методах расчетов, источниках цифровых данных, испытывает затруднения при ответах на вопросы теоретического и практического характера по заданной теме. Оценка «зачтено» выставляется, если студент ориентируется в методах расчетов, источниках цифровых данных, но не отвечает на вопросы теоретического и практического характера по заданной теме. Оценка «неачтеноо» выставляется, если студент не ориентируется в методах расчетов, источниках цифровых данных, не отвечает на вопросы теоретического и практического характера по заданной теме. 37 Приложение 3 Комплект для оценки сформированности общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами с использованием практических заданий ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЭКЗАМЕНУЮЩИХСЯ количество вариантов 25 Оцениваемые компетенции: ПК 3.1 – 3.4, ОК1 – ОК10 Условия выполнения задания: Задание выполняют в учебной аудитории. Для выполнения задания необходимы калькуляторы. Задания выполняют в режиме модельных условий профессиональной деятельности. Вариант № 1 Романов И.С. работает на предприятии в должности провизора по трудовому договору на условиях повременной оплаты труда. Ежемесячный оклад установлен в размере 18000 руб., районный коэффициент 15%, по договору установлена ежемесячная премия в размере 12% от основной оплаты труда. На иждивении работника находится 1 ребенок до 18 лет. 1 февраля текущего года он взял на предприятии беспроцентную ссуду в размере 80000 руб. на 1 год. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДФЛ за первый квартал, - материальную выгоду за первый квартал, - сумму НДФЛ за первый квартал, -.сумму, выданную работнику на руки за первый квартал, - сумму взносов во внебюджетные фонды, 2. Отразить бухгалтерскими проводками: - начисление и удержание НДФЛ, - перечисление НДФЛ в бюджет, - начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды. Вариант № 2 Сборщик основного цеха получает заработную плату по тарифной системе оплаты труда. Сдельная расценка за единицу 1680руб. Норма выработки в месяц 5 изделий. Проживает с детьми в возрасте 12 и 14 лет. На предприятии работник заключил гражданско-правовой договор на оказание услуг по доставке работников предприятия своим транспортом с ежемесячной оплатой в размере 3000 руб. Задание: 1. Определить: 38 - налоговую базу по НДФЛ за первый квартал, - сумму НДФЛ за первый квартал, -.сумму, выданную работнику на руки за первый квартал, - сумму взносов во внебюджетные фонды, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и удержание НДФЛ, - перечисление НДФЛ в бюджет, - начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды. Вариант №3 Работник основного цеха Голубев В.В. является ликвидатором последствий аварии на Чернобыльской АЭС. По трудовому договору ежемесячный оклад работника составляет 18000 руб. Проживает с детьми 18 и 20 лет, которые обучаются на дневном отделении институтов. В связи с уходом в отпуск в марте получил материальную помощь в размере 5000 руб. В течение года сдавал в аренду жилое помещение с оплатой 12000 руб. в месяц. За прошлый год заплатил за обучение детей в институте 35000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДФЛ за прошлый год, - сумму НДФЛ за прошлый год, - сумму взносов во внебюджетные фонды за прошлый год, 2. Отразить бухгалтерскими проводками: - начисление и удержание НДФЛ, - перечисление НДФЛ в бюджет, - начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды. 3. Перечислить на какие виды вычетов имеет право Голубев В.В. и в каком размере. Когда буду предоставлены эти вычеты. Вариант №4 Налогоплательщик получает заработную плату по основному месту работы ежемесячно в размере 8000 руб., премия 5% в месяц, районный коэффициент 15%. Воспитывает 3-х детей до 18лет. В январе получил премию в размере 10000 руб. по итогам предыдущего года, в феврале был отправлен в командировку и получил командировочные в размере 15000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДФЛ за первый квартал, - сумму НДФЛ за первый квартал, - сумму взносов во внебюджетные фонды, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и удержание НДФЛ, 39 - перечисление НДФЛ в бюджет, - начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды. Вариант №5 Организация является плательщиком НДС. За отчетный период имеются данные об организации. - получена выручка от реализации товаров – 1475000 руб. - получена выручка от реализации материалов – 14000 руб. - доходы от сдачи имущества в аренду – 22000 руб. - судебные расходы – 2500 руб. - штрафы, уплаченные поставщикам – 33000 руб. - получен аванс в счет предстоящей поставки - 20000 руб. - внесен вклад в уставный капитал предприятия одним из учредителей в размере - 10000 руб. (Операции, облагаемые НДС, указаны с НДС в том числе) Задание: 1. Определить: - операции, облагаемые НДС, - сумму НДС к уплате в бюджет, 2. Отразить бухгалтерскими проводками хозяйственные операции. Вариант №6 Физическое лицо получает заработную плату ежемесячно в размере 19000 руб. детей не имеет. Дополнительно ежемесячно получает доход в размере 15000 руб. за сдачу квартиры в аренду. На свое обучение в текущем году потратил 15000 руб. Получил доход от продажи автомобиля, который находился в собственности 2 года 550000 руб. Задание: 1. Определить: - доходы, облагаемые НДФЛ, - виды и размер налоговых вычетов, - сумму НДФЛ за год от разных видов доходов, - сумму взносов во внебюджетные фонды за год. 2. Отразить бухгалтерскими проводками: - начисление и удержание НДФЛ, - перечисление НДФЛ в бюджет, - начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды. Вариант №7 Иванов П.Т. получает заработную плату в размере 17600 руб. ежемесячно. Разведен и перечисляет алименты на 2-х детей до 18 лет. В прошлом году продал квартиру за 1800 тыс.руб., которая находилась в собственности 5 лет. |