Методические рекомендации по УП. институт экономики и управления в медицине и социальной сфере факультет среднего профессионального образования
 Скачать 0.52 Mb.
|
|
Задание: 1. Определить: - доходы, облагаемые НДФЛ, - виды и размер налоговых вычетов, - сумму НДФЛ за год от разных видов доходов, - сумму взносов во внебюджетные фонды за год. 2. Отразить бухгалтерскими проводками: - начисление и удержание НДФЛ, - перечисление НДФЛ в бюджет, - начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды. Вариант №8 На балансе организации числятся основные средства, первоначальная стоимость которых составила на 01.01. - 1700000 руб., ежемесячно по основным средствам начисляется амортизация 15000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по налогу на имущество организации за полугодие; - сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за полугодие, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление авансового платежа по налогу на имущество организации за полугодие. Вариант №9 Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налога выбрало доходы, уменьшенные на сумму расходов. За 1 полугодие имеются следующие данные о деятельности: - выручка от реализации – 4200 тыс.руб., - выплачено заработной платы работникам – 180 тыс.руб., - уплачен НДС – 200000 руб., - приобретены материалы, полностью использованные в производстве – 340000 руб., - отгружена, но не оплачена покупателями продукция – 1800 руб., - перечислены взносы в пенсионный фонд – 54000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по упрощенной системе налогообложения; - сумму налогу за полугодие, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога по упрощенной системе налогообложения. 41 Вариант №10 Организация производит и реализует хлебобулочные изделия. Является плательщиком НДС. За 2 квартал имеются данные об организации. - выручка от реализации хлеба – 2647500 руб. - доходы от сдачи имущества в аренду – 22000 руб. - расходы на содержание переданного в аренду имущества – 25000руб. - выплачена заработная плата – 133000 руб. - уплачены взносы во внебюджетные фонды 25000 руб. - уплачен аванс в счет предстоящей поставки - 15000 руб. - оплачены счета за коммунальные услуги - 7000 руб., - уплачен авансовый платеж по налогу на имущество организации 32000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДС, если операции, облагаемые НДС, указаны, в том числе с НДС, - сумму НДС к уплате в бюджет, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет. Вариант №11 Предприятие производит уплату налога на прибыль ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли, используя кассовый метод для исчисления налоговой базы. По итогам за март были произведены операции: 1. получена выручка от реализации - 5000000 руб. 2. получен аванс в счет предстоящей поставки - 250000 руб. 3. переданы в основное производство материальные ресурсы - 30000 руб. 4. выплачена заработная плата - 70000 руб. 5. внесен вклад в уставный капитал одним из учредителей - 5000 руб. 6. оплачена аренда основных средств - 150000 руб. 7. перечислен аванс по налогу на прибыль за прошлый месяц – 12000 руб. 8. начислена амортизация оборудования – 25000 руб., 9. уплачены банку проценты по выданному кредиту – 35000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по налогу на прибыль, 42 - сумму авансового платежа по налогу на прибыль, который надо заплатить в бюджет за март. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль в бюджет. Вариант №12 ООО «Альта» применяет обычный режим налогообложения. Для осуществления своей деятельности предприятие закупило нитки, пуговицы и ткань у 3-х разных поставщиков: - у ООО «Витязь» нитки на 100000 руб. (НДС в том числе), - у ООО «Август» (не является плательщиком НДС) пуговицы на 300000 руб., - у ООО «Парус» (предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения) ткань на 400000 руб. Из купленного сырья была пошита детская одежда, причем нитки и пуговицы были использованы на полностью, а на 70%. За реализованную детскую одежду предприятие получило выручку - 50000 руб. Также покупателям была отгружена продукция на сумму 15000 руб., деньги на расчетный счет не поступили. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДС для ООО «Альта», - сумму НДС к уплате в бюджет, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет. Вариант №13 Организация в налоговом периоде закупила сырья и материалов на производство мебели на 800 тыс.руб.( с учетом НДС). ½ закупленного сырья и материалов была использована в производство. Произведенная продукция был реализована на сумму 590 тыс.руб., а вторая часть сырья была отгружена покупателям на сумму 650000 руб. (НДС в т.ч.) Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДС, - сумму НДС к уплате в бюджет, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет. Вариант №14 43 Организация в налоговом периоде реализовала товаров на 200 тыс.руб. с учетом НДС. При этом были произведены операции для производства продукции: - выплачена заработная плата – 25000 руб., - оплачен счет за электроэнергию – 8500 руб., - оплачен счет за водоснабжение – 10500 руб. - произведен ремонт оборудования – 1500 руб. - закуплены материалы у поставщиков на 44000 руб., использованные в производстве на 75% Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДС, - сумму НДС к уплате в бюджет, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет. Вариант №15 За первый квартал имеются данные об организации: - выручка от реализации товаров – 2275000 руб. - выручка от реализации основных средств – 4000 руб. - доходы от сдачи имущества в аренду – 22000 руб. - судебные расходы – 500 руб. - штрафы, уплаченные поставщикам – 3000 руб. - выдана заработная плата - 60000 руб. - канцелярские расходы - 3000 руб. - представительские расходы - 7000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по налогу на прибыль, - сумму авансового платежа по налогу на прибыль, который надо заплатить в бюджет. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль в бюджет. Вариант №16 Организация за налоговый период осуществила операции: 1. получила дивиденды от участия в другой организации - 70 тыс.руб., 2. получила выручку от реализации продукции - 420 тыс.руб. 3. приобрела сырье на сумму 170 тыс.руб., 50% которого было использовано в производстве. 4. Произвела затраты на выпуск акций - 50тыс.руб. 5. Выдала премию работникам за счет чистой прибыли - 30 тыс.руб. 6. Получила арендную плату - 75 тыс.руб. 7. Перечислены в счет предстоящей поставки - 25000 руб. 44 Задание: 1. Определить: - налоговую базу по налогу на прибыль, - сумму авансового платежа по налогу на прибыль, который надо заплатить в бюджет. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль в бюджет. Вариант №17 ООО «Альта» применяет упрощенную систему налогообложения. Закупила во втором квартале продукцию на сумму 180 тыс.руб., в т.ч. 30 тыс.руб. НДС., выдана заработная плата 16000 руб., приобретены канцелярские товары на 1500 руб., оплачены командировочные расходы в размере 26000 руб. Данную продукцию общество реализовало на сумму 240 тыс.руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по налогу, который должна заплатит организация, если за объект налога выбраны доходы. - сумму налога, который надо заплатить в бюджет за квартал. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет. Вариант №18 Организация, оказывающая услуги по ремонту автомобилей, применяет систему уплаты налога в виде единого налога на вмененный доход. В течение налогового периода были произведены выплаты в пенсионный фонд в сумме 5040 руб., закуплено запасные части на сумму 150000 руб., выдана заработная плата работникам 50000 руб., оплачены коммунальные услуги - 3600 руб. Рассчитать сумму налога, которую нужно заплатить за налоговый период, если базовая доходность составила 8000 руб. в месяц, а численность работников, включая владельца – 6 человек. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по налогу, который должна заплатит организация, - сумму налога, который надо заплатить в бюджет за квартал. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет. Вариант №19 На 1 января первоначальная стоимость имущества организации составила 650 тыс.руб., в том числе спортивный зал, стоимость которого на 1 января составила 150тыс.руб. Сумма ежемесячного износа, начисляемого по 45 основным средствам составляет 15000 руб., в том числе по спортивному залу 2000 руб. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по налогу на имущество организации за полугодие, - сумму авансового платежа по налогу на имущество за полугодие. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление авансового платежа по налогу на имущество организации в бюджет. Вариант №20 Предприятие-изготовитель производит и реализует свою продукцию с наценкой 10%, а себестоимость реализованной продукции 125 тыс. руб.; оптовая организация реализует товар, купленный у производителя с наценкой 15%, магазин реализует товар купленный у оптовой организации с наценкой 20%. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по НДС для каждой организации, - сумму НДС к уплате в бюджет каждой организацией, 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет. Вариант №21 ПБОЮЛ имеет кафе и применяет систему уплаты налога в виде единого налога на вмененный доход. В течение налогового периода были произведены выплаты в пенсионный фонд, закуплено продуктов на сумму 300 тыс.руб., выдана заработная плата работникам 18 тыс.руб., оплачено электроэенргии 1200 руб., в том числе НДС, получен кредит в банке на сумму 30000 руб., получена выручка 1500 руб. Задание: 1. Определить: - виды налогов, которые должен заплатить ПБОЮЛ, - суммы налогов, которые должен заплатить ПБОЮЛ за квартал. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление исчисленных налогов в бюджет. Вариант №22 ООО "Актив" является бессрочным пользователем земельного участка сельскохозяйственного назначения площадью 800 га. Кадастровая стоимость земли 2800000 руб., право собственности на землю перешло 1 марта текущего года. На земельном участке производят строительство объектов промышленного назначения. Задание: 46 1. Определить: - налоговую базу по земельному налогу, - сумму авансового платежа за 1 и 2 кварталы по земельному налогу. 2. Отразить проводками начисление и уплату авансовых платежей. Вариант №23 Индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников. По итогам каждого месяца он выплачивает 2 своим работникам зарплату, которая составляет 7% от выручки на двоих. За месяц выручка предпринимателя составила 400000 руб. Задание: Определить: - базу обложения по взносам во внебюджетные фонды для наемных работников за месяц; - базу обложения по взносам во внебюджетные фонды для индивидуального предпринимателя за год; - сумму взносов во внебюджетные фонды по каждому работнику за месяц; - сумму взносов во внебюджетные фонды предпринимателю за год. Вариант №24 На балансе организации числятся: - легковой автомобиль, мощность двигателя которого - 170 л.с. Автомобиль поставлен на учет в феврале текущего года, а снят с регистрации в июле этого же года, - автомобиль ВАЗ-21110 с мощностью двигателя 99 л.с., поставлен на учет в декабре прошлого года. Задание: 1. Определить: - налоговую базу по транспортному налогу для каждого автомобиля, - сумму авансового платежа за 1 и 2 кварталы текущего года по транспортному налогу. 2. Отразить проводками начисление и уплату авансовых платежей по транспортному налогу. Вариант №25 Налогоплательщик Сидоров А.В. приобрел в совместную долевую собственность квартиру 30 марта прошлого года, заплатив за нее 3550 тыс.руб. Доля Сидорова 50%, жены 25% и сына 25%. По данным БТИ на 1.01 квартира оценена в 980 тыс.руб. Льгот по налогу налогоплательщик не имеет, в предпринимательской деятельности не использует. Также в собственности Сидорова имеется квартира площадью 32 кв.м., которую сдают в аренду за 15 тыс.руб. в месяц. Квартира оформлена на одного 47 владельца Сидорова А.В. По оценке БТИ стоимость квартиры составляет 850 тыс.руб. Задание: Определить: - налоговую базу по налогу на имущество физических лиц за прошлый год, - сумму налога на имущество физических лиц, которую должен заплатить каждый член семьи в бюджет за прошлый год. Инструкция 1.При выполнении задания можно воспользоваться Налоговым кодексом РФ, планом счетов бухгалтерского учета. 2. Максимальное время выполнения задания – 20 мин. 3. Перечень раздаточных и дополнительных материалов: Налоговый кодекс, планы счетов. 48 Список использованных литературных источников: Основные источники: Основные источники: 1. Галаганов, В.П. Страховое дело: учебник для студ. учрежд. Сред. проф. образования /В.П. Галаганов. – 7-е изд., испр. и доп. – М.: ИЦ Академия, 2014. – С. 212 – 223. 2. Дементьев, Д.В. Бюджетная система РФ: учебное пособие /Д.В. Дементьев, В.А. Щербаков. – 2-е изд., стереотип. – М.: КНОРУС, 2009. – 256 с. 3. Кабанцева, Н.Г. Страховое дело: учебное пособие для ссузов /Н.Г. Кабанцева. – М.: ФОРУМ, 2011. – 272 с.: ил. 4. Мизиковский, Е.А. Бухгалтерский учѐт в бюджетных учреждениях: учеб. пособ./ Е.А. Мизиковский, Т.С. Маслова. – М.: Магистр, 2010. – 335с 5. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студентов учрежд. Спо /О.В. Скворцов. – 11-е изд., перераб. – М.: Академия, 2013. – 272 с 6. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум учеб. пособ. для студентов учрежд. Спо /О.В. Скворцов. – 11-е изд., перераб. – М.: Академия, 2010. – 208 с. 7. Скляренко, В.К. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчѐтах): учебное пособие/ В.К. Скляренко, В.М. Прудников, Н.Б. Акуленко. – М.: ИНФРА-М, 2010. – С.249-253 8. Цыганова, О.А. Медицинское страхование: учебное пособие для вузов /О.А. Цыганова, И.В. Ившин. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 176 с. – (Высшее образование). Дополнительная литература. Дополнительные источники: 1. Борискин В.В., Поликарпова Н.М. Официальное делопроизводство. – М.: ОМЕГА-Л, 2006. 2. Захарьин В.Р., Всѐ о бухгалтерских проводках, 2009г. 3. Лапп В.П., Иванова Л.Ф. Документационное обеспечение управления: учеб. пособие. – Челябинск: ЧКИИТиЭ, 2010. 4. Лопатникова Е.А. Делопроизводство. – М.: ОМЕГА-Л, 2007. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации 6. Пшенко А.В., Доронина Л.А. Документационное обеспечение управления: Практикум: учеб. пособие. – М.: Академия, 2010. 7. Рогожин М.Ю. Документационное обеспечение управления. – М.: Проспект, 2008. 8. Румынина Л.А. Документационное обеспечение управления: учебник. – 8-е изд., стер. – М.: Академия, 2010. Интернет-ресурсы: 1. http:/www1.minfin.ru/ru/sitemap/ - сайт МФ РФ. 2. http:/www.pfrf.ru/sitemap/ - сайт ПФ РФ. 49 3. http:/fss.ru/ сайт Фонда социального страхования. 4. http://www.ifns.su/ - сайт Федеральной налоговой службы. |