Продолжение таблицы 2.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
48
|
Коммерческие расходы списаны на реализованную продукцию пропорционально сумме выручки
|
6 710,15
3 289,85
|
90.1
90.2
|
44
44
|
49
|
Поступили деньги на расчётный счёт от покупателей за реализованную продукцию
|
1 656 000
|
51
|
62
|
50
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
Продукция 1
Продукция 2
|
850 000
420 000
|
90.1
90.2
|
43.1
43.2
|
51
|
Исчислен финансовый результат от реализации продукции – всего
|
|
|
|
|
в т. ч. по продукции 1
|
69 289,85
|
90.1
|
43.1
|
|
по продукции 2
|
30 710,15
|
90.2
|
43.2
|
|
Итого
|
100 000
|
|
|
52
|
Признается и включается в состав доходов зачисленные на расчётный счет штрафы от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств
|
52 000
|
51
|
91
|
53
|
Признаны расходы по арбитражным сборам
|
800
|
91
|
76
|
54
|
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка на сумму 300 000 сроком на 10 месяцев под 10% годовых. Рассчитать и начислить сумму процентов за первый месяц
|
300 000
2 547,94
|
51
91
|
66
66
|
55
|
Ежемесячный платеж по кредиту осуществлен с расчетного счета
|
2 547,94
|
66
|
51
|
Учёт финансовых результатов
|
56
|
Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности
|
98 652,06
|
91
|
99
|
57
|
Произведено отчисление в резервный капитал в размере 5% от полученной прибыли
|
9 932,6
|
99
|
82
|
58
|
Начислен налог на прибыль согласно НК РФ
|
39 730,41
|
99
|
68
|
Продолжение таблицы 2.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
59
|
Начислены дивиденды учредителям в размере 20% от полученной прибыли.
|
39 730,41
|
99
|
75.2
|
60
|
Перечислен в бюджет налог на прибыль
|
39 730,41
|
68
|
51
|
Таблица 2.2 – Аналитический учет материалов по счету 10 «Материалы»
|
Материал А
|
Материал Б
|
Итого
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Остаток материалов на складе на начало периода
|
375 000
|
4
|
1 500 000
|
150 000
|
6
|
900 000
|
2 400 000
|
1. Внесено в качестве вклада в уставный капитал
|
8 000
|
5
|
40 000
|
5 000
|
6
|
30 000
|
70 000
|
2. Приобретены материалы
|
5 000
|
6
|
30 000
|
7 000
|
7
|
28 000
|
58 000
|
3. Дополнительные расходы, связанные с приобретением материалов
|
|
|
2 500
|
|
|
2 000
|
4 500
|
4. Итого оприходовано на склад приобретенных материалов по фактической себестоимости
|
13 000
|
|
72 500
|
9 000
|
|
60 000
|
132 500
|
5. Списана стоимость реализованных материалов
|
500
|
|
2 950
|
500
|
|
3 540
|
6 490
|
6. Списана стоимость материалов :
|
12 300
|
4,05
|
48 815
|
8 400
|
6,04
|
50 736
|
100 551
|
Продолжение таблицы 2.2
а) в производство
|
9 000
|
4,05
|
36 450
|
8 000
|
6,04
|
48 320
|
84 770
|
Продукции 1
|
4 000
|
4,05
|
16 200
|
3 000
|
6,04
|
18 120
|
34 320
|
Продукции 2
|
5 000
|
4,05
|
20 250
|
5 000
|
6,04
|
30 200
|
50 450
|
б) на содержание и эксплуатацию оборудования
|
1 500
|
4,05
|
6 075
|
|
|
|
6 075
|
в) общепроизводственные нужды
|
1 000
|
4,05
|
4 050
|
400
|
6,04
|
2 416
|
6 466
|
г) общехозяйственные нужды
|
800
|
4,05
|
3 240
|
|
|
|
3 240
|
8. Всего израсходовано материалов
|
12 800
|
|
52 765
|
8 900
|
|
54 276
|
107 041
|
9. Сальдо на конец отчётного периода
|
375 200
|
|
1 519 735
|
150 000
|
|
905 724
|
2 425 459
|
Таблица 2.3 - Расчеты распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Вид продукции
|
База распределения: (сумма з/платы основных производственных рабочих)
|
Распределяемая сумма
Счет 25/1
|
Продукция 1
|
118 000
|
15 159,03
|
Продукция 2
|
120 000
|
15 415,97
|
ИТОГО
|
238 000
|
30 575
|
|
|
Распределяемая сумма
Счет 25/2
|
Продукция 1
|
118 000
|
18 352,47
|
Продукция 2
|
120 000
|
18 663,53
|
ИТОГО
|
238 000
|
37 016
|
|
|
Распределяемая сумма
Счет 26
|
Продолжение таблицы 2.3
Продукция 1
|
118 000
|
20 099,66
|
Продукция 2
|
120 000
|
20 440,34
|
ИТОГО
|
238 000
|
40 540
| |
Скачать 119.06 Kb.