Главная страница
Навигация по странице:

  • Налог на имущество = СрГодСт * ставка налога

  • НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ

  • практическая. Используя данные таблиц 15, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года по налогу на добавленную стоимость


    Скачать 70.02 Kb.
    НазваниеИспользуя данные таблиц 15, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года по налогу на добавленную стоимость
    Анкорпрактическая
    Дата11.01.2023
    Размер70.02 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлапрактическая.docx
    ТипОтчет
    #881489
    страница2 из 3
    1   2   3

    НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

    Сумма налога на имущество организаций исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период (ст. 382 НК РФ п.1).

    Налог на имущество = СрГодСт * ставка налога

    Налоговой базой является среднегодовая стоимость амортизируемого имущества. Ее определяют по специально предусмотренной формуле.

    СрГодСт = (ОСп + ОС1 + ОС2 + ... + Осп2 ) / (М + 1),

    где СрГодСт - среднегодовая стоимость основных средств;

    ОС1, ОС2... - остаточная стоимость ОС на 1-е число каждого месяца налогового периода;

    ОСп, ОСп2 - остаточная стоимость ОС на 1-е и последнее число последнего месяца налогового периода;

    М - количество месяцев налогового периода.

    При расчете налога на имущество организаций согласно Федерального закона от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ не учитывается стоимость движимого имущество, это правило касается только объектов, принятых на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года.

    НК РФ предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи по налогу на имущество. Исходя из п. 4 ст. 382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ.

    Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

    Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2% (ст.380 НК РФ).

    Рассчитаем размер авансовых платежей по налогу на имущество организаций, принимая во внимание, что движимое имущество приобретено после 1 января 2013 года.

    1) авансовые платежи за 1 квартал:

    СР ст. = (3100000 -700000 + 4800000 -690000 + 4700000 -680000 + 4600000- 670000) : 4 = 14 460 000 : 4 = 3 615 000 руб.

    Авансы за 1 квартал = 3 615 000 руб. * 2,2 % : 4 = 19 882 руб.

    б) авансовый платеж за 2 квартал:

    СР ст. = (3100000-700000+4800000-690000+4700000-680000+4600000- 670000+ 4500000-660000 +4400000-650000 +4300000-640000) : 7 = 3 672 857 руб.

    Авансы за 2 квартал = 3 672 857 * 2,2 % : 4 = 20 201руб.

    в) авансовый платеж за 3 квартал:

    СР ст. = ( 3100000-700000+4800000-690000+4700000-680000+4600000- 670000+ 4500000-660000 +4400000-650000 +4300000-640000 + 4200000-630000+4100000-620000+4000000-610000) : 10 = 3 615 000руб.

    Авансы за 3 квартал = 3 615 000 руб. * 2,2 % : 4 = 19 883 руб.

    г) сумма налога на имущество организаций за год:

    СРГодст. =(3100000-700000+4800000-690000+4700000-680000+4600000- 670000+ 4500000-660000 +4400000-650000 +4300000-640000 + 4200000-630000+4100000-620000+4000000-610000+3900000-600000+3800000-590 +3700000-580000) : 13 = 3 521 538 руб.

    Сумма налога на имущество за год = 3 521 538 * 2,2% = 77 474 руб.

    Платёж за четвёртый квартал = налог за год – (Аванс за первый квартал + Аванс за второй квартал + Аванс за третий квартал) = 77 474 руб. – (19 882 руб. + 20 201руб. + 19 883 руб.) = 17 508 руб.
    НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ

    В соответствии со статьей 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в Российской Федерации. К таким источникам, в частности, относится заработная плата, надбавки, премиальные выплаты, суммы выплаченной работодателем материальной помощи.

    Данный доход облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем. При исчислении НДФЛ необходимо учесть, что:

    - согласно п.28 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению сумма материальной помощи в размере 4000 руб. (сумма свыше 4000 руб. облагается по ставке 13%);

    - работники имеет право воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, установленными п.1 статьи 218 НК РФ (на себя как ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АЭС в размере 3000 руб. ежемесячно и как Героя России в сумме 500 руб. ежемесячно);

    -стандартными налоговыми вычетами на детей согласно п.4 ст. 218 НК РФ ежемесячно в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка , 3000 руб. на третьего и последующего ребенка. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

    При расчете налога на доходы не принимаем во внимание факт выдачи заработной платы работникам продукцией.

    1. Рассчитаем сумму выплаченной заработной платы, налогооблагаемую базу и сумму исчисленного НДФЛ по каждому работнику ЗАО «Сибиряк».

    Антонов А.Б. – директор.


    месяц


    Заработная

    плата, руб.

    Районный коэффициент, 25 %, руб.

    Вычеты, руб.

    Доход с нарастающим итогом, руб.

    Налогооблагаемый доход за месяц, руб.

    НДФЛ за месяц, руб.

    На детей

    работнику

    Январь

    18000

    4500

    2800




    22500

    19700

    2561

    Февраль

    18000

    4500

    2800




    45000

    19700

    2561

    март

    18000

    4500

    2800




    67500

    19700

    2561

    апрель

    18000

    4500

    2800




    90000

    19700

    2561

    май

    18000

    4500

    2800




    112500

    19700

    2561

    июнь

    18000

    4500

    2800




    135000

    19700

    2561

    июль

    18000

    4500

    2800




    157500

    19700

    2561

    август

    18000

    4500

    2800




    180000

    19700

    2561

    сентябрь

    18000

    4500

    2800




    202500

    19700

    2561

    октябрь

    18000

    4500

    2800




    225000

    19700

    2561

    ноябрь

    18000

    4500

    2800




    247500

    19700

    2561

    декабрь

    18000

    4500

    2800




    270000

    19700

    2561

    ИТОГО

    21600

    54000

    33600




    270000

    236400

    30732

    Кроме того, с суммы выплаченных работнику дивидендов ЗАО «Сибиряк» обязано удержать НДФЛ по ставке 13 %.

    5600 руб. * 13% = 728 руб.

    Захарова В.Г. – главный бухгалтер.


    месяц


    Заработная

    плата, руб.

    Районный коэффициент, 25 %, руб.

    Мат.помощь, руб.

    Вычеты, руб.

    Доход с нарастающим итогом, руб.

    Налогооблагаемый доход за месяц, руб.

    НДФЛ за месяц, руб.

    На детей

    работнику

    Январь

    17000

    4250




    2800




    21250

    18450

    2399

    Февраль

    17000

    4250




    2800




    42500

    18450

    2399

    март

    17000

    4250




    2800




    63750

    18450

    2399

    апрель

    17000

    4250




    2800




    85000

    18450

    2399

    май

    17000

    4250




    2800




    106250

    18450

    2399

    июнь

    17000

    4250




    2800




    127500

    18450

    2399

    июль

    17000

    4250

    5000

    2800

    4000

    153750

    19450

    2529

    август

    17000

    4250




    2800




    175000

    18450

    2399

    сентябрь

    17000

    4250




    2800




    196250

    18450

    2399

    октябрь

    17000

    4250




    2800




    217500

    18450

    2399

    ноябрь

    17000

    4250




    2800




    238750

    18450

    2399

    декабрь

    17000

    4250




    2800




    260000

    18450

    2399

    ИТОГО

    204000

    51000

    5044

    33600




    260000

    222400

    28912


    Николаев И.К. – начальник цеха.


    месяц


    Заработная

    плата, руб.

    Районный коэффициент, 25 %, руб.

    Премия, руб.

    Доход с нарастающим итогом, руб.

    Налогооблагаемый доход за месяц, руб.

    НДФЛ за месяц, руб.

    Январь

    16500

    4125




    20625

    20625

    2681

    Февраль

    16500

    4125




    41250

    20625

    2681

    март

    16500

    4125




    61875

    20625

    2681

    апрель

    16500

    4125




    82500

    20625

    2681

    май

    16500

    4125




    103125

    20625

    2681

    июнь

    16500

    4125




    123750

    20625

    2681

    июль

    16500

    4125




    144375

    20625

    2681

    август

    16500

    4125




    165000

    20625

    2681

    сентябрь

    16500

    4125




    185625

    20625

    2681

    октябрь

    16500

    4125




    206250

    20625

    2681

    ноябрь

    16500

    4125




    226875

    20625

    2681

    декабрь

    16500

    4125

    2500

    250000

    23125

    3006

    ИТОГО

    198000

    49500

    2500

    250000

    250000

    32500


    Романов Ж.З.– рабочий


    месяц


    Заработная

    плата, руб.

    Районный коэффициент, 25 %, руб.

    Премия, руб.

    Вычеты, руб.

    Доход с нарастающим итогом, руб.

    Налогооблагаемый доход за месяц, руб.

    НДФЛ за месяц, руб.

    На детей

    работнику

    Январь

    16000

    4000







    3000

    20000

    17000

    2210

    Февраль

    16000

    4000







    3000

    40000

    17000

    2210

    март

    16000

    4000







    3000

    60000

    17000

    2210

    апрель

    16000

    4000







    3000

    80000

    17000

    2210

    май

    16000

    4000







    3000

    100000

    17000

    2210

    июнь

    16000

    4000







    3000

    120000

    17000

    2210

    июль

    16000

    4000







    3000

    140000

    17000

    2210

    август

    16000

    4000







    3000

    160000

    17000

    2210

    сентябрь

    16000

    4000







    3000

    180000

    17000

    2210

    октябрь

    16000

    4000







    3000

    200000

    17000

    2210

    ноябрь

    16000

    4000







    3000

    220000

    17000

    2210

    декабрь

    16000

    4000

    200




    3000

    240200

    17200

    2236

    ИТОГО

    192000

    48000

    244




    36 000

    240200

    204200

    26546


    Сергеев К.М. - рабочий.


    месяц


    Заработная

    плата, руб.

    Районный коэффициент, 25 %, руб.

    Материальная помощь, руб.

    Премия, руб.

    Станд.вычеты, руб.

    Вычеты

    Доход с нарастающим итогом, руб.

    Налогооблагаемый доход за месяц, руб.

    НДФЛ за месяц, руб.

    На детей

    работнику

    Январь

    16000

    4000







    5800

    500




    20000

    13700

    1781

    Февраль

    16000

    4000







    5800

    500




    40000

    13700

    1781

    март

    16000

    4000







    5800

    500




    60000

    13700

    1781

    апрель

    16000

    4000







    5800

    500




    80000

    13700

    1781

    май

    16000

    4000







    5800

    500




    100000

    13700

    1781

    июнь

    16000

    4000







    5800

    500




    120000

    13700

    1781

    июль

    16000

    4000

    15000




    5800

    500

    4000

    155000

    24700

    3211

    август

    16000

    4000







    5800

    500




    175000

    13700

    1781

    сентябрь

    16000

    4000







    5800

    500




    195000

    13700

    1781

    октябрь

    16000

    4000







    5800

    500




    215000

    13700

    1781

    ноябрь

    16000

    4000







    5800

    500




    235000

    13700

    1781

    декабрь

    16000

    4000




    2000

    5800

    500




    257000

    15700

    2041

    ИТОГО

    192000

    48000

    15000

    2 000

    69600

    6000

    4000

    257000

    177400

    23062


    Фонд оплаты труда работников ЗАО Сибиряк» составляет:

    270000 руб. + 260000 руб. + 250000 руб. + 240200 руб. + 257 000руб. = 1 277 200 руб.

    Общая сумма исчисленного, удержанного НДФЛ за год составит:

    30732 руб. + 28912 руб. + 32500 руб. + 26546 руб. + 23062 руб.= 141752 руб.

    Начисления НДФЛ по месяцам представлены в таблице.

    Месяц

    Антонов А.Б.

    Захарова В.Г.

    Николаев И.К.

    Романов Ж.С.

    Сергеев К.М.

    Итого, руб.

    Январь

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    Февраль

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    март

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    апрель

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    май

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    июнь

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    июль

    2561

    2529

    2681

    2210

    3211

    13192

    август

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    сентябрь

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    октябрь

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    ноябрь

    2561

    2399

    2681

    2210

    1781

    11632

    декабрь

    2561

    2399

    3006

    2236

    2041

    12243

    ИТОГО

    30732

    28912

    32500

    26546

    23062

    141752

    1   2   3


    написать администратору сайта