Источники доходов государственного бюджета РФ. Источники доходов государственного бюджета рф динамика, оценка Введение
 Скачать 49.66 Kb.
|
|
Источники доходов государственного бюджета РФ: динамика, оценка Введение Доходы госбюджета формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах. В соответствии со статьёй 6 Бюджетного кодекса РФ под доходами бюджета понимаются поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетного фонда страны в форме различных платежей. Поступившие в бюджет денежные средства служат финансовыми ресурсами, необходимыми для эффективного осуществления государством публичных, социальных, экономических и иных функций. Функции государственного и муниципального управления, тем более с экономических аспектов, напрямую связаны с исполнением бюджета соответствующего уровня, что обуславливает потребность в теоретическом и аналитическом раскрытии динамики доходной части госбюджета, а также актуальность данной работы, в которой будет подробно рассказано о бюджетном устройстве РФ, источниках доходов федерального бюджета и их динамике в последнее десятилетие. Бюджетное устройство — это организационные принципы построения бюджетной системы Российской Федерации, ее структура, а также взаимосвязь между отдельными ее звеньями, выраженная в классификации и праве. Федеративная форма государственного устройства, применяемая в России, предопределяет трёхуровневую бюджетную систему, включающую: государственный (федеральный) бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты. Бюджетная система РФ также включает в себя внебюджетные фонды, которые иерархически подразделяются на государственные и территориальные. В настоящее время они включают в себя: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Федеральный бюджет – центральный элемент в финансовой системе любого государства, представляющий собой форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения федерации. Он утверждается в форме федерального закона государственным органом законодательной власти. Через федеральный бюджет осуществляется перераспределение валового внутреннего продукта и национального дохода в рамках всего государства. Федеральный бюджет не стоит путать с консолидированным. Консолидированный бюджет Российской Федерации — федеральный бюджет и свод консолидированных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами). Эти бюджеты в первую очередь являются статистическим сводом бюджетных показателей, характеризующим агрегированные данные по источникам поступления средств и направлениям их использования в целом по территории Российской Федерации. Количественные характеристики консолидированного бюджета служат для подтверждения реальности и обоснованности показателей федерального, региональных и местных бюджетов. Действующий в настоящее время перечень принципов бюджетной системы Российской Федерации закреплен в ст. 28-38 Бюджетного кодекса РФ, и к ним относятся принципы: 1) единства бюджетной системы РФ; 2) разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ; 3) самостоятельности бюджетов; 4) равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований; 5) полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов; 6) сбалансированности бюджета; 7) результативности и эффективности использования бюджетных средств; 8) общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов; 9) прозрачности (открытости); 10) достоверности бюджета; 11) адресности и целевого характера бюджетных средств; 12) подведомственности расходов бюджетов; 13) единства кассы. Источники доходов госбюджета Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных поступлений. Налоговые доходы – доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Основной источник налоговых доходов — вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате ее первичного распределения (прибыль, заработная плата, добавленная стоимость, рента и др.). Неналоговые доходы — это поступления, которые генерируются общественным (государственным или муниципальным) имуществом, поступления по операциям от прямого предоставления государством различных услуг и продажи товаров, а также платежи штрафного характера. Состав неналоговых доходов определен Бюджетным кодексом РФ (ст. 41, п. 3). К ним, например, относятся: прибыль Центробанка после уплаты обязательств, доходы от внешнеэкономической деятельности, средства от утилизации военной техники и выпуска материальных ценностей из госзапаса спецсырья. Безвозмездные поступления — это поступающие в бюджет межбюджетные трансферты от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ, а также безвозмездные, невозвратные, необязательные поступления (имеющие нерегулярный, единовременный, добровольный), полученные от других учреждений государственного управления (отечественных и зарубежных) или международных организаций. Разграничение налогов (налоговых полномочий) и доходных источников между органами власти разных уровней должно базироваться на принципах сбалансированности, экономической эффективности, социальной справедливости, стабильности, территориальной мобильности налоговой базы, равномерности размещения налоговой базы и бюджетной ответственности. При разграничения налоговых полномочий между бюджетными уровнями используется набор инструментов, включающий следующие налоги: Исключительные налоги — жесткое закрепление конкретных налогов за одним уровнем власти и разграничение полномочий по их взиманию (принцип «одни налог - один бюджет»); Налоги с разделенными (параллельными) ставками — совместное использование одной и той же налогооблагаемой базы при параллельном закреплении налоговых полномочий за несколькими бюджетными уровнями; Распределяемые налоги — долевое распределение налогов в бюджеты разных уровней по временным или постоянным нормативам отчислений от совместных налогов. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами. Список налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета представлен в таблицах в Приложениях 1 и 2 соответственно. Динамика доходов федерального бюджета и её структуры Анализ динамики доходов госбюджета России за период 2012-2021 гг. (Приложение 3) показывает их устойчивый рост, который активизировался в 2018 году после усиления мер Минфина и Правительства по наполнению государственной казны. Если до 2017 года доходная статья госбюджета не превышала 15 триллионов, то после 2017 г. она стабильно находится в районе 20 триллионов. За 2021 г. доходы федерального бюджета выросли на 35,1% по отношению к 2020 г. и достигли рекордных 25,3 трлн руб. При этом прогнозируемая величина доходов составляла 18,8 трлн руб. На значительное превышение фактического исполнения доходов бюджета над прогнозируемыми повлияли: рост ВВП; рост цен на нефть, сопровождаемый изменением обменного курса рубля к доллару, за счёт чего рублёвая стоимость нефти достигла исторического рекорда; восстановление нефтегазового и металлургического сектора после пандемии. В последнее десятилетие органы государственной исполнительной власти в области финансов активно решают задачу диверсификацию госдоходов и снижения их зависимости от сырьевого экспорта. Решается эта задача достаточно успешно, что можно увидеть на графике (Приложение 4). До 2014 года нефтегазовые и ненефтегазовые доходы соотносились примерно в равных долях, что серьёзно подтверждает гипотезу зависимости России и е финансовой системы от экспорта энергоносителей. В 2015 году в этой ситуации наконец произошёл переломный момент. На графике можно проследить положительный тренд доли ненефтегазовых доходов, которые последние несколько лет составляют 65-70% от совокупного дохода бюджета. Внутри ненефтегазовых доходов всё большее количественное и качественное значение имеют доходы, связанные с внутренним производством. Всё это происходит на фоне ослабления доходов, связанных с импортом. Ещё 10 лет назад они были на одном уровне, а сейчас первые доминируют над вторыми почти на 20% (50 против 30), Превышение доходной части от внутреннего производства над приходом от зарубежных благ значительно обозначилось после перехода к активной импортозамещающей политике на фоне экономических и политических санкций против России в 2014-2015 гг. График структуры ненефтегазовых доходов с 2012 по 2021 год в Приложении 5. В свою очередь, ненефтегазовые доходы структурируются на статьи НДС, налога на прибыль и акцизы (Приложение 6). Традиционно НДС составляет подавляющую их часть. За 10 лет сборы НДС в России возросли с 2 до 5,5 трлн рублей. Такие значения вполне объяснимы после толчка к его росту в 2019-2020 гг. в форме повышения ставки с 18% до 20% (при этом Минфин и Минэкономразвития выступали за повышение до уровня 22% при параллельном снижении ставки социального страхования с 30% до 22%). Акцизы с налогом на прибыль до 2021 года соотносились примерно в равных объёмах, добавляя в госбюджет порядка триллиона рублей ежегодно, до 2021 года, когда на фоне роста ВВП прибыли российских фирм выросли и конвертировались в 1,5 трлн. налоговых доходов государства. Заключение Национальный доход как разница между ВВП и амортизацией основных фондов предприятий выступает главным источником доходов бюджетной системы и определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Положительная динамика государственных доходов в РФ в течение последних лет может служить свидетельством как роста национального производства товаров и услуг, так и модернизации бюджетно-налоговой системы в оптимальном направлении. Всё это сопровождается положительным фактором ослабления импортозависимости и диверсификацией бюджетных поступлений за счёт отказа от статуса «страны-бензоколонки», теряющей потенциальные выгоды при ориентации на экспорт энергетического сырья. Приложение 1.
Приложение 2.
Приложение 3.  Приложение 4.  Приложение 5.  Приложение 6.  |