Кейс ФМ 2. Кейсзадачи Модуль 2 Организационноэкономические основы финансового мониторинга
 Скачать 31.31 Kb.
|
|
Кейс-задачи Модуль 2 «Организационно-экономические основы финансового мониторинга» Задание 6. Ваша организация относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, указанным в статье 5 115-ФЗ. Пожалуйста, опишите порядок использования Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, в организации. Права и обязанности, возложенные настоящим Федеральным законом на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества. В целях борьбы с экстремистскими и террористическими проявлениями российским законодательством предусмотрена уголовная ответственность за совершение преступлений экстремистской и террористической направленности. К преступлениям террористического характера относятся преступления, ответственность за совершение которых установлена ст.ст. 205, 205.1, 205.2, 205.3, 205.4, 205.5, 205.6, 208, ч. 4 ст. 211, ст.ст. 277, 360, 361 УК РФ. Уголовное преследование либо назначение любого вида наказания за совершение указанных преступлений влечет для подозреваемого, обвиняемого, осужденного ряд ограничений. К числу указанных ограничений, в первую очередь, относится включение в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Ведение указанного перечня осуществляется Федеральной службой по финансовому мониторингу, сведения об организациях и лицах, включенных в перечень, размещаются на ее официальном сайте. Среди установленных п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) оснований для включения физического лица в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Задание 7. Необходимо собрать информацию об изменениях в российском законодательстве в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ с начала текущего календарного года. Проведите структурирование изменений по 2 направлениям: 1) борьба с отмыванием денег; 2) противодействие финансированию терроризма. Составьте информационный обзор законодательных новелл по субъектам финансового мониторинга, по видам операций с денежными средствами и по формам контроля. В январе 2021 года вступит в силу Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ. Он вносит изменения в 115-ФЗ («О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). Банк России разработал новые критерии сомнительных схем (Приложение 1 к 375-П), которые вступят в силу 1 апреля 2021 года. Существующий перечень сократили на 20 %. Убрали критерии, которые потеряли актуальность, либо сложны для оценки (субъективные). Это поспешность клиента и пренебрежение более выгодными условиями. В то же время добавили новые параметры: Исполнительные листы; Оборот цифровых финансовых активов 259-ФЗ; Использование цифровых валют (биткоин). Вывод денежных средств за рубеж снизился в 1,7 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года; Обналичивание денег сократилось в 1,4 раза; Транзит средств уменьшился на 12 %. Этих показателей достигли благодаря онлайн-мониторингу. Однако обналичивание средств по исполнительным листам увеличилось в 1,9 раза. Банк России рекомендует уделять особое внимание этой схеме. Кроме того, выросло число операций по выводу денег в рамках авансирования импорта без последующей поставки товара на территорию РФ. Во второй половине 2021 года Банк России планирует запустить платформу для банков «Знай своего клиента» — систему, которая будет предоставлять необходимую информацию об уровне риска вовлеченности в проведение сомнительных операций потенциальных и существующих клиентов. Это сократит и издержки банков, и число необоснованных отказов их клиентам. Незаконные финансовые операции часто носят трансграничный характер, поэтому борьба с отмыванием денег, полученных преступным путем, и финансированием терроризма ведется на международном уровне. Для эффективной борьбы с этими явлениями разработаны и постоянно актуализируются международные стандарты в сфере противодействия отмыванию денег, финансированию терроризма, распространению оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ). Разработкой стандартов и контролем за их выполнением всеми государствами занимается специализированная межправительственная организация — Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force, FATF). Банк России принимает активное участие в работе FATF и активно взаимодействует с зарубежными партнерами в сфере ПОД/ФТ. Основные положения, регламентирующие вопросы ПОД/ФТ/ФРОМУ, содержатся в Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Задание 8. Составить словарь терминов из закона 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (20 определений). Бенефициарный владелец — физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо Выгодоприобретатель — лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом Доходы, полученные преступным путем — денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления (см. предикатное преступление) Клиент — физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем (ОД/ФТ/ФРОМУ) — придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления ОД/ФТ – легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма Операции с денежными средствами или иным имуществом — действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей Операция, подлежащая обязательному контролю — операция, соответствующая критериям, указанным в статье 6 Закона Подозрительная операция — операция, в отношении которой у сотрудников организации возникли подозрения в том, что она совершается в целях ОД/ФТ, и сведения о которой представлены в Росфинмониторинг ПОД/ФТ/ФРОМУ — Противодействие легализации (Отмыванию) Доходов, полученных преступным путем, Финансированию Терроризма и Финансированию Распространения Оружия Массового Уничтожения Представитель клиента — лицо, при совершении операции действующее от имени и в интересах или за счет клиента, полномочия которого основаны на доверенности, договоре, акте уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления, законе, а также единоличный исполнительный орган юридического лица Публичное должностное лицо (ПДЛ, в том числе РПДЛ, ИПДЛ, МПДЛ) — любое назначаемое или избираемое лицо, занимающее какую-либо должность в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе государства на постоянной или временной основе, за плату или без оплаты труда, независимо от уровня должности этого лица; ii) любое другое лицо, выполняющее какую-либо публичную функцию, в том числе для публичного ведомства или публичного предприятия, или предоставляющее какую-либо публичную услугу Предикатные преступления – преступления, предшествующие легализации. Такие как: мошенничество, кража, контрабанда, наркоторговля, работорговля, торговля людьми, коррупция, уход от уплаты налогов и прочие преступления Список «отказников» – список лиц, сведения о которых Банк России направляет в финансовые организации на основании 639-П ФАТФ — Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег — Financial Action Task Force, FATF — межправительственный орган, занимающийся разработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ) Задание 9. Дать определение понятиям «оффшорная страна» и «оффшорная зона». Определить какая между ними разница. Используя открытые сетевые информационные ресурсы, подберите в качестве примера одну из оффшорных зон. Изучите и проанализируйте ее деятельность по следующим направлениям: – условия регистрации компаний в офшорной зоне; – порядок уплаты налогов и какие налоги уплачивает компания; – оценить влияние этих зон на экономику той страны где они существуют; – оценить, как связана деятельность оффшорной зоны с легализацией капитала. Оффшорные страны – это те государства, которые предлагают особые условия для бизнеса. Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям Сейшельские острова Купить готовую и зарегистрировать новую. В первом случае стоимость компаний начинается от 1000-1500 евро и редко превышает 5000. Во втором стоимость услуги составляет от 600 до 1200 евро, причем это варианты «под ключ». Готовую компанию оформят буквально за пару дней, а новая будет регистрироваться до двух недель и этот процесс вполне можно ускорить, если существует такая необходимость, конечно же, не бесплатно. Минимальный уставной капитал в оффшоре – 5000 долларов США, но оплачивать его не обязательно, впрочем, как и везде в таких зонах. Акции выпускать можно, правда, только именные. Ценные бумаги на предъявителя «отменили» еще в 2014 году. Из-за сложной репутации Сейшел в финансовом мире и очень высокой конфиденциальности до весны 2009 года открыть международный банковский счет было довольно проблематично, однако после того, как учредители получили возможность предоставления в финансовые организации индивидуальных налоговых номеров, дело пошло на лад. Наиболее лояльными к Сейшелам банками считаются кипрские. Раньше максимальную лояльность проявляли и латвийские банки, но после изменения политики их Центробанка открыть счет в Латвии практически невозможно. Ну и пару слов о ликвидации: сам процесс занимает около двух месяцев, но это если все делать правильно. Если же фирму просто бросили, то она автоматически вылетит из реестра за неуплату сборов. Кстати, даже если это произошло, компанию вполне можно восстановить в течение семи лет «после того как». Налог на бизнес (по сути это аналог российского налога на прибыль предприятий) оплачивается на Сейшелах тремя путями следующим образом: - Условный налог (Provisional Tax) – ежемесячно. Налог на бизнес платится ежемесячно на авансовой основе, и призван облегчить участь налогоплательщика от обузы платить в конце налогового года большую сумму |