Налоги. вариант 7 налоги (2). Кодекс рф, выделить основные элементы налога.

• Название: Кодекс рф, выделить основные элементы налога.
• Анкор: Налоги
• Дата: 07.11.2021
• Размер: 57.89 Kb.
• Имя файла: вариант 7 налоги (2).docx
• Тип: Кодекс; #265420
• страница: 2 из 2

Практическая часть
Задача 1. Произвести расчет страховых взносов в социальные внебюджетные фонды. Начислено за январь текущего года:

- заработная плата – 8370 руб.

- доплата до тарифа – 1680 руб.

- оплата больничного листа по уходу за ребенком – 1300 руб.

- материальная помощь – 6100 руб.

- сверхурочные – 1340 руб.

- вознаграждение по договору поручения – 1840 руб.

Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
Решение

Расчет страховых взносов осуществляется:

1. 
   в размере 22 % от налогооблагаемой базы в Пенсионный фонд Российской Федерации ПФРФ);
   
2. 
   в размере 5,1 % от налогооблагаемой базы в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
   
3. 
   в размере 2,9 % от налогооблагаемой базы в фонд социального страхования (ФСС);
   
4. 
   в размере 0,2 % (в исходных данных не указан процент, поэтому взяли произвольный, у каждого предприятия свой процент) от налогооблагаемой базы в фонд социального страхования (ФСС) по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям (несч. случ.);
   

Налогооблагаемой базой по страховым взносам выступают начисления в пользу работников, за исключением:

- больничного листа в сумме 1300 руб.;

- материальной помощи до 4000 руб. (свыше 4000 руб. уже облагается страховыми взносами).

Есть особенности исчисления страховых взносов по договорам поручения. Страховые взносы по договорам поручения исчисляются только в ПФРФ и ФОМС.

Начисление страховых взносов по представленным данным сведем в таблицу 2.

Таблица 2. Расчет страховых взносов

Вид начисления	Сумма, руб.	Облагаемая база, руб.	ПФРФ (гр.2*гр.4/100)	ФОМС (гр.2*гр.4/100)	ФСС (гр.2* гр.4/100)	несч. случ. (гр.2*гр.4 /100)	ИТОГО (гр.4+ гр.5+ гр.6+ гр.7)
			22%	5,1%	2,9%	0,2%	30,2%
1	2	3	4	5	6	7	8
Заработная плата	8370,00	8370,00	1841,40	426,87	242,73	16,74	2527,74
Доплата до тарифа	1680,00	1680,00	369,60	85,68	48,72	3,36	507,36
Больничный лист	1300,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Материальная помощь	6100,00	2100,00	462,00	107,10	60,90	4,20	634,2
Сверхурочные	1340,00	1340,00	294,80	68,34	38,86	2,68	404,68
Договор поручения	1840,00	1840,00	404,80	93,84			498,64
ИТОГО	20630,00	15330,00	3372,60	781,83	391,21	26,98	4572,62

По начислению страховых взносов и их перечислению в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки (таб.3):
Таблица 3. Бухгалтерские записи по начисления

и перечислению страховых взносов

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Начислена сумма страховых взносов в ПФР	3372,60	20	69/2
2	Начислена сумма страховых взносов в ФОМС	781,83	20	69/3
3	Начислена сумма страховых взносов в ФСС	391,21	20	69/1
4	Начислена сумма страховых взносов в ФСС по несчастным случаям	26,98	20	69/4
5	Перечислены страховые взносы	3372,60	69/2	51
6	Перечислены страховые взносы	781,83	69/3	51
7	Перечислены страховые взносы	391,21	69/1	51
8	Перечислены страховые взносы	26,98	69/4	51

Задача 2. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организации за 1 квартал отчетного года.

Исходные данные: ставка налога на имущество – 2,2%.

Показатели	01 января	01 февраля	01 марта	01 апреля
Очистные сооружения	1580220	1580220	1580220	1580220
Полигон	372000	372000	372000	372000
Офисное оборудование	200550	220600	270500	270520
Амортизация очистных сооружений	90800	110200	120600	140000
Амортизация полигона	210120	250620	300120	340620
Амортизация офисного оборудования	8710	9450	11560	11650

Решение
Начисление налога на имущество по представленным данным сведем в таблицу 4.
Таблица 4. Расчет налога на имущество

№ п/п	Показатели	01 января	01 февраля	01 марта	01 апреля
1	2	3	4	5	6
1	Очистные сооружения	1580220	1580220	1580220	1580220
2	Полигон	372000	372000	372000	372000
3	Офисное оборудование	200550	220600	270500	270520
4	Амортизация очистных сооружений	90800	110200	120600	140000
5	Амортизация полигона	210120	250620	300120	340620
6	Амортизация офисного оборудования	8710	9450	11560	11650
7	Остаточная стоимость очистных сооружений (стр.1-стр.4)	1489420	1470020	1459620	1440220
8	Остаточная стоимость полигона (стр.2-стр.5)	161880	121380	71880	31380
9	Итого остаточная стоимость по объектам недвижимости (движимое имущество не облагается налогом) (стр.7+стр.8)	1651300	1591400	1531500	1471600
10	Налогооблагаемая база ((сумма по стр.9 граф3,4,5,6)/4) (1651300+1591400+1531500+1471600)/4				1561450
11	Ставка				2,2
12	Сумма налога (стр.10*стр.11/100)				34352

По начислению налога на имущество и его перечислению в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки (таб.5):
Таблица 5. Бухгалтерские записи по начислению и перечислению налога на имущество

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Начислен налог на имущество	3372,60	20	68
2	Перечислен налог на имущество	781,83	68	51

Список использованной литературы

1. 
   Налоговый кодекс российской Федерации.
   
2. 
   План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н).