|
|
Мережина Finans_i_upr_uchet_Strokan_D. Контрольная работа 1 по дисциплине Финансовый и управленческий учет Вариант 8 студентка 2 курса факультета заочного обучения
2.5
Составить бухгалтерский баланс методом «нетто» на основе следующих данных, предварительно рассчитав показатели статей баланса, по которым требуется корректировка согласно метода «нетто».
Таблица 1 - Остаток по статьям баланса на начало периода
Хозяйственные средства и источники их финансирования
|
Сумма, руб.
|
Уставный капитал
|
3 204 000
|
Депозитный счет
|
408 000
|
Задолженность финансовым организациям по платежам в бюджет
|
23 000
|
Расчетный счет в банке
|
158 000
|
Задолженность за подотчетными лицами
|
7 000
|
Амортизация НМА
|
45 000
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
38 000
|
Затраты на незаконченный ремонт
|
8 000
|
Краткосрочные займы
|
100 000
|
Ремонтный фонд
|
69 000
|
Готовая продукция
|
50 000
|
Резервный капитал
|
60 000
|
Убытки прошлых лет
|
573 000
|
Прибыль текущего года
|
621 000
|
ОНА
|
29 000
|
Ссуды под дебиторскую задолженность
|
46 000
|
Товары отгруженные
|
49 000
|
НМА
|
107 000
|
Задолженность по зарплате
|
58 000
|
НДС по приобретенным ценностям
|
28 000
|
Износ основных средств
|
1 015 000
|
Вспомогательные материалы
|
41 000
|
Незавершенное производство
|
25 000
|
Задолженность по начисленным дивидендам
|
40 000
|
Инвестиции в дочерние предприятия
|
50 000
|
Основные средства
|
3 402 000
|
Расходы будущих периодов
|
8 000
|
Задолженность поставщикам
|
34 000
|
Доходы будущих периодов
|
60 000
|
Сырье, материалы, полуфабрикаты
|
394 000
|
Сгруппируем средства по составу и размещению:
Таблица 2 – Группировка имущества по составу и размещению
Статьи актива баланса
|
Сумма, руб.
|
Статьи пассива баланса
|
Сумма, руб.
|
Депозитный счет
|
408 000
|
Уставный капитал
|
3 204 000
|
Расчетный счет в банке
|
158 000
|
Задолженность финансовым организациям по платежам в бюджет
|
23 000
|
Задолженность за подотчетными лицами
|
7 000
|
Амортизация НМА
|
45 000
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
38 000
|
Краткосрочные займы
|
100 000
|
Затраты на незаконченный ремонт
|
8 000
|
Резервный капитал
|
60 000
|
Готовая продукция
|
50 000
|
Убытки прошлых лет
|
-573 000
|
ОНА
|
29 000
|
Прибыль текущего года
|
621 000
|
Товары отгруженные
|
49 000
|
Задолженность по зарплате
|
58 000
|
НМА
|
107 000
|
Износ основных средств
|
1 015 000
|
НДС по приобретенным ценностям
|
28 000
|
Задолженность по начисленным дивидендам
|
40 000
|
Вспомогательные материалы
|
41 000
|
Задолженность поставщикам
|
34 000
|
Незавершенное производство
|
25 000
|
Доходы будущих периодов
|
60 000
|
Инвестиции в дочерние предприятия
|
50 000
|
Ремонтный фонд
|
69 000
|
Основные средства
|
3 402 000
|
Ссуды под дебиторскую задолженность
|
46 000
|
Расходы будущих периодов
|
8 000
|
|
|
Сырье, материалы, полуфабрикаты
|
394 000
|
|
|
Итого__4_802_000___Итого__4_802_000'>Итого
|
4 802 000
|
Итого
|
4 802 000
|
Таблица 3 - Бухгалтерский баланс
АКТИВ
|
Код строки
|
Сумма, руб.
|
ПАССИВ
|
Код строки
|
Сумма, руб.
|
Раздел I«Внеоборотные активы»
|
Раздел III «Капитал и резервы»
|
Нематериальные активы
|
1110
|
62 000
|
Уставный капитал
|
1310
|
3 204 000
|
Основные средства
|
1130
|
2 387 000
|
Резервный капитал
|
1360
|
60 000
|
ОНА
|
1160
|
29 000
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
48 000
|
Итого по разделу I
|
1100
|
2 478 000
|
Итого по разделу III
|
1300
|
3 312 000
|
Раздел II «Оборотные активы»
|
Раздел IV «Долгосрочные обязательства»
|
Запасы
|
1210
|
575 000
|
Раздел V «Краткосрочные обязательства»
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1220
|
28 000
|
Заемные средства
|
1510
|
146 000
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
7 000
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
155 000
|
Финансовые вложения
|
1240
|
88 000
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
60 000
|
Денежные средства
|
1250
|
566 000
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
69 000
|
Итого по разделу II
|
1200
|
1 264 000
|
Итого по разделу V
|
|
430 000
|
Итого
|
|
3 742 000
|
Итого
|
|
3 742 000
|
3.3.
Задание: составить отчет о движении денежных средств прямым способом
Исходные данные:
Отчет о финансовых результатах за 2012 год, в тыс. руб.
Выручка…………………………………………………
|
76 625
|
Себестоимость продаж…………………………………
|
(65 000)
|
Валовая прибыль……………………………………….
|
11 625
|
Проценты и дивиденды полученные………………….
|
1 250
|
|
|
Операционные расходы:
|
|
Амортизация……………………………………………
|
(1 125)
|
Расходы на управление и продажи……………………
|
(2 375)
|
Начисленные проценты………………………………..
|
(1 000)
|
Прибыль от продаж…………………………………….
|
8 375
|
Чрезвычайные доходы…………………………………
|
450
|
Прибыль до налогообложения
|
8 825
|
Налог на прибыль……………………………………..
|
(750)
|
Чистая прибыль…………………………………………
|
8 075
|
Бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2013 г., тыс. руб.
Актив
|
На начало года
|
На конец года
|
Пассив
|
На начало года
|
На конец года
|
Основные средства
|
2125
|
5700
|
Уставный капитал
|
3125
|
3750
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
6250
|
6250
|
Нераспределенная прибыль
|
3450
|
8525
|
Запасы
|
4875
|
2500
|
Долгосрочные кредиты
|
2600
|
5750
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
337,5
|
925
|
Кредиторская задолженность поставщики
|
4725
|
625
|
Денежные средства
|
62,5
|
100
|
Проценты к уплате
|
250
|
575
|
Дебиторы
|
3000
|
4750
|
Налоги
|
2500
|
1000
|
Баланс
|
16650
|
20225
|
Баланс
|
16650
|
20225
|
Дополнительная информация:
1. Расходы по процентам – 1000 тыс. руб., в том числе погашено в течение отчетного года 425 тыс. руб.
250 тыс. руб., относящиеся к расходам по оплате процентов прошлых периодов были погашены в отчетном году.
500 тыс. руб. было получено в качестве процентов в отчетном году.
2. Выплаченные дивиденды составили – 3 000 тыс. руб.
3. В течение года был начислен налог в размере 500 тыс. руб., относящийся к предыдущим периодам. Налог, относящийся к полученным дивидендам, составил 250 тыс. руб.
4. В течение года компания купила объекты основных средств на общую сумму 4 750 тыс. руб., в том числе 2 250 тыс. руб. по договорам, предусматривающим финансовую аренду (лизинг). Платеж денежными средствами составил 2 500 тыс. руб.
5. 225 тыс. руб. уплачено по договору финансовой аренды.
6. Основное средство, первоначальная стоимость которого 200 тыс. руб., а накопленная амортизация 150 тыс. руб., было продано за 50 тыс. руб.
7. Задолженность покупателей на 31 декабря включает проценты к получению 250 тыс. руб.
8. 625 тыс. руб. было получено от эмиссии акций, 1 125 тыс. руб. от выпуска долгосрочных долговых обязательств.
|
|
|
Скачать 0.5 Mb.