МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Тихоокеанский государственный университет»
Кафедра производственного менеджмента
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
по дисциплине «Финансовый и управленческий учет»
Вариант 8
Выполнила: студентка 2 курса
факультета заочного обучения
Мережина Н.Г.
№ 140003868
Специальность: ПМТ(б)з – 42
Проверил:____________________________
Хабаровск 2016 г.
1.3
Составим журнал регистрации хозяйственных операций, в котором отобразим корреспонденцию счетов по каждому факту хозяйственной жизни.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
|
Документ и краткое содержание операции
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
Дт
|
Кт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Счет № 310 ОАО "Сигнал" и приходный ордер № 110
|
|
|
|
Акцептован счет на поступившие материалы
|
32500
|
10
|
60
|
сумма НДС
|
6500
|
19
|
60
|
2
|
Счет № 115 ОАО "Автотранс"
|
|
|
|
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов на склад
|
1000
|
10
|
76
|
сумма НДС
|
200
|
19
|
76
|
3
|
Выписка из расчетного счета в банке
|
|
|
|
Перечислено поставщикам:
|
|
|
|
- ОАО "Сигнал"
|
39000
|
60
|
51
|
- ОАО "Автотранс"
|
1200
|
76
|
51
|
4
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам
|
6700
|
68
|
19
|
5
|
Требование № 95-115
|
|
|
|
Отпущены со склада в производство основные материалы для изготовления продукции
|
87000
|
20
|
10
|
6
|
Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
160000
|
20
|
70
|
7
|
Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства
|
62000
|
23
|
70
|
8
|
Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
Начислена заработная плата:
|
|
|
|
- специалистам и служащим основных цехов
|
100000
|
25-1
|
70
|
- специалистам и служащим вспомогательных цехов
|
65000
|
25-2
|
70
|
- специалистам и служащим общехозяйственных служб
|
85200
|
26
|
70
|
|
|
|
|
|
Продолжение журнала хозяйственных операций
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
9
|
Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда:
|
|
|
|
- рабочих основного производства
|
48000
|
20
|
69
|
- рабочих вспомогательного производства
|
18600
|
23
|
69
|
- специалистов и служащих основных цехов
|
30000
|
25-1
|
69
|
- специалистов и служащих вспомогательных цехов
|
19500
|
25-2
|
69
|
- специалистов и служащих общехозяйственных цехов
|
25560
|
26
|
69
|
10
|
Ведомость начисления амортизации
|
|
|
|
Начислен износ основных средств:
|
|
|
|
- основных цехов
|
74000
|
20
|
02
|
- вспомогательных цехов
|
46000
|
23
|
02
|
- общехозяйственных служб
|
54000
|
26
|
02
|
11
|
Ведомость распределения электроэнергии и выписка из расчетного счета в банке
|
|
|
|
Отпущено на производственные нужды и оплачено с расчетного счета за электроэнергию, использованную:
|
|
|
|
- основными цехами
|
19000
|
25-1
|
76
|
76
|
51
|
- вспомогательными цехами
|
11000
|
25-2
|
76
|
76
|
51
|
- общехозяйственными службами
|
9000
|
26
|
76
|
76
|
51
|
12
|
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
Списываются общепроизводственные расходы вспомогательных цехов
|
95500
|
23
|
25-2
|
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам
|
222100
|
20
|
23
|
13
|
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
|
|
|
|
Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в себестоимость основной продукции
|
149000
|
20
|
25-1
|
|
|
|
|
|
Продолжение журнала хозяйственных операций
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
14
|
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
|
|
|
|
Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы
|
173760
|
20
|
26
|
15
|
Накладные № 20-30
|
|
|
|
Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости
|
913860
|
43
|
20
|
16
|
Приказы-накладные на отгрузку продукции № 16-18
|
|
|
|
Отгружена покупателям готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости
|
750000
|
45
|
43
|
17
|
Счет № 140 ОАО "Автотранс"
|
|
|
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны:
|
|
|
|
- стоимость работ
|
13000
|
44
|
76
|
- налог на добавленную стоимость
|
2600
|
19
|
76
|
18
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
перечислено по счету № 140 ОАО "Автотранс"
|
15600
|
76
|
51
|
19
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный транспортной организации
|
2600
|
68
|
19
|
20
|
Выписка из расчетного счета в банке
|
|
|
|
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции,
|
980000
|
51
|
62
|
62
|
90-1
|
в том числе НДС
|
149000
|
90-3
|
68
|
21
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции на 90 счет
|
750000
|
90-2
|
45
|
22
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции
|
13000
|
90-2
|
44
|
23
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
|
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации готовой продукции
|
980000
|
90-1
|
90-9
|
763000
|
90-9
|
90-2
|
149000
|
90-9
|
90-3
|
68000
|
90-9
|
99
|
|
|
|
|
|
Продолжение журнала хозяйственных операций
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
24
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
|
Реформация баланса: нераспределенная прибыль переносится на счет 84
|
68000
|
99
|
84
|
Откроем счета бухгалтерского учета и отразим на них операции, зарегистрированные в журнале.
Дт
|
01 Основные средства
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
900000
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
Сальдо конечное
|
900000
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
02 Амортизация основных средств
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
|
|
Сальдо начальное
|
|
|
|
10
|
174000
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
174000
|
|
|
Сальдо конечное
|
174000
|
|
|
|
|
Дт
|
10 Материалы
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
160000
|
|
|
1
|
32500
|
5
|
87000
|
2
|
1000
|
|
|
Оборот по дебету
|
33500
|
Оборот по кредиту
|
87000
|
Сальдо конечное
|
106500
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
19 НДС по приобретенным ценностям
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
1
|
6500
|
4
|
6700
|
2
|
200
|
19
|
2600
|
17
|
2600
|
|
|
Оборот по дебету
|
9300
|
Оборот по кредиту
|
9300
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
20 Основное производство
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
5
|
87000
|
15
|
913860
|
6
|
160000
|
|
|
9
|
48000
|
|
|
10
|
74000
|
|
|
12
|
222100
|
|
|
13
|
149000
|
|
|
14
|
173760
|
|
|
Оборот по дебету
|
913860
|
Оборот по кредиту
|
913860
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
23 Вспомогательные производства
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
7
|
62000
|
12
|
222100
|
9
|
18600
|
|
|
10
|
46000
|
|
|
12
|
95500
|
|
|
Оборот по дебету
|
222100
|
Оборот по кредиту
|
222100
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
25-1 Общепроизводственные расходы основных цехов
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
8
|
100000
|
13
|
149000
|
9
|
30000
|
|
|
11
|
19000
|
|
|
Оборот по дебету
|
149000
|
Оборот по кредиту
|
149000
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
25-2 Общепроизводственные расходы вспомогательных цехов
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
8
|
65000
|
12
|
95500
|
9
|
19500
|
|
|
11
|
11000
|
|
|
Оборот по дебету
|
95500
|
Оборот по кредиту
|
95500
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
26 Общехозяйственные расходы
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
8
|
85200
|
14
|
173760
|
9
|
25560
|
|
|
10
|
54000
|
|
|
11
|
9000
|
|
|
Оборот по дебету
|
173760
|
Оборот по кредиту
|
173760
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
43 Готовая продукция
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
15000
|
|
|
15
|
913860
|
16
|
750000
|
Оборот по дебету
|
913860
|
Оборот по кредиту
|
750000
|
Сальдо конечное
|
178860
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
44 Расходы на продажу
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
17
|
13000
|
22
|
13000
|
Оборот по дебету
|
13000
|
Оборот по кредиту
|
13000
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
45 Товары отгруженные
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
16
|
750000
|
21
|
750000
|
Оборот по дебету
|
750000
|
Оборот по кредиту
|
750000
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
51 Расчетные счета
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
200000
|
|
|
20
|
980000
|
3
|
40200
|
|
|
11
|
39000
|
|
|
18
|
15600
|
Оборот по дебету
|
980000
|
Оборот по кредиту
|
94800
|
Сальдо конечное
|
1085200
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
Сальдо начальное
|
0
|
3
|
39000
|
1
|
39000
|
Оборот по дебету
|
39000
|
Оборот по кредиту
|
39000
|
Сальдо конечное
|
0
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
Дт
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
20
|
980000
|
20
|
980000
|
Оборот по дебету
|
980000
|
Оборот по кредиту
|
980000
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
68 Расчеты по налогам и сборам
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
Сальдо начальное
|
0
|
4
|
6700
|
20
|
149000
|
19
|
2600
|
|
|
Оборот по дебету
|
9300
|
Оборот по кредиту
|
149000
|
|
|
Сальдо конечное
|
139700
|
|
|
|
|
Дт
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
9
|
141660
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
141660
|
|
|
Сальдо конечное
|
141660
|
|
|
|
|
Дт
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
|
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
6
|
160000
|
|
|
7
|
62000
|
|
|
8
|
250200
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
472200
|
|
|
Сальдо конечное
|
472200
|
|
|
|
|
Дт
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
Сальдо начальное
|
0
|
3
|
1200
|
2
|
1200
|
11
|
39000
|
11
|
39000
|
18
|
15600
|
17
|
15600
|
Оборот по дебету
|
55800
|
Оборот по кредиту
|
55800
|
Сальдо конечное
|
0
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
Дт
|
80 Уставный капитал
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
|
|
Сальдо начальное
|
1275000
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
0
|
|
|
Сальдо конечное
|
1275000
|
|
|
|
|
Дт
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
Кт
|
|
|
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
24
|
68000
|
Оборот по дебету
|
0
|
Оборот по кредиту
|
68000
|
Сальдо конечное
|
0
|
Сальдо конечное
|
68000
|
|
|
|
|
Дт
|
90-1 Выручка
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
|
|
Сальдо начальное
|
0
|
23
|
980000
|
20
|
980000
|
Оборот по дебету
|
980000
|
Оборот по кредиту
|
980000
|
|
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
Дт
|
90-2 Себестоимость продаж
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
21
|
750000
|
23
|
763000
|
22
|
13000
|
|
|
Оборот по дебету
|
763000
|
Оборот по кредиту
|
763000
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
90-3 Налог на добавленную стоимость
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
|
|
20
|
149000
|
23
|
149000
|
Оборот по дебету
|
149000
|
Оборот по кредиту
|
149000
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
90-9 Прибыль/убыток от продаж
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
Сальдо начальное
|
0
|
23
|
980000
|
23
|
980000
|
Оборот по дебету
|
980000
|
Оборот по кредиту
|
980000
|
Сальдо конечное
|
0
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
|
|
|
Дт
|
99 Прибыли и убытки
|
Кт
|
№ операции
|
Сумма операции
|
№ операции
|
Сумма операции
|
Сальдо начальное
|
0
|
Сальдо начальное
|
0
|
24
|
68000
|
23
|
68000
|
Оборот по дебету
|
68000
|
Оборот по кредиту
|
68000
|
Сальдо конечное
|
0
|
Сальдо конечное
|
0
|
Составим оборотно-сальдовую ведомость за месяц.
№ счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты за месяц
|
Сальдо конечное
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
900000
|
|
|
|
900000
|
|
02
|
|
|
|
174000
|
|
174000
|
10
|
160000
|
|
33500
|
87000
|
106500
|
|
19
|
|
|
9300
|
9300
|
|
|
20
|
|
|
913860
|
913860
|
|
|
23
|
|
|
222100
|
222100
|
|
|
25-1
|
|
|
149000
|
149000
|
|
|
25-2
|
|
|
95500
|
95500
|
|
|
26
|
|
|
173760
|
173760
|
|
|
43
|
15000
|
|
913860
|
750000
|
178860
|
|
44
|
|
|
13000
|
13000
|
|
|
45
|
|
|
750000
|
750000
|
|
|
51
|
200000
|
|
980000
|
94800
|
1085200
|
|
60
|
|
|
39000
|
39000
|
|
|
62
|
|
|
980000
|
980000
|
|
|
68
|
|
|
9300
|
149000
|
|
139700
|
69
|
|
|
|
141660
|
|
141660
|
70
|
|
|
|
472200
|
|
472200
|
76
|
|
|
55800
|
55800
|
|
|
80
|
|
1275000
|
|
|
|
1275000
|
84
|
|
|
|
68000
|
|
68000
|
90-1
|
|
|
980000
|
980000
|
|
|
90-2
|
|
|
763000
|
763000
|
|
|
90-3
|
|
|
149000
|
149000
|
|
|
90-9
|
|
|
980000
|
980000
|
|
|
99
|
|
|
68000
|
68000
|
|
|
Итого
|
1275000
|
1275000
|
8277980
|
8277980
|
2270560
|
2270560
|
|
Скачать 0.5 Mb.