Криминалистика: Особенности назначения судебных экспертиз при расследовании экономических преступлений и Возмещение материальног. Контрольная работа. Контрольная работа дисциплина Криминалистика

• Название: Контрольная работа дисциплина Криминалистика
• Анкор: Криминалистика: Особенности назначения судебных экспертиз при расследовании экономических преступлений и Возмещение материальног
• Дата: 25.01.2021
• Размер: 36.67 Kb.
• Имя файла: Контрольная работа.docx
• Тип: Контрольная работа; #171169

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение высшего образования

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет бизнеса

Кафедра аудита, учета и финансов


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Дисциплина « Криминалистика »

Выполнил:			Проверил:
Студент	Островская В. Д.		Преподаватель	Бабанов В.А., старший преподаватель
Факультет	ФБ
Направление (специальность) подготовки	38.05.01 – Экономическая безопасность		Балл: _________
Группа	ФБЭБС-51		Оценка ______________________
Шифр	090703104
___________________________________		____________________________________
подпись		подпись
Дата сдачи:	«__»_______2019 г.		Дата защиты:	«__»__________2019 г.

Новосибирск 2019

Содержание

Раздел 1. Особенности назначения судебных экспертиз при расследовании экономических преступлений 3

Раздел 2. Возмещение материального ущерба, причиненного эконмическим преступлением. 8

Заключение 13

Список использованных источников 15

Раздел 1. Особенности назначения судебных экспертиз при расследовании экономических преступлений

Стратегическими целями обеспечения национальной безопасности в Российской Федерации являются: развитие экономики, обеспечение экономической безопасности и создание условий для перехода экономики на новый уровень технологического развития, вхождение России в число стран-лидеров по объему валового внутреннего продукта и успешного противостояния влиянию внутренних и внешних угроз. В связи с этим особую тревогу вызывает криминальная экспансия в экономическую деятельность государства. Поэтому целью расследования преступлений указанной категории является, прежде всего, обеспечение экономической безопасности государства и хозяйствующих субъектов, служащей залогом достижения эффективного экономического роста в Российской Федерации.

Следует отметить, что расследование преступлений экономической направленности осложняется рядом причин: высокая латентность; появление качественно новых способов совершения преступлений, как правило, внедрение новых видов технологий в преступную сферу, производимое организованными преступными группами.

Преступления экономической направленности от иных отличает специфика в доказывании. В основном противоправные деяния совершаются в процессе хозяйственной, банковской и иной экономической деятельности, что обуславливает наличие тонкой грани с гражданско-правовыми отношениями, в связи с чем достаточно непросто доказать преступный умысел и отграничить его от неисполнения обязательств по гражданскому договору. Существенную роль в установлении обстоятельств совершения преступлений указанной категории играют документы, выступающие основным источником значимой информации. Преступления, как правило, совершаются под видом договорных отношений или в процессе какой-либо деятельности, сопровождаются множеством сделок и финансовых операций, которые, в соответствии с действующим законодательством, подлежат документированию, поэтому преступные действия так или иначе находят свое отражение в различных документах. Именно грамотный анализ и исследование бухгалтерских и финансовых документов позволяют установить способ совершения преступления, лиц, причастных к совершению преступления, характер и размер причиненного ущерба, обстоятельства, способствовавшие совершению преступления, и т. д. Поэтому правоприменитель нуждается в использовании специальных знаний в бухгалтерской, экономической, финансовой, налоговой и других отраслях. Классической формой их применения продолжает оставаться назначение и производство судебной экспертизы.

Например, производство бухгалтерской судебной экспертизы позволит установить размер дохода, полученного в результате незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ), с помощью финансово-кредитной судебной экспертизы возможно доказать наличие (отсутствие) у организации реальной финансовой возможности выполнять обязательства заемщика по кредитному договору, а соответственно - умысел на совершение мошенничества в сфере кредитования.

Специальные знания эксперта-экономиста включают в себя науки экономического профиля: налоги и налогообложение; бухгалтерский учет; анализ финансово-хозяйственной деятельности; отраслевую экономику и т. д., а также положения соответствующих отраслей законодательства (правил ведения бухгалтерского учета, законодательства о налогах и сборах, валютного законодательства и т. п.). Поэтому производство судебной экспертизы при расследовании преступлений в сфере экономики служит для обеспечения полноты и всесторонности расследования.

Производство судебной экспертизы, имеющее в своей основе методологию исследования, обладая высокой степенью познавательных возможностей, является одним из наиболее эффективных средств доказывания преступлений экономической направленности. Результат производства судебной экспертизы - заключение эксперта - зачастую по преступлениям экономической направленности представляется одним из основных доказательств обвинения. Его значение определяется возможностью не только установить способ совершения преступления, но и правильно применить уголовный закон, что обеспечивает назначение уголовного судопроизводства, состоящее в защите прав и законных интересов лиц и организаций, потерпевших от преступлений, защите личности от незаконного и необоснованного обвинения, осуждения и т. д. (ст. 6 УПК РФ). Поэтому для получения полноценного доказательства особенно важным представляется соблюдение процессуального порядка проведения данного следственного действия, включающего многоэтапную процедуру и систему правоотношений, основанных на правах и обязанностях его участников. Основными нормативными правовыми актами, регламентирующими такой порядок, являются:

1. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (УПК РФ), который включает в себя нормы: регулирующие порядок назначения и проведения судебной экспертизы как следственного действия; устанавливающие права и обязанности эксперта при производстве судебной экспертизы; предусматривающие общие правила оценки заключения эксперта как вида доказательств.

2. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», нормы которого в некоторых случаях содержат более детализированные в сравнении с УПК РФ термины и процедуры, касающиеся назначения и производства судебной экспертизы.

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2010 г. № 28 «О судебной экспертизе по уголовным делам», содержащее толкование многих положений, сформулированных в УПК РФ в общем виде.

4. Внутренние инструкции по организации производства судебных экспертиз.

Рынок экспертных исследований и услуг в России непрозрачен и противоречив. Статистики по выполненным экономическим экспертизам не ведется, т.к. они назначаются различными лицами: следователями и дознавателями практически всех правоохранительных органов, судьями судов общей юрисдикции всех уровней.

Минюст России - авторитетный игрок рынка. Его лаборатории выполняют бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизы. Российский федеральный центр судебных экспертиз — головное судебно-экспертное учреждение. Его научно-методический подход во многом выступает ориентиром для всех экспертных учреждений.

МВД России. Эксперты-экономисты представлены во всех субъектах РФ. По основным показателям (штатная численность — свыше 700, количество экспертиз — свыше 12000) существенно опережает всех остальных участников рынка, в том числе и Минюст России. Выполняемые в МВД России бухгалтерская, налоговая, финансово-аналитическая и финансово-кредитная экспертизы по базовым категориям похожи на бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизу Минюста России. Ключевым методическим отличием является более глубокая «встроенность» экспертных методик МВД России в процесс расследования конкретных видов преступлений. В соответствии c №3-ФЗ «О полиции» экспертно-криминалистическая служба сконцентрирована на выполнении экономических экспертиз по уголовным делам.

Получив в исключительную подследственность налоговые преступления, Следственный комитет РФ начал активное формирование собственной линии судебно-экономических экспертиз. Предлагая более конкурентоспособные условия труда при сравнительно меньшей нагрузке, Следственный комитет РФ организовал комплектование данной линии преимущественно за счет экспертов-экономистов МВД России, имеющих право самостоятельного производства налоговых экспертиз. В связи с этим научно-методический подход к экспертной практике в целом соответствует подходу МВД России.

Самым быстро развивающимся сектором рынка является негосударственный. В эту группу входят как физические лица, так и организации. В качестве физических лиц-экспертов привлекаются преподаватели вузов экономической направленности, аудиторы и консультанты по экономическим вопросам, оценщики. Вместе с тем более востребованы рынком не физические лица, а организации. Они оформляют заключения на фирменном бланке и заверяют свой труд печатью. Среди них:

• 
  негосударственные судебно-экспертные учреждения;
  
• 
  крупные консалтинговые компании;
  
• 
  оценочные «экспертные» организации;
  
• 
  разные образования при ведущих вузах экономической и правовой направленности.
  

Анализ судебной и следственной практики показал, что по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики назначаются и производятся следующие виды судебных экспертиз:

бухгалтерская судебная экспертиза — это экспертиза выявления учетных несоответствий; установление поступления и расходования денежных средств; выявление обстоятельств, затрудняющих бухгалтерскую отчетность (чаще всего производится по преступлениям, предусмотренным ст. 160, 171 УК РФ);

финансово-аналитическая судебная экспертиза - экспертиза финансовой деятельности предприятия (назначается и производится по преступлениям, предусмотренным ст. 159, 195, 196 УК РФ);

финансово-кредитная судебная экспертиза - экспертиза определения платежеспособности предприятия, наличия у него реальной финансовой возможности исполнять обязательства заемщика по кредитному договору (назначается и производится по преступлениям, предусмотренным ст. 159.1, 176 УК РФ);

строительная судебная экспертиза — это комплекс исследований, проводимых по факту выполненных строительных работ, - как отдельных их видов, так и работ в целом (чаще всего назначается по уголовным делам, возбужденным по фактам неисполнения застройщиком обязательств перед инвесторами).

Объектами исследования судебных экспертиз являются бухгалтерские и иные документы, в том числе подтверждающие наличие организационно-правовой формы и государственной регистрации исследуемого лица, поэтому перед назначением судебной экспертизы дознавателю, следователю необходимо предпринять исчерпывающие меры к установлению и изъятию всей необходимой документации для обеспечения разрешения экспертных задач в полном объеме.

Особенностью является то, что документы, подтверждающие наличие сделки или операции, под видом или в процессе осуществления которых совершено преступление, не всегда находятся по месту заключения сделки или совершения операции, а также могут находиться в налоговых, таможенных и других контролирующих органах, арбитражных и федеральных судах и т. д. Правоприменителю необходимо уметь разбираться в документах, знать их назначение; установлению каких обстоятельств они могут способствовать; где, в каких организациях, учреждениях они могут находиться; каким способом их можно истребовать или изъять. Содействие в определении объектов, подлежащих направлению на экспертизу, их наименования, вида и значения для установления интересующих следствие обстоятельств и местонахождения могут оказать специалисты: бухгалтеры, экономисты, технологи, товароведы, криминалисты, также определенной информацией обладают потерпевшие, свидетели. Кроме того, часто встречаются случаи ведения бухгалтерского учета автоматизированным способом, в данной ситуации необходимо предпринять меры к изъятию компьютерной техники в соответствии с требованиями ч. 9.1 ст. 182, ч. 3.1 ст. 183 УПК РФ.

Таким образом, первоначально, прежде чем назначить ту или иную судебную экспертизу по уголовному делу, расследуемому по преступлению в сфере экономики, следует пристальное внимание уделить качественной подготовке объектов для экспертного исследования; в целях правильной постановки вопросов для исследования необходимо проконсультироваться либо с экспертом, либо со специалистом, после чего оформлять соответствующее постановление о назначении судебной экспертизы и сопутствующие процессуальные действия, предусмотренные гл. 27 УПК РФ.

Разнообразие состава экспертов, отсутствие регулирования, привело к появлению и применению в экспертной практике самых разнообразных, порою противоречащих друг другу методик. Общепринятых научно-методических основ в области судебно-экономической экспертизы (таких, какими были для советской бухгалтерской экспертизы указанные работы С. П. Фортинского, В. Г. Танасевича и С. П. Голубятникова) нет. Отсутствует не только единый методический подход при решении частных экспертных задач, но и нет единства мнений по базовым экспертным категориям: предмет экономической экспертизы, задачи экономической экспертизы, пределы компетенции эксперта-экономиста, методики судебно-экономической экспертизы.

В общем случае «заглянуть за документ» и установить «реальные хозяйственные операции и реальное финансовое состояние», минуя конкретный первичный документ, регистр или форму отчетности, судебный эксперт не может, даже используя новейшие методы финансового анализа, не имевшие распространения в советской судебной бухгалтерии. Невозможно с необходимым для судопроизводства уровнем точности установить какой-либо финансовый показатель путем продления тренда методом горизонтального анализа, достраивания логических цепочек связей показателей в вертикальном анализе или авторских моделей взаимоувязки показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность. Такие методы, активно использующиеся в финансовом менеджменте в целях прогнозирования и построения финансовых планов, для целей судопроизводства не применимы, так как дают цифровые данные, не имеющие никакого отношения к фактическим обстоятельствам финансово-хозяйственной деятельности, подлежащим доказыванию по уголовному делу.

Таким образом, особенность назначения и производства судебной экспертизы состоит в комплексном подходе, включающем в себя несколько этапов: получение и изъятие исчерпывающих материалов для экспертного исследования; процессуальный порядок назначения и производства судебной экспертизы, обеспечивающий соблюдение конституционных принципов и прав участников процесса; оценка заключения эксперта как доказательства.

Раздел 2. Возмещение материального ущерба, причиненного эконмическим преступлением.

Конституция Российской Федерации в ст. ст. 46 и 52 гарантирует охрану прав, потерпевших от преступлений, обеспечение им доступа к правосудию и компенсацию причиненного ущерба. Требование о защите прав и законных интересов лиц и организаций, потерпевших от преступлений, включает в себя устранение преступных последствий, в том числе путем восстановления нарушенных гражданских прав потерпевших от преступлений лиц.

Согласно ст. 12 ГК РФ к числу способов защиты гражданских прав относятся возмещение убытков и компенсация морального вреда. В уголовном судопроизводстве обязанность государства обеспечить надлежащую защиту гражданских прав потерпевших от преступлений физических и юридических лиц, сформулированная в ст. 6 УПК РФ, реализуется посредством разрешения исков о возмещении имущественного ущерба или компенсации морального вреда.

Материальный ущерб от экономических преступлений достигает весьма крупных размеров. Наряду с этим негативное воздействие хищений и причиняемых ими убытков государственным, общественным и частным организациям проявляется в том, что преступники, уклоняясь от возмещения причиненного материального ущерба, получают возможность использовать похищенное имущество, сокрытые денежные средства и ценности, нажитые преступным путем, для оказания влияния на процесс расследования, подкуп нужных им должностных и иных лиц, а в случаях осуждения и отбытия наказания обеспечить свое материальное состояние, вновь установить преступные связи и возобновить преступную деятельность.

Практика также показывает, что преступники, причинившие ущерб, в редких случаях добровольно возмещают убытки. Поэтому возмещение причиненного ими ущерба зависит прежде всего от своевременности и полноты специально направленных на это мер, осуществление которых составляет одну из основных задач аппаратов экономической безопасности и противодействия коррупции и органов внутренних дел в целом.

Также одной из важных задач осуществления оперативно-розыскной деятельности является установление имущества, подлежащего конфискации.

На практике возмещение материального ущерба, причиненного преступлениями, и восстановление имущественного положения потерпевшего предприятия или организации реализуется следующим путем:

1. 
   возвращение похищенного имущества или денежных средств;
   
2. 
   компенсация ущерба в денежной форме за счет реализации имущества, на которое налагается арест;
   
3. 
   отчисления от заработной платы осужденного.
   

В связи с этим возмещение ущерба обеспечивается:

1. 
   отысканием и изъятием похищенных товарно-материальных ценностей и денежных средств;
   
2. 
   обнаружением и изъятием либо арестом ценностей и имущества, нажитых преступным путем;
   
3. 
   выявлением и арестом собственного имущества подозреваемого или обвиняемого.
   

Достижение высоких результатов по обеспечению возмещения материального ущерба, причиненного экономическими преступлениями, во многом зависит от своевременного обнаружения изъятия имущества. Следовательно, главная задача при обеспечении возмещения ущерба - отыскание похищенного, нажитых преступным путем имущества и ценностей и возвращение их собственнику.

Поисковые мероприятия могут предусматриваться общим планом оперативно-розыскных мероприятий по проверке поступающих материалов либо планироваться отдельно. Содержание данных мероприятий:

1. 
   Разведывательно-поисковые, оперативно-розыскные мероприятия в направлении розыска похищенного имущества и ценностей, нажитых преступным путем, начинаются с получения и отработки материалов по первичным фактам.
   

В них могут содержаться данные: о хранении лицом преступно нажитых ценностей или имущества, о совершении лицом преступных действий и обеспеченности не по средствам, о местах хранения имущества и ценностей, нажитых преступным путем.

При этом в процессе проверки первичных сведений необходимо выяснить наличие у лица возможных законных имущественных источников, о существовании которых первоначально не было известно (крупный выигрыш, индивидуальная трудовая деятельность).

2. Решение задачи обеспечения возмещения материального ущерба, причиненного преступлениями, достигается также в процессе активной оперативной разработки подозреваемых лиц.

Поскольку основным содержанием оперативной разработки замаскированно действующих преступников является документирование преступных действий разрабатываемых лиц, в ходе документирования, наряду с выявлением и опросом лиц, которые могут быть свидетелями, принятием мер к сохранности предметов и документов, которые могут быть использованы в качестве судебных доказательств, фиксацией преступных действий разрабатываемых лиц в процессе осуществления контроля за их поведением, необходимо планировать и осуществлять специальные оперативно-розыскные мероприятия по розыску похищенного имущества и ценностей, нажитых преступным путём.

В ходе проведения оперативной разработки выясняются:

1. 
   наименование похищенного имущества, его общие и индивидуальные признаки;
   
2. 
   масштабы разрабатываемых преступных сделок, размеры похищенного;
   
3. 
   круг участников хищений, их ролевое распределение и связи;
   
4. 
   факты, способы, каналы сбыта похищенного имущества и их местонахождение;
   
5. 
   места хранения, способы сокрытия похищенного и нажитых преступным путем ценностей.
   

3. В решении этих вопросов и отыскании мест хранения имущества, ценностей, нажитых преступным путём, важная роль отводится лицам, оказывающим конфиденциальное содействие.

Особенно важно нацеливать негласных сотрудников на отыскание у преступников тайников. Практика показывает, что местами для устройства тайников преступниками чаще всего служат предметы, помещения и сооружения, которыми они постоянно пользуются или владеют (квартиры, дом, дача, автомашина и т. д.).

4. Посредством личного сыска и разведывательного опроса можно устанавливать преступные связи разрабатываемых, характер совершаемых ими сделок при совершении хищений, взяточничества, нарушений правил по валютным операциям.

Разведывательным опросом лиц, которые могут быть свидетелями, устанавливаются факты приобретения ими у преступников похищенного имущества, покупки товаров и мест хранения предметов преступления.

5. Наружным наблюдением успешно фиксируются факты перевозки похищенных промышленных и продовольственных товаров, сырья, строительных материалов, места их доставки и хранения, скупки и перепродажи товаров.

6. Умелое проведение зашифрованного или негласного оперативного осмотра с привлечением сотрудников оперативно-технических подразделений с применением специальной техники позволяет выявить места хранения похищенного имущества, ценностей, нажитых преступным путём, скупленных товаров и валютных ценностей, а также размещение денежных средств на расчетных счетах в банках.

7. Поскольку принятие мер к обеспечению возмещения материального ущерба и предъявления гражданского иска завершается наложением ареста на материальные ценности и денежные средства, добытые преступным путем, а также на ценности, принадлежащие преступнику или лицам, ответственным за его действия, имущество и ценности следует подвергать аресту сразу после их обнаружения: одновременно с обыском, выемкой либо самостоятельно, когда ни то, ни другое еще не имело место.

8. В решении задач по обеспечению возмещения материального ущерба, причиненного преступлениями, важное значение имеет принятие мер к добровольному возмещению подозреваемыми, обвиняемыми ущерба.

На важность обеспечения возмещения ущерба и обнаружения имущества, подлежащего конфискации, указывают и существующая с 2015 г. оценка оперативно-служебной деятельности. Так, основными являются ведомственные показатели статистической оценки оперативно-служебной деятельности МВД по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений экономической и коррупционной направленности.

В практической деятельности, согласно ведомственным нормативно-правовым актам, анализируются показатели, отражающие обеспечение возмещения ущерба. Одним из таковых является «Доля (процент) возмещенного от причиненного материального ущерба по оконченным и приостановленным уголовным делам (из числа находящихся в производстве)». Для положительной оценки этот показатель должен быть не ниже 40%.

Заключение

Стратегическими целями обеспечения национальной безопасности в Российской Федерации являются: развитие экономики, обеспечение экономической безопасности и создание условий для перехода экономики на новый уровень технологического развития, вхождение России в число стран-лидеров по объему валового внутреннего продукта и успешного противостояния влиянию внутренних и внешних угроз. В связи с этим особую тревогу вызывает криминальная экспансия в экономическую деятельность государства. Следует отметить, что расследование преступлений экономической направленности осложняется рядом причин: высокая латентность; появление качественно новых способов совершения преступлений, как правило, внедрение новых видов технологий в преступную сферу, производимое организованными преступными группами.

Преступления экономической направленности от иных отличает специфика в доказывании. В основном противоправные деяния совершаются в процессе хозяйственной, банковской и иной экономической деятельности, что обуславливает наличие тонкой грани с гражданско-правовыми отношениями, в связи с чем достаточно непросто доказать преступный умысел и отграничить его от неисполнения обязательств по гражданскому договору. Существенную роль в установлении обстоятельств совершения преступлений указанной категории играют документы, выступающие основным источником значимой информации. Преступления, как правило, совершаются под видом договорных отношений или в процессе какой-либо деятельности, сопровождаются множеством сделок и финансовых операций, которые, в соответствии с действующим законодательством, подлежат документированию, поэтому преступные действия так или иначе находят свое отражение в различных документах. Именно грамотный анализ и исследование бухгалтерских и финансовых документов позволяют установить способ совершения преступления, лиц, причастных к совершению преступления, характер и размер причиненного ущерба, обстоятельства, способствовавшие совершению преступления, и т. д. Поэтому правоприменитель нуждается в использовании специальных знаний в бухгалтерской, экономической, финансовой, налоговой и других отраслях. Классической формой их применения продолжает оставаться назначение и производство судебной экспертизы. Таким образом, особенность назначения и производства судебной экспертизы состоит в комплексном подходе, включающем в себя несколько этапов: получение и изъятие исчерпывающих материалов для экспертного исследования; процессуальный порядок назначения и производства судебной экспертизы, обеспечивающий соблюдение конституционных принципов и прав участников процесса; оценка заключения эксперта как доказательства.

Также особое внимание стоит уделить материальному ущербу от экономических преступлений, который достигает весьма крупных размеров. Наряду с этим негативное воздействие хищений и причиняемых ими убытков государственным, общественным и частным организациям проявляется в том, что преступники, уклоняясь от возмещения причиненного материального ущерба, получают возможность использовать похищенное имущество, сокрытые денежные средства и ценности, нажитые преступным путем, для оказания влияния на процесс расследования, подкуп нужных им должностных и иных лиц, а в случаях осуждения и отбытия наказания обеспечить свое материальное состояние, вновь установить преступные связи и возобновить преступную деятельность.

Достижение высоких результатов по обеспечению возмещения материального ущерба, причиненного экономическими преступлениями, во многом зависит от своевременного обнаружения изъятия имущества. Следовательно, главная задача при обеспечении возмещения ущерба - отыскание похищенного, нажитых преступным путем имущества и ценностей и возвращение их собственнику. Поисковые мероприятия могут предусматриваться общим планом оперативно-розыскных мероприятий по проверке поступающих материалов либо планироваться отдельно.

Список использованных источников

Источники права:

1. 
   "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 16.10.2019) // "Российская газета", N 118, 25.06.1996.
   
2. 
   "Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // "Ведомости Федерального Собрания РФ", 01.01.2002, N 1, ст. 1.
   

Источники литературы:

3. 
   Судебно-экономические экспертизы по уголовным делам: проблемы назначения и проведения [Электронный ресурс] // Уголовный процесс: [сайт]. – 2019. - Режим доступа: https://www.ugpr.ru/article/1784-sudebno-ekonomicheskie-ekspertizy-po-ugolovnym-delam-problemy-naznacheniya-i-provedeniya
   
4. 
   Рауслова Н. С. Особенности назначения и производства судебной экспертизы по преступлениям в сфере экономики / Вестник Уральского юридического института МВД России. – 2018. - № 4. – С. 85-89.
   
5. 
   Агафонов, В. В. Криминалистика : учебное пособие для среднего профессионального образования / В. В. Агафонов, А. Г. Филиппов. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 184 с.
   
6. 
   Колмогорова А. С., Барабанов Н. Б. Обеспечение возмещения имущественного ущерба, причиненного экономическими преступлениями // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2018. - № 2. C. 1-4.