Доходы, тыс руб
|
показатели
|
Расходы, тыс руб
|
79059,96
|
Доходы от реализации ((6500+33)- (6500+33)*20/120+1340+33-91340+33)*20/120)*12
|
|
155
|
Реализация продукции по оплате труда
(36+33+84+33)/120%
|
155
|
|
Материальные расходы
(2600+33)/1,2*12
|
26330
|
|
Транспортные и коммунальные расходы (35+33)/1,2*12
|
680
|
|
Оплата труда
|
8852
|
|
Страховые взносы (8852*30,2%)
|
2673,3
|
|
Налог на имущество
|
14,806
|
|
Командировочные 365+33
|
398
|
|
расходы на рекламу ненормируемые 830+33-420
|
443
|
|
расходы на рекламу нормируемые 6588,33*1%
|
65,88
|
|
представительские расходы 340+33 Представительские расходы не могут превышать: 9832,19*4%=393,29 тыс руб.
|
373
|
79214,96
|
итого
|
37311,686
|
Ставка налога на прибыль 20% из них 3% в Федеральный бюджет, 17% в региональный бюджет 3%.
Налоговая база 79214,96-37311,69=41903,27 тыс руб
Общая сумма налога 41903,27*20%=8380,654 тыс руб
В Федеральный бюджет 41903,27*17%=7123,56 тыс руб
В региональный бюджет 41903,27*3%=1257,09 тыс руб.
С учетом авансовых платежей 996 тыс руб.
Необходимо доплатить 8380,654-996=7384,654тыс руб
Налог на доходы физических лиц
Ст 218 НК РФ вычет на дтеей в размере 1400 руб на 1 и 2 ребенка и 3000 руб на 3 и последующих. Пока совокупеный доход не достигнет 350 тыс руб.
Алекссев получает вычет на детей до апреля включительно.
Иванова получает вычет на детей до июня включительно.
Люди которые в 1986–1987 годах ликвидировали последствия аварии на Чернобыльской АЭС, имеют право на вычет по НДФЛ в размере 3000 рублей ( подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет 500 рублей ежемесячно предоставляется Героям Советского Союза и Российской Федерации, участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение), инвалидам I и II группы, а также инвалидам детства.
С дивидендов также удерживается налог 13%.
Суммы материальной помощи, выплаченные сотрудникам организации в целях поддержки, не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающий 4 000 руб. за налоговый период.
Таблица 3–Штатное расписание организации
№
п/п
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад, руб.
|
1
|
Алексеев А.Б.
|
Директор
|
58033
|
2
|
Иванова В.Г.
|
Главный бухгалтер
|
46033
|
3
|
Петров Д.Е.
|
Начальник цеха
|
36533
|
4
|
Сидоров Ж.З.
|
Рабочий
|
26033
|
5
|
Николаева И.К.
|
Рабочий
|
26033
|
|
ВСЕГО
|
|
-
|
Районный коэффициент – 25%
Таблица 4–Дополнительные данные о сотрудниках организации
№
п/п
|
ФИО
|
Год
рождения
|
Семейное положение
|
Наличие детей в возрасте до 18 лет
|
Дополнительно начислено за счет чистой прибыли
|
1
|
Алексеев А.Б.
|
1966
|
Женат
|
2
|
Дивиденды 5633 руб. (январь)
|
2
|
Иванова В.Г.
|
1975
|
Вдова
|
1
|
Материальная помощь 5033(июль)
|
3
|
Петров Д.Е.
|
1980
|
Холост
|
Нет
|
Премия 2533 руб. (декабрь)
|
4
|
Сидоров Ж.З.
|
1965
|
Женат
|
Нет
|
Премия 2033 руб. (декабрь)
|
5
|
Николаева И.К.
|
1968
|
Женат
|
3
|
Материальная помощь 15033(июль), Премия 2033 руб. (декабрь)
|
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 0,2 %.
НДФЛ облагаются доходы, полученные резидентами РФ от источников в РФ.
В соответствии с условиями в налоговую базу включается:
Оплата труда (ст. 210 НК РФ)
Премии (ст. 210 НК РФ)
Материальная помощь свыше 4000 руб., на одного человека (ст. 217 НК РФ освобождается от налогообложения сумму до 4000 руб. на 1 человека);
Дивиденды
Ставка НДФЛ–13%
Вычеты на детей:
На первого ребенка–1400 руб.,
На второго ребенка–1400 руб.,
На третьего ребенка–3000 руб.,
Ст. 218 НК РФ Пока совокупный доход не достигнет 350 тыс руб.
Одиноким родителям предоставляется двойной вычет– ст. 218 НК РФ.
Ликвидатору последствий ЧАЭС–3000 руб. ежемесячно.
Герою России– 500 руб. ежемесячно.
Расчет Алексеева А.Б.
Доходы в виде дивидендов облагаются обособленно от иных доходов, облагаемых по ставке 13%.
Сумма дивидендов составила 5633 руб. Ставка 13% => НДФЛ=5633*0,13=732,29 руб.
Вычеты на детей представляются до апреля включительно. Сумма на 2 детей = 1400*2=2800 руб. С мая доход нарастающим итогом, облагаемый НДФЛ, превышает 350 тыс. руб. (установленный порог по вычетам за детей)
Расчет НДФЛ Алексеева А.Б.
Таблица 5– расчет НДФЛ Алексеева А.Б.
Месяц
|
ЗП
|
Нарастающим
итогом
|
Вычеты
|
НБ
нараст.
итогом
|
НДФЛ
|
НДФЛ за месяц
|
Январь
|
58033*1,25=
72541,25
|
72541,25
|
2800
|
72541,25-2800=
69741,25
|
69741,25*0,13=
9066,36
|
9066,36
|
Февраль
|
72541,25
|
72541,25+72541,25 =
145082,5
|
5600
|
139482,5
|
18132,73
|
18132,73-9066,36=
9066,36
|
Март
|
72541,25
|
72541,25+145082,5=
217623,75
|
8400
|
209223,75
|
27199,09
|
27199,09-18132.73= 9066,36
|
Апрель
|
72541,25
|
290165
|
11200
|
278965
|
36265,45
|
9066,36
|
Май
|
72541,25
|
362706,25
|
-
|
362706,25
|
47154,81
|
47154,81-36265,45=
10889,36
|
Июнь
|
72541,25
|
435247,5
|
-
|
435247,5
|
56582,18
|
9427,37
|
Июль
|
72541,25
|
507788,75
|
-
|
507788,75
|
66012,54
|
9430,36
|
Август
|
72541,25
|
580330
|
-
|
580330
|
75442,9
|
9430,36
|
Сентябрь
|
72541,25
|
652871,25
|
-
|
652871,25
|
84873,26
|
9430,36
|
Таблица 6–продолжение таблицы 5
Октябрь
|
72541,25
|
725412,5
|
-
|
725412,5
|
94303,63
|
9430,36
|
Ноябрь
|
72541,25
|
797953,75
|
-
|
797953,75
|
103733,99
|
9430,36
|
Декабрь
|
72541,25
|
870495
|
-
|
870495
|
113164,35
|
9430,36
|
Расчет Ивановой В.Г.
Таблица 7–Расчет НДФЛ Ивановой В.Г.
Месяц
|
ЗП
|
Мат помощь
|
Нарастающим
итогом
|
Вычеты
|
НБ
нараст.
итогом
|
НДФЛ
|
НДФЛ за месяц
|
Январь
|
57541,25
|
|
57541,25
|
2800
|
54741,25
|
7116,3625
|
7116,363
|
Февраль
|
57541,25
|
|
115082,50
|
5600
|
109482,50
|
14232,725
|
7116,363
|
Март
|
57541,25
|
|
172623,75
|
8400
|
164223,75
|
21349,088
|
7116,363
|
Апрель
|
57541,25
|
|
230165,00
|
11200
|
218965,00
|
28465,45
|
7116,363
|
Май
|
57541,25
|
|
287706,25
|
14000
|
273706,25
|
35581,813
|
7116,363
|
Июнь
|
57541,25
|
|
345247,50
|
16800
|
328447,50
|
42698,175
|
7116,363
|
Июль
|
57541,25
|
5033
|
345247,5+57541,25+5033=
407821,75
|
4000
|
403821,75
|
52496,828
|
9798,653
|
Август
|
57541,25
|
|
465363,00
|
-
|
465363,00
|
60497,19
|
8000,363
|
Сентябрь
|
57541,25
|
|
522904,25
|
–
|
522904,25
|
67977,553
|
7480,363
|
Октябрь
|
57541,25
|
|
580445,50
|
–
|
580445,50
|
75457,915
|
7480,363
|
Ноябрь
|
57541,25
|
|
637986,75
|
–
|
637986,75
|
82938,278
|
7480,362
|
Декабрь
|
57541,25
|
|
695528,00
|
–
|
695528,00
|
90418,64
|
7480,363
|
|
Скачать 296.16 Kb.