Контрольная аудит. Контрольная АУДИТ. Контрольная работа по дисциплине Аудит студента Остряниной Оксаны Ирековны (Ф. И. О.)

• Название: Контрольная работа по дисциплине Аудит студента Остряниной Оксаны Ирековны (Ф. И. О.)
• Анкор: Контрольная аудит
• Дата: 26.04.2023
• Размер: 77.01 Kb.
• Имя файла: Контрольная АУДИТ.docx
• Тип: Контрольная работа; #1090612
• страница: 4 из 5

Практическое занятие №4

Исходные данные.

На складе продовольственных товаров при инвентаризации ревизором Осиповой Н.В. с участием старшего бухгалтера Сидоровой А.С. в присутствии заведующей секцией Николаевой В.К. установлено следующее:

1. 
   на день последней инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе выявлены остатки на сумму 1188,8 руб.;
   
2. 
   по данным отчета заведующего складом, проверенного и принятого бухгалтерией, остатки товаров на день инвентаризации составили 26 420 руб.;
   
3. 
   инвентаризационная комиссия проверила наличие на складе и включила их в инвентаризационную опись (таблица 5).
   

Таблица 5 - Инвентаризационная опись

№ п\п	Наименование товара	Сорт	Количество, кг	Цена за 1 кг, руб.	Сумма, руб.
1	Сахар-песок	-	672	15.00	10 080.00
2	Мука пшеничная	Высший	231	8.50	1963.50
3	Пшено	Высший	156	6.20	967.20
4	Крупа гречневая	Высший	120	16.00	1920.00
5	Рис	Высший	400	12.50	5000.00
6	Вермишель	Высший	357	12.00	4284.00
7	Карамель «Лимонная»	-	58.1	36.70	2154.29
8	Карамель «Клубника»		1.5	34.10	51.10
Всего по ведомости:			1996.2	X	26 420.00

4. 
   на основании товарных отчетов за межинвентаризационный период бухгалтер вывел конечные товарные остатки на день инвентаризации (по количеству и сумме).
   
5. 
   согласно акту результатов инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи на складе не превышала норм естественной убыли. Согласно расчету, утвержденному руководителем организации, норма естественной убыли составляет 200 руб.;
   
6. 
   при проверке документов ревизором установлено:
   

• 
  по товарно-транспортной накладной № 129 от 10.05.201_ г. не был оприходован поступивший от ООО «Лик» сахар-песок на сумму 2500 руб. (в том числе НДС);
  
• 
  завышена сумма естественной убыли товаров на 57 руб.
  

Движение товаров по данным бухгалтерского учета представлено в таблице 6.

Таблица 6 - Движение товаров по данным бухгалтерского учета.

№ п\п	Наименование товара	Сорт	Цена за 1 кг, руб.	Остаток, кг.				Движения за межинвентаризационный период, кг.
				На начало инвент. период		На день инвент. (опред.)	поступление			расход
1	Сахар-песок	-	15.00	123				1686			1137
2	Мука пшеничная	Высш	8.50	387				900			1050
3	Пшено	Высш	7.50	253				1324			1420
4	Крупа гречневая	Высш	16.00	36				1273			1189
5	Рис	Высш	12.50	63				1470			ИЗО
6	Вермишель	Высш	12.00	264				3720	3627
7	Карамель «Лимонная»	-	36.70	48.8				560	554.7
8	Карамель «Клубника»	-	34.10	14				350	360.5
Итого:		X	X	1188.8	2003.6			11 283	10 468.2

Решение

1. 
   Составить план проверки товарных операций.
   

Основные вопросы проверки товарных операций, в соответствии с которыми планируется проверка товарных операций:

1. 
   Проверка операций по поступлению товаров
   
2. 
   Проверка аналитического учёта движения товаров
   
3. 
   Проверка сводного учёта товаров.
   

План проверки товарных операций составляется в соответствии с основными вопросами.

План проверки товарных операций:

1. 
   Инвентаризация склада и обследование условий хранения товаров.
   
2. 
   Проверка наличия и качества составления внутренних распорядительных документов (учетная политика, право подписи первичных документов, перечень подотчетных лиц и т.п.).
   
3. 
   Проверка полноты и своевременности оприходования товаров.
   
4. 
   Проверка правильности списания товаров.
   
5. 
   Проверка соблюдения учета товаров.
   
6. 
   Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
   
7. 
   Оформление результатов проверки.
   

2. 
   Составить перечень тестов проверки товарных операций.
   

№ п/п	Вопрос	Ответ
		Да	Нет
1	Имеется ли чёткая система документации и документооборота
2	Проводится ли в установленном порядке инвентаризация и контрольные выборочные проверки остатков товаров
3	Своевременно ли отражаются в учете результаты инвентаризаций и проверок
4	Имеется ли номенклатура-ценник
5	Указывается ли в документах по движению товаров номенклатурный номер товара
6	Какие применяются методы оценки товаров
	- свободные рыночные (договорные)
	- номенклатурные учетные цене
7	фактически израсходованные средства
8	Рассчитываются ли ежемесячно фактически произведенные расходы по разгрузке и доставке товаров на склады предприятия
9	Рассчитываются ли ежемесячно фактически произведенные расходы на содержание специальных заготовительных контор в местах заготовки
10	Рассчитываются ли ежемесячно суммы потерь от недостачи товаров в пути в пределах норм естественной убыли
11	Рассчитываются ли ежемесячно фактически произведенные расходы на командировки.
12	Включаются ли в себестоимость товаров расходы на содержание маркетинговой службы и склада
13	Рассчитывается ли ежемесячно фактическая себестоимость товаров
14	Своевременно ли поступают платежные документы поставщиков товаров
15	Своевременно ли поступают платёжные документы за перевозку, погрузочно-разгрузочные работы и прочие расходы
16	Отражаются ли в учёте операции по мере их совершения
17	Рассчитываются ли по окончании месяца суммы и процент транспортно-заготовительных расходов для доведения их до фактической себестоимости
18	Рассчитываются ли по окончании месяца суммы и проценты отклонений фактической себестоимости от плановой (экономия или перерасход)
19	По всем ли группам товаров рассчитываются ли ежемесячно транспортно-заготовительные расходы или отклонения от плановых цен
20	Отвечает ли первичная учетная документация требованиям основных положений по учету товаров
21	Контролирует ли отдел маркетинга поступление товаров на предприятие
22	Следит ли отдел маркетинга за выполнением поставщиками договорных обязательств
23	Предъявляет ли отдел маркетинга претензии поставщикам по качеству и недостачам товаров
24	Разыскивает ли отдел маркетинга грузы, если они своевременно не прибыли на предприятие
25	Имеется ли в штате экспедитор по доставке грузов на склад компании от местных и иногородних поставщиков
26	Проверяет ли экспедитор при приёмке состояние тары, пломб
27	В случае повреждения тары и пломб требует ли экспедитор проверки и сдачи груза
28	Если обнаружится недостача или порча груза, составляется ли коммерческий акт на право предъявления претензий к транспортной организации или к поставщику
29	При сдаче экспедитором товаров на склад проверяет ли заведующий складом соответствие количества поступивших товаров документам поставщика (спецификации, отвесы, накладные)
30	При сдаче экспедитором товаров на склад проверяет ли заведующий складом соответствие качества и ассортимента поступивших товаров документам поставщика (сертификаты, удостоверения и т.п.)
31	Выписывает ли приходный ордер материально ответственное лицо при неполном соответствии количества фактически поступивших ценностей документам поставщика
32	Допускается ли без документное оформление поступивших товаров, если отсутствуют расхождения в количестве и в качестве прибывшего груза с документами поставщика
33	Составляется ли Акт о приемке ТМЦ (ф. № А-1) для оформления поступивших ТМЦ без платежных документов, если имеются расхождения (количественные и качественные) с данными сопроводительных документов поставщика
34	Существует ли утверждённая руководителем постоянно действующая комиссия для таких случаев
35	Вызывается ли для составления Акта представитель поставщика
36	Выписывается ли приходный ордер при наличии акта
37	Хранятся ли обособленно на складе товары, подлежащие лабораторному анализу
38	Выписываются ли на них приходные ордера
39	Разрешается ли их расходовать до выявления результатов анализа
40	Хранятся ли обособленно на складе товары, подлежащие техническому осмотру
41	Хранятся ли обособленно на складе товары, принятые на ответственное хранение
42	Ведётся ли учёт в специальной книге товаров, подлежащих лабораторному анализу и техническому осмотру

3.