|
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования
Кафедра экономики отраслей и рынков
Контрольная работа
по дисциплине «Бюджетирование в государственных и муниципальных организациях »
Выполнила:
студентка гр.25ГМЗд-401
Островская Т.В.
Проверил:
к.э.н., доцент
Сорокин Д.А.
Челябинск
2021
Решение задач: Бюджетирование в государственных и муниципальных организациях
ЗАДАНИЕ.
Составить следующие бюджеты предприятия для второго квартала
(оканчивается 30 июня):
Бюджет продажи с графиком получения денег
Бюджет производства
Бюджет приобретения материалов (с графиком выплаты денег)
Бюджет затрат прямого труда
Бюджет затрат на продажу и администрацию
Бюджет денежных средств
Исходные данные:
|
апрель
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
Прогноз продаж в штуках
|
20,000
|
50,000
|
30,000
|
25,000
|
15,000
|
|
|
|
|
|
|
Цена продаж
|
$ 10.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ожидаемые денежные поступления
|
Месяц продаж
|
Следующ ий месяц
|
Потери
|
|
|
|
70%
|
25%
|
5%
|
|
|
Дебиторская задолженность за март
|
$36,000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток товара на 31 марта………
|
4000
|
штук
|
|
|
|
Планируемый остаток товара……
|
20%
|
от продаж следующего месяца
|
|
|
|
|
|
|
Количество материала
|
|
|
|
|
|
на единицу продукции……………
|
5
|
кг
|
|
|
|
Планируемый конечный остаток сырья………………………………
|
10%
|
от потребности следующего месяца
|
Начальный запас материала……
|
13,000
|
кг
|
|
|
|
Стоимость материала (за кг)……
|
$ 0.40
|
|
|
|
|
Счета к оплате на 31 марта………
|
$12,000
|
|
|
|
|
Выплачиваемые деньги за товар
|
50%
|
в месяц продажи
|
50% в следующий месяц
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
Производство одной единицы товара…………………………
|
0.05
|
часа
|
|
|
|
Количество гарантированных часов в неделю……………………
|
40
|
|
|
|
|
Стоимость одного часа работы…
|
$10
|
|
|
|
|
Количество гарантированных рабочих часов в месяц……………
|
1,500
|
|
|
|
|
Стоимость одного сверхурочного часа………………………………
|
$10
|
|
|
|
|
Производственные накладные расходы на единицу товара…..
|
$1
|
|
|
Постоянные накладные расходы в месяц……
|
…………
|
$50,000
|
,
|
|
включая амортизацию производственного оборудования…………………………………
|
…………
...
|
$20,000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные административные и коммерческие расходы на единицу продукции
|
$0.50
|
Постоянные административные и коммерческие издержки в месяц
|
$ 70,000
|
|
Амортизация, включенная в постоянные расходы
|
$10,000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местный коммерческий банк предоставляет кредит на условиях не более ……………………………………
|
$75,000
|
в квартал
|
|
Проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной части долга
|
|
Ставка процента за кредит
|
16.00%
|
за год
|
|
|
|
В апреле компания должна выплатить дивиденды
|
$49,000
|
|
|
|
Компания планирует закупку оборудования со следующим графиком денежных выплат:
|
|
|
май -
|
$143,700
|
|
|
|
|
июнь -
|
$ 48,300
|
|
|
|
На 1 апреля баланс денежных средств составил
|
$40,000
|
|
|
|
Компания должна поддерживать баланс денежных средств не
|
ниже
|
$30,000
|
|
РЕШЕНИЕ.
Составим бюджеты в таблицах.
Бюджетпродаж
|
|
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
1. Прогнозируемый объем продаж, шт. (стр.1
исходных данных)
|
20,000
|
50,000
|
30,000
|
100,000
|
2. Цена единицы товара, $ (стр.2 исходных данных)
|
10.00
|
10.00
|
10.00
|
10.00
|
3. Прогнозируемая выручка (стр.1*стр.2)
|
200,000
|
500,000
|
300,000
|
1,000,000
|
В графике поступления денег расчёт в соответствии со стр.3 исходных данных). Например, в апреле объём продаж 200 – 70% (140$) поступает в апреле, 25% (50$) – в мае и т. д. Поступления во втором квартале такие же, как в первом.
|
Графикпоступленияденег
|
|
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
Поступления за март
|
30,000
|
|
|
30,000
|
Поступления от продаж апреля
|
140,000
|
50,000
|
|
190,000
|
Поступления от продаж мая
|
|
350,000
|
125,000
|
475,000
|
Поступления от продаж июня
|
|
|
210,000
|
210,000
|
Всего
|
170,000
|
400,000
|
335,000
|
905,000
|
|
|
|
|
|
Планпроизводства
|
|
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
июль
|
1. Прогнозируемый объем продаж (стр. 1 исходных данных)
|
20,000
|
50,000
|
30,000
|
25,000
|
2. Планируемый объем на конец месяца (20% от продаж следующего месяца)
|
10,000
|
6,000
|
5,000
|
3,000
|
3. Всего требуется (стр.1 + стр.2)
|
30,000
|
56,000
|
35,000
|
28,000
|
4. Объем товара на начало месяца (стр.3 предыдущий месяц)
|
4,000
|
10,000
|
6,000
|
5,000
|
5. Объем производства (стр.3 – стр.4)
|
26,000
|
46,000
|
29,000
|
23,000
|
|
|
|
|
|
Бюджетзакупкиматериала
|
|
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
1. Прогнозируемый объем производства (стр.5 плана производства)
|
26,000
|
46,000
|
29,000
|
101,000
|
2. Кол-во материала на единицу продукции (стр.7
|
5
|
5
|
5
|
5
|
исходных данных)
|
|
|
|
|
3. Производственные нужды (стр.1*стр.2)
|
130,000
|
230,000
|
145,000
|
505,000
|
4. Планир. остатки материала на конец мес. (10% от потребности следующего месяца)
|
23,000
|
14,500
|
11,500
|
49,000
|
5. Всего материала (стр.3 + стр.4)
|
153,000
|
244,500
|
156,500
|
554,000
|
6. Остатки материала на начало месяца (10% от стр.3)
|
13,000
|
23,000
|
14,500
|
50,500
|
7. Объем закупаемого материала (стр.5 – стр.6)
|
140,000
|
221,500
|
142,000
|
503,500
|
|
|
|
|
|
Графикрассчитываемыхденежныхвыплатзаматериалы
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
1. План закупки материала (стр.7 бюджета закупки материала)
|
140,000
|
221,500
|
142,000
|
503,500
|
2. Стоимость за 1 кг (стр.10 исходных данных)
|
0.4
|
0.4
|
0.4
|
0.4
|
3. Стоимость закупки (стр.1*стр.2)
|
56,000
|
88,600
|
56,800
|
201,400
|
5. Счета к оплате на 31 марта (стр.11 исходных данных)
|
12,000
|
|
|
12,000
|
6. Закупки в апреле (50% в месяц продажи, 50% в следующий месяц)
|
28,000
|
28,000
|
|
56,000
|
7. Закупки в мае (аналогично стр.6)
|
|
44,300
|
44,300
|
88,600
|
8. Закупки в июне (аналогично стр.6)
|
|
|
28,400
|
28,400
|
9. Всего выплат за материал (сумма стр. 5-8)
|
40,000
|
72,300
|
72,700
|
185,000
|
|
|
|
|
|
Бюджетпрямоготруда
|
|
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
1. Объем производства (стр.1 бюджета закупки материалов)
|
26,000
|
46,000
|
29,000
|
101,000
|
2. Затраты времени на единицу товара (стр.13
исходных данных)
|
0.05
|
0.05
|
0.05
|
0.05
|
3. Кол-во рабочих часов (стр.1*стр.2)
|
1300
|
2300
|
1450
|
5050
|
4. Кол-во гарантированных рабочих часов в месяц
(стр.16 исходных данных)
|
1,500
|
1,500
|
1,500
|
4500
|
5. Кол-во оплаченных рабочих часов в месяц
(наибольшее из стр.3-4)
|
1,500
|
2300
|
1,500
|
5300
|
6. Стоимость одного часа работы (стр.15 исходных данных)
|
10
|
10
|
10
|
10
|
7. Затраты по оплате труда (стр.5*стр.6)
|
15,000
|
23,000
|
15,000
|
53,000
|
|
|
|
|
|
Бюджетпроизводственныхнакладныхрасходов
|
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
1. Объем производства (стр.1 бюджета прямого труда)
|
26,000
|
46,000
|
29,000
|
101,000
|
2. Переменные накладные расходы на ед. товара
(стр.18 исходных данных)
|
1
|
1
|
1
|
1
|
3. Суммарные переменные накладные расходы
(стр.1*стр.2)
|
26,000
|
46,000
|
29,000
|
101,000
|
4. Постоянные накладные расходы в месяц (стр.19
исходных данных)
|
50,000
|
50,000
|
50,000
|
150,000
|
5. Всего накладных расходов (стр.3 + стр.4)
|
76,000
|
96,000
|
79,000
|
251,000
|
6. Производственная амортизация (стр.20 исходных данных)
|
20,000
|
20,000
|
20,000
|
60,000
|
7. Денежные выплаты на накладные расходы (стр.5 –
стр.6)
|
56,000
|
76,000
|
59,000
|
191,000
|
|
|
|
|
|
Бюджетадминистративныхрасходовирасходовнапродажу
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
1. Объем продаж (стр.1 плана производства)
|
20,000
|
50,000
|
30,000
|
100,000
|
2. Переменные расходы на ед. прод. товаров (стр. 21
исходных данных)
|
0.5
|
0.5
|
0.5
|
0.5
|
3. Переменные админ. расходы и расходы на продажу
(стр.1*стр.2)
|
10,000
|
25,000
|
15,000
|
50,000
|
4. Постоянные админ. расходы и расходы на продажу
(стр. 22 исходных данных)
|
70,000
|
70,000
|
70,000
|
210,000
|
5. Всего админ. расходов и расходов на продажу
(стр.3 + стр.4)
|
80,000
|
95,000
|
85,000
|
260,000
|
6. Амортизация, включенная в постоянные расходы
(стр. 23 исходных данных)
|
10,000
|
10,000
|
10,000
|
30,000
|
7. Денежные выплаты (стр.5 – стр.6)
|
70,000
|
85,000
|
75,000
|
230,000
|
|
|
|
|
|
Бюджетденежныхсредств
|
|
|
|
|
|
апрель
|
май
|
июнь
|
2
квартал
|
1. Денежные средства на начало периода (апрель – стр. 29 исходных данных, далее – денежные средства на конец предыдущего периода)
|
40,000
|
30,000
|
30,000
|
40,000
|
2. Поступление денежных средств
|
|
от потребителей (итог графика поступления денег)
|
170,000
|
400,000
|
335,000
|
905,000
|
Расходование денежных средств
|
|
3. на основные материалы (стр.9 графика выплат за материалы)
|
40,000
|
72,300
|
72,700
|
185,000
|
4. на оплату труда основного персонала (стр.7
бюджета прямого труда)
|
15,000
|
23,000
|
15,000
|
53,000
|
5. производственные накладные затраты (стр.7
бюджета производственных накладных расходов)
|
56,000
|
76,000
|
59,000
|
191,000
|
6. затраты на сбыт и управление (стр.7 бюджета административных расходов и расходов на продажу)
|
70,000
|
85,000
|
75,000
|
230,000
|
7. покупка оборудования (стр. 28 исходных данных)
|
0
|
143,700
|
48,300
|
192,000
|
8. дивиденды (стр. 27 исходных данных)
|
49,000
|
0
|
0
|
49,000
|
9. Денежные средства в распоряжении (стр.2 – сумма стр.3-9)
|
-20,000
|
30,000
|
95,000
|
45,000
|
Финансирование
|
|
|
|
|
10. Получение ссуды (исходя из стр.24 исходных данных)
|
50,000
|
|
|
50,000
|
11. Погашение ссуды
|
|
|
-50,000
|
-50,000
|
12. Выплата процентов (50*0,16/4)
|
|
|
-2,000
|
-2,000
|
Итого
|
50,000
|
|
-52,000
|
-2,000
|
13. Денежные средства на конец периода (стр.9 +
стр.10 – стр.11 – стр.12)
|
30,000
|
30,000
|
43,000
|
43,000
|
|
Скачать 189 Kb.