Налоги и налогооблажение. Налоги и налогообложение. Контрольная работа По дисциплине междисциплинарному курсу, профессиональному модулю Налоги и налогообложение Выполнила Студентка Попова нс. Группа
 Скачать 165.38 Kb.
|
|
Автономная некоммерческая организация профессионального образования КАЛИНИНГРАДСКИЙ БИЗНЕС-КОЛЛЕДЖ Отделение неочных форм обучения Контрольная работа По дисциплине (междисциплинарному курсу, профессиональному модулю Налоги и налогообложение» Выполнила Студентка Попова НС. Группа 19ЗЭ-4 Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Номер зачетной книжки 4665 Проверила) преподаватель ___________________________ Сдано г. Проверено г. Калининград 2022 Рег. номер Дата регистрации ФИО преподавателя Подпись 2 Содержание Введение ................................................................................................................... Задание 1. ............................................................................................................. Задание 2 .............................................................................................................. Задание 3. Практическая часть ........................................................................ Заключение ............................................................................................................ Список использованных источников .................................................................. 14 3 Введение Актуальность исследования дисциплины Налоги и налогообложение обусловлена тем, что от налогов в большей степени зависит как благополучие граждан и предприятия, таки государства в целом. Это предопределяет необходимость проведения комплексного исследования теоретических и практических аспектов в области налогов и налогообложения в нашей стране. Цель контрольной работы заключается в выполнении итоговой работы по дисциплине налоги и налогообложение. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить все задания, предложенные по варианту рассмотреть сроки уплаты налогов и сборов, а также сроки подачи налоговых деклараций по ним классифицировать налоги по заданным параметрам выполнить практическую задачу. Контрольная работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников. 4 Задание 1. Рассмотрим пониже представленным налогам сроки уплаты налогов и сборов, сроки подачи налоговых деклараций и расчеты. Земельный налог Для организаций введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Теперь налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Срок уплаты налога для физических лиц был установлен до 1 декабря следующего года. С 2021 г. организации отменяется обязанность по подаче декларации поземельному налогу 2020 для юридических лиц. То есть сдавать годовую декларацию поземельному налогу 2020 не надо. Организации самостоятельно рассчитывают земельный налог за 2020 г. и перечисляют его в бюджет. Вместе стем, сохраняется возможность подачи уточненных деклараций поземельному налогу за налоговые периоды ранее 2020 года. Чтобы рассчитать земельный налог, нужно умножить кадастровую стоимость на налоговую ставку. Ставки устанавливают власти в законах городов федерального значения, решениях местных депутатов и положениях о земельном налоге сельских поселений. 5 Упрощенная система налогообложения Налог на упрощенной системе налогообложения нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год За первый квартал – не позднее 25 апреля За полугодие – не позднее 25 июля За 9 месяцев – не позднее 25 октября За год – не позднее 30 апреля следующего года. Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик – не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по упрощенной системе налогообложения. Чтобы рассчитать авансовые платежи по УСН Доходы минус расходы Определите разницу между доходами и расходами за отчётный период Умножьте её наставку налога – стандартную 15% или пониженную, установленную в вашем регионе Результат вычисления уменьшите на авансы, рассчитанные за предыдущие отчётные периоды. Налог при упрощенной системе с объектом доходы рассчитывается просто – перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. 6 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход отменен. Ранее были установлены следующие правила ЕНВД платили каждый квартал, до го числа первый квартал – не позднее 25 апреля второй квартал – не позднее 25 июля третий квартал – не позднее 25 октября четвертый квартал – не позднее 25 января следующего года. Налогоплательщик, применявший ЕНВД, должен был представлять в налоговый орган декларации по ЕНВД не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Если срок представления декларации, приходился на выходной (нерабочий) или праздничный день, то срок переносился на первый рабочий день после выходного или праздничного дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога. Налоговая база – предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К × К. Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Транспортный налог Транспортный налог нужно уплачивать по месту нахождения транспортного средства. Физическое лицо уплачивает транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сроки уплаты налога юридическими лицам устанавливает п. 1 ст. 363 НК РФ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым 7 периодом. То есть, юридические лица должны оплатить налог за 2020 год не позднее 1 марта 2021 года, аза год – не позднее 1 марта 2022 года. Транспортный налог уплачивается по месту регистрации транспортного средства. Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок – не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Формула расчета транспортного налога Налог = R × P × m 12 × K пов. R – налоговая ставка P – мощность транспортного средства в лошадиных силах m – количество месяцев владения в году K пов – повышающий коэффициент. Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации ив разных регионах они могут существенно отличаться. Налог на прибыль организаций Налог на прибыль по итогам года уплачивают не позднее 28 марта следующего года. То есть, за 2020 год – до 28 марта 2021 года. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Декларацию по налогу на прибыль нужно сдать до го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В стандартных случаях сроки выглядят так за 1 квартал – до 28 апреля 8 за 2 квартал – до 28 июля за 3 квартал – до 28 октября за год – 28 марта. Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку. Размер налога = Ставка налога Налоговая база. 9 Задание 2 Показатель Акцизы Земельный налог Срок уплаты Акциз уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Для организаций введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Теперь налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Срок уплаты налога для физических лиц был установлен до 1 декабря следующего года Срок подачи декларации Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом С 2021 г. организации отменяется обязанность по подаче декларации поземельному налогу 2020 для юридических лиц. То есть сдавать годовую декларацию поземельному налогу 2020 не надо. Организации самостоятельно рассчитывают земельный налог за 2020 г. и перечисляют его в бюджет. Вместе стем, сохраняется возможность подачи уточненных деклараций поземельному налогу за налоговые периоды ранее 2020 года. 10 Классификация Классификационный признак Акцизы Земельный налог 1.По способу взимания косвенный прямой 2.В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги (по уровню управления) федеральный местный По целевой направленности введения налогов абстрактный абстрактный В зависимости от субъекта налогоплательщика) Взимаемый с юридических лиц смежный По уровню бюджета регулирующий закрепленный. По срокам уплаты срочный Периодично- календарный 7.По характеру отражения в бухгалтерском учете Включается в цену продукции Включается в себестоимость 8.По объекту налогообложения Исходя из объема реализованных подакцизных товаров С имущества По установленным ставкам (степени налогообложения) регрессивный пропорциональный 11 Задание 3. Практическая часть 1. Произвести расчет налоговой базы и налога на доходы физических лиц каждого работника предприятия. 2. Данные расчета отразить бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога. Исходные данные Наименование выплат (доходов) Данные для варианта №5 1. Заработная плата 5600 2. Оплата за работу в ночное время 3. Оплата за замещение отсутствующего рабочего 600 4. Оплата больничного листа 720 5. Компенсация за неиспользованный отпуск Оплата очередного отпуска 7. Материальная помощь 8. Единовременное поощрение к празднику Вознаграждение по договору подряда 400 Дополнительные сведения 1 ребенок-инвалид Решение 1. Определяем сумму начисленного дохода Начисленный доход = 5600 + 600 + 720 + 400 = 7320 (руб) 2. Определяем совокупный доход Совокупный доход (СД) = начислено только доходы, подлежащие налогообложению. СД = 5600 + 600 + 720 + 400 = 7320 (руб) 3. Налоговые вычеты на работника (НВ раб. ) и детей (НВ дет. ) НВ дет. = 12000 руб. на ребенка инвалида I и II группы. 12 4. Определяем совокупный облагаемый доход (СОД): СОД = СД - стандартные налоговые вычеты СОД = 7320 - 12000 = - 4680 (руб) Сумма налоговых вычетов в налоговом периоде больше суммы доходов, поэтому применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. 5. Определяем сумму НДФЛ : НДФЛ = СОД × ставку (13%) НДФЛ = 0 × 13% / 100% = 0 (руб) 6. Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога Д 70 К 68 0 руб. – начислено НДФЛ Д 68 К 51 0 руб. - перечислено налога 13 Заключение Цель контрольной работы достигнута. Поставленные задачи – выполнены. Развитие экономических и общественных отношений в нашей стране сопровождается преобразованием финансовой, в том числе бюджетной и налоговой, денежно-кредитной и других жизненно важных систем хозяйствования. Входе реформирования финансовой системы государства особое внимание уделяется созданию эффективной налоговой системы. Построение рациональной системы налогообложения, обеспечивающей баланс общенациональных, корпоративных и личных экономических интересов, всегда находилось в центре финансовой научной мысли. В связи с этим многие теоретические, практические и правовые аспекты налогообложения требуют пристального внимания и нуждаются в системном исследовании. Знания налогового законодательства необходимы на всех уровнях – от индивидуума до государственных органов власти. Налоговая грамотность членов общества, и особенно специалистов в области налогообложения, способствует эффективному управлению налогообложением, которое должно привести к установлению баланса между доходами бюджета и посильным уровнем налоговой нагрузки налогоплательщика. Большие сложности в налоговой сфере вызывает частота изменений действующего законодательства по налогами сборам, чем обусловлена необходимость регулярного исследования данной дисциплины. 14 Список использованных источников 1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (ред. от 01.07.2020 г. № 1-ФКЗ) // Российская газета от 25.12.1993 г. № 237. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации Федер. закон № 146- ФЗ от 31.07.1998 г. (ред. от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ) // Российская газета от 06.08.1998 г. № 148-149. 3. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019 г. № 247-ФЗ) // Российская газета от 09.12.2011 г. № 278. 4. Аветисян АС. Бухгалтерский учет учебно-методическое пособие / АС. Аветисян. – М Проспект, 2020. – 304 с. 5. Владыка МВ. Сборник задач по налогами налогообложению учебное пособие / М.В.Владыка, В.Ф.Тарасова, Т.В.Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф.Тарасовой. – М КНОРУС, 2009. 6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев ДБ. Налоги и налогообложение в Российской Федерации Учебник для вузов. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. 7. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение Учебное пособие. 2- е изд, перераб. и доп. - М ИНФРА-М, 2009. 8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.- ИНФРА-М, 2015. – 340 с. 9. Миславская НА. Бухгалтерский учет Учебник для бакалавров / НА. Миславская, С.Н. Поленова. – М Дашков и К, 2018. – 592 c. 10. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет учеб. пособие. – М ООО «НИТАР АЛЬЯНС, 2017. – 730 с. 11. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. – М Издательский центр Академия, 2015. – 234 с. 12. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение Учебник - М ИНФРА-М, 2008. |