контрольная по налогам. Контрольная работа по налогам Накиева. Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение

• Название: Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение
• Анкор: контрольная по налогам
• Дата: 05.10.2022
• Размер: 27.59 Kb.
• Имя файла: Контрольная работа по налогам Накиева.docx
• Тип: Контрольная работа; #715470

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение высшего образования

«Челябинский государственный университет»

(ФГБОУ ВО «ЧелГУ»)
ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 12

	Выполнил студент Накиева Ильвина Булатовна, группа 15ЭФЗ-301, заочная форма обучения, направление подготовки 38.03.01 Экономика
	Проверил Берг Наталья Алексеевна Должность: доцент Ученая степень: канд. экон. наук Ученое звание: доцент

Челябинск

2022

1. 
   Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Особенности применения ЕНВД малыми предприятиями. Характеристика основных элементов.
   

С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Задача 5.

Исходные данные:

1. 
   в организации работает 20 человек;
   
2. 
   за рассматриваемый период 10 работникам (из них 2 инвалидам III группы) выплачивалось по 12 000 рублей в месяц.
   
3. 
   остальные 10 работников получали по 7 000 рублей в месяц.
   
4. 
   оплачено пособий по временной нетрудоспособности на 15 000 рублей.
   

Задание: рассчитать размер обязательных социальных платежей за полугодие, год

Решение за полугодие:

1. 
   12 000 руб. * 6 мес. * 22% = 15 840 руб. – выплаты в ПФР за 1 сотрудника с окладом 12 000 руб.
   

15 840 руб. * 10 = 158 400 руб. – выплаты в ПФР за 10 сотрудников с окладом 12 000 руб.

7 000 руб. * 6 мес. * 22% = 9 240 руб. – выплаты в ПФР за 1 сотрудника с окладом 7 000 руб.

9 240 руб. * 10 = 92 400 руб. – выплаты в ПФР за 10 сотрудников с окладом 7 000 руб.

Итого выплаты в ПФР за полугодие:

158 400 руб. + 92 400 руб. = 250 800 руб.

2. 
   12 000 руб. * 6 мес. * 5,1% = 3 672 руб. – выплаты в ФОМС за 1 сотрудника с окладом 12 000 руб.
   

3 672 руб. * 10 = 36 720 руб. – выплаты в ФОМС за 10 сотрудников с окладом 12 000 руб.

7 000 руб. * 6 мес. * 5,1% = 2 142 руб. – выплаты в ФОМС за 1 сотрудника с окладом 7 000 руб.

2 142 руб. * 10 = 21 420 руб. – выплаты в ФОМС за 10 сотрудников с окладом 7 000 руб.

Итого выплаты в ФОМС за полугодие:

36 720 руб. + 21 420 руб. = 58 140 руб.

3. 
   12 000 руб. * 6 мес. * 2,9% = 2 088 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 1 сотрудника с окладом 12 000 руб.
   

2 088 * 10 = 20 880 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 10 сотрудников с окладом 12 000 руб.

7 000 руб. * 6 мес. * 2,9% = 1 218 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 1 сотрудника с окладом 7 000 руб.

1 218 руб. * 10 = 12 180 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 10 сотрудников с окладом 7 000 руб.

Итого выплаты на случай болезни или материнства за полугодие:

20 880 руб. + 12 180 руб. = 33 060 руб.

Итого по обязательным социальным платежам за полугодие:

250 080 руб. + 58 140 руб. + 33 060 руб. = 341 280 руб.
Решение за год:

4. 
   12 000 руб. * 12 мес. * 22% = 31 680 руб. – выплаты в ПФР за 1 сотрудника с окладом 12 000 руб.
   

31 680 руб. * 10 = 316 800 руб. – выплаты в ПФР за 10 сотрудников с окладом 12 000 руб.

7 000 руб. * 12 мес. * 22% = 18 480 руб. – выплаты в ПФР за 1 сотрудника с окладом 7 000 руб.

18 480 руб. * 10 = 184 800 руб. – выплаты в ПФР за 10 сотрудников с окладом 7 000 руб.

Итого выплаты в ПФР за полугодие:

316 800 руб. + 184 800 руб. = 501 600руб.

5. 
   12 000 руб. * 12 мес. * 5,1% = 7 344 руб. – выплаты в ФОМС за 1 сотрудника с окладом 12 000 руб.
   

7 344 руб. * 10 = 73 440 руб. – выплаты в ФОМС за 10 сотрудников с окладом 12 000 руб.

7 000 руб. * 12 мес. * 5,1% = 4 284 руб. – выплаты в ФОМС за 1 сотрудника с окладом 7 000 руб.

4 284 руб. * 10 = 42 840 руб. – выплаты в ФОМС за 10 сотрудников с окладом 7 000 руб.

Итого выплаты в ФОМС за полугодие:

73 440 руб. + 42 840 руб. = 116 280 руб.

6. 
   12 000 руб. * 12 мес. * 2,9% = 4 176 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 1 сотрудника с окладом 12 000 руб.
   

4 176 * 10 = 41 760 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 10 сотрудников с окладом 12 000 руб.

7 000 руб. * 12 мес. * 2,9% = 2 436 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 1 сотрудника с окладом 7 000 руб.

2 436 руб. * 10 = 24 360 руб. – выплаты на случай болезни или материнства за 10 сотрудников с окладом 7 000 руб.

Итого выплаты на случай болезни или материнства за год:

41 760 руб. + 24 360 руб. = 66 120 руб.

Итого по обязательным социальным платежам за год:

500 160 руб. + 116 280 руб. + 66 120 руб. = 682 560 руб.

Задача 12.

Исходные данные:

1. 
   учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации методом начисления;
   
2. 
   в отчетном периоде (квартал) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 3 800 000 руб. без учета НДС; отгружено продукции на сумму 4 260 000 руб.;
   
3. 
   имеются основные средства первоначальной стоимостью 15 млн. рублей Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования – 6 лет.
   
4. 
   закуплены материалы на сумму 250 0000 рублей. Фактически использовано материалов – на 1 650 000 руб. (без НДС);
   
5. 
   начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 32 000 руб.;
   
6. 
   поступило авансов от заказчиков на сумму 250 000 руб.
   
7. 
   заработная плата - 560 000 руб., премии (предусмотрены коллективным договором) – 120 000 руб.;
   
8. 
   начислено пени за нарушение договорных обязательств – 40 000 рублей, из них получено –15 000 рублей;
   
9. 
   сомнительная дебиторская задолженность со сроком 50 дней – 280 000 руб., 105 дней – 130 000 руб.
   
10. 
    продано оборудование за 170 000 рублей. Остаточная стоимость 240 000 рублей. Срок оставшегося использования 1,5 года.
    
11. 
    доходы по государственным ценным бумагам составили 140 000 рублей.
    

Задание: рассчитать налог на прибыль за отчетный период

Решение:

Налоговая база = Реализационные и внереализационные доходы — Расходы, связанные с реализационным и внереализационным доходом — Убытки отчетных (налоговых) периодов прошлых лет

Расходы:

1. 
   Зарплата – 560 000 + 120 000 = 680 000 руб.
   
2. 
   Материалы – 250 000 руб.
   
3. 
   Амортизация
   

• 
  Годовая норма амортизации:
  

К = (1 : n ) * 100%, где К – годовая норма амортизации; n – срок эксплуатации в годах.

К= (1/6)*100%=16,67%

• 
  Расчет годовой амортизации
  

А = ПС*К, где ПС – первичная стоимость имущества; К – норма амортизации.

А = 15 000 000 * 16,67% = 2 500 500 руб.

4. 
   Пени – 40 000 руб.
   
5. 
   Гарантийный ремонт и обслуживание – 32 000 руб.
   
6. 
   Продано ОС – 170 000 – 240 000 = - 70 000 руб. – убыток от продажи
   

70 000/18 мес. = 3 888,89 руб. – ежемесячный расход для отражения в БУ

3 888,89 * 12 мес. = 46 666,68 руб. – годовой расход.

7. 
   Итого: 3 549 166,68 руб.
   

Доходы:

1. 
   Доходы от реализации - 3 800 0000 руб.
   
2. 
   Авансы – 250 000 руб.
   
3. 
   Доходы по гос. бумагам – 140 000 руб.
   
4. 
   Пени – 15 000 руб.
   
5. 
   Итого: 4 205 000 руб.
   

Налоговая база = 4 205 000 – 3 549 166,68 = 655 833,32 руб.

Налог на прибыль = 655 833,32 * 20% = 131 166,66 руб.

Список используемой литературы
1. Конституция РФ / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

2. Гражданский кодекс РФ ч.1 от 30.11.1994 N 51-ФЗ / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

3. Налоговый кодекс РФ ч. 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

4. Налоговый кодекс РФ ч. 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

5. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете » / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

6. Федеральный закон РФ от 8.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

7. Федеральный закон РФ от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправлении в Российской Федерации» / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

8. Федеральный закон от 11.11. 2003г. № 139-ФЗ «О внесение дополнений в часть вторую НК РФ » / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

9. Федеральный закон от 19.05.10г. № 86-ФЗ о внесении изменений в федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в российской федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации / Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

10. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004г. «О перечне имущества» / Информационно правовой портал «Гарант»

11. Приказ от 24 ноября 2011г. N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» / Информационно правовой портал «Гарант»

12. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств" / Информационно правовой портал «Гарант»

13. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» / Информационно правовой портал «Гарант»

14. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб­ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

15. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан­сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

16. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалав­риата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.

17. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование.