Конкурентоспособность контрольная. Кузнецова 1 вариант. Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение

Название	Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение
Анкор	Конкурентоспособность контрольная
Дата	20.12.2022
Размер	35.76 Kb.
Формат файла
Имя файла	Кузнецова 1 вариант.docx
Тип	Контрольная работа #855491

Министерство науки и ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Уральский государственный экономический университет»

(УрГЭУ)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 1

Институт непрерывного

и дистанционного образования

Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент

Направленность (профиль)

Управление малым бизнесом
Дата защиты: ________________

Оценка: ________________

Студент

Кузнецова А.А

Группа ИНО ЗБ УМБ - 20

Руководитель

Смородина Е.А, к.э.н, доцент

Екатеринбург

2022 г

ДЕЛОВАЯ СИТУАЦИЯ 1

Физическое лицо планирует открыть свое дело по направлению – сдача торговых стационарных помещений в аренду. Организационная форма бизнеса – Общество с ограниченной ответственности.

Прогнозируемый объем выручки - нетто за год 14 млн. руб.

Затраты 1,5 млн. руб.

в т. ч. заработная плата 3-х человек 0,5 млн. руб.

Необходимо определить: какая форма организации деятельности (индивидуальное предпринимательство или создание юридического лица) будет для него более предпочтительной с точки зрения налогообложения?

Для полноты и корректности выводов необходимо проанализировать все возможные варианты (традиционную систему налогообложения и специальные налоговые режимы – УСН). Сравнение целесообразнее проводить по показателям налоговой нагрузки и чистой прибыли от предпринимательской деятельности.

Выбор того или иного варианта решения необходимо обосновать.

Решение:

Общая система налогообложения – ОСНО.

Для ИП:

Для ИП:

1. Страховые взносы за наемных работников:

500 тыс. руб. х 30 % = 150 тыс. руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

500 тыс. руб. х 0,2 % = 1 тыс. руб.

3. Страховые взносы, которые уплачивает ИП за себя лично:

в ПФР за себя (пенсионное страхование): 34,445 тыс. руб. (максимальный размер взноса 275560 руб.)

в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8,766 тыс. руб.

Свыше 300 т.р. (14 000 тыс. руб. -300 тыс. руб.) х 1%=137 тыс. руб. + 34,445 тыс. руб. = 171,445 тыс. руб. это меньше максимального значения в размере 275,560 тыс. руб.

поэтому:

Страховые взносы ИП за себя уплатит в размере:

171,445 тыс. руб. + 8,766 тыс. руб. = 180,211 тыс. руб.

4.Налоговая база по УСН:

14 000 тыс. руб. - 1 500 тыс. руб. – 180,211 тыс. руб. – 151,0 тыс. руб. = 12 168,79 тыс. руб.

5. Единый налог по ставке 15 %:

12 168,79 тыс. руб. х 15%= 1825,32 тыс. руб.

Сравниваем с минимальным налогом, который составляет 1% от доходов от реализации.

Если единый налог, рассчитанный по ставке 15% - окажется меньше, чем минимальный налог по ставке 1%, то в бюджет уплачиваем минимальный налог.

В нашем примере: 14 000 тыс. руб. х 1% = 140 тыс. руб.

Поскольку единый налог, рассчитанный по ставке 15% - 1 825,32 тыс. руб. больше, чем минимальный налог по ставке 1% - 140 тыс. руб. руб., то в бюджет уплачиваем единый налог в размере 1 825,32 тыс. руб.

6. Чистый доход ИП:

12 168,79 тыс. руб. - 1 825,32 тыс. руб. = 10343,47 тыс. руб.

7. Налоговая нагрузка:

((151 тыс. руб. + 180,211 тыс. руб. + 1825,32 тыс. руб.) / 14 000 тыс. руб.) х 100 % = 14,12 %.

2. Для ООО:

1. Страховые взносы за наемных работников:

500 тыс. руб. х 30 % = 150 тыс. руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

500 тыс. руб. х 0,2 % = 1 тыс. руб.

3. Налоговая база по УСН:

14 000 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 151 тыс. руб. = 12 349 тыс. руб.

4. Единый налог по ставке 15 %:

12 349 тыс. руб. х 15% = 1 852,35 тыс. руб.

Сравнивается с минимальным налогом, который составляет 1% от доходов от реализации предприятия.

В нашем примере: 14 000 тыс. руб. х 1% = 140 тыс. руб.

Поскольку единый налог, рассчитанный по ставке 15% - 1 852,35 тыс. руб. больше, чем минимальный налог по ставке 1% - 140 тыс. руб. руб., то в бюджет уплачиваем единый налог в размере 1 852,35 тыс. руб.

5.Чистая прибыль в распоряжении предприятия:

12 349 тыс. руб. - 1 852,35 тыс. руб. = 10 496,65 тыс. руб.

6. Налоговая нагрузка

((151 тыс. руб. + 1 852,35 тыс. руб.) / 14 000 тыс. руб.) х 100 % = 14,31 %.

Упрощенная система налогообложения – УСН «доходы», ставка 6 %.

Для ИП:

Для ООО:

1. Страховые взносы за наемных работников:

500 тыс. руб. х 30 % = 150 тыс. руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

500 тыс. руб. х 0,2 % = 1 тыс. руб.

3. Налоговая база по УСН:

14 000 тыс. руб.

4. Единый налог по ставке 6 %:

14 000 тыс. руб. х 6% = 840 тыс. руб.

При выборе объекта налогообложения «доходы» - сумму единого налога можно уменьшить, но не более чем на 50% на сумму страховых взносов, которую платит ООО за наемных работников, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве, а также сумму страховых взносов, которую платит ИП за себя лично.

50% единого налога = 840 тыс. руб. х 50 % = 420 тыс. руб.

Так как общая сумма страховых, уплачиваемых за наемных работников 151 тыс. руб. меньше, чем 50% от суммы единого налога, то единый налог в бюджет составляет:

840 тыс. руб. - 151 тыс. руб. = 689 тыс. руб.

5.Чистая прибыль в распоряжении предприятия:

14 000 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 151 тыс. руб. – 689 тыс. руб. = 11 660 тыс. руб.

6. Налоговая нагрузка

((151 тыс. руб. + 689 тыс. руб.) / 14 000 тыс. руб.) х 100 % = 6,0 %.
Данные расчеты занесем в таблицу 1 и 2:
Таблица 1- Показатели ООО

Показатель	ОСНО	УСН
	ООО	Доходы	Доходы минус расходы
	ООО	ООО	ООО
1. Чистая прибыль предприятия	9879,2	11660	10496,65
2. Налоговая нагрузка в %	18,72%	6,00%	14,31%

Таблица 2- Показатели ИП

Показатель	ОСНО	УСН
	ИП	Доходы	Доходы минус расходы
	ИП	ИП	ИП
1. Чистая прибыль предприятия	10586,85	11660	10343,47
2. Налоговая нагрузка в %	12,38%	6,00%	14,12%

Вывод: Таким образом исходя из расчетов представленных в таблице 1 и 2,можно сказать, что наиболее выгодной системой налогообложения для данной ситуации предпринимателя будет упрощенная система налогообложения.

При УСН больше объем чистой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия, который составляет 11660, при этом ниже налоговая нагрузка в 6%.

Если рассмотри УСН «Доходы минус расходы» то наблюдаем, что по регионам ставка может быть ниже (на примере Свердловской области Доходы минус расходы — 5%, 7%. Ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ)

Пример по данной организации:

1. Страховые взносы за наемных работников:

500 тыс. руб. х 30 % = 150 тыс. руб.

2. Взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве:

500 тыс. руб. х 0,2 % = 1 тыс. руб.

3. Налоговая база по УСН:

14 000 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 151 тыс. руб. = 12 349 тыс. руб.

4. Единый налог по ставке 7 %:

12 349 тыс. руб. х 7% = 864, 43 тыс. руб.

5.Чистая прибыль в распоряжении предприятия:

12 349 тыс. руб. – 864,43 тыс. руб. = 11 484,57 тыс. руб.

6. Налоговая нагрузка

((151 тыс. руб. + 864,43 тыс. руб.) / 14 000 тыс. руб.) х 100 % = 1,08%.

Из примера видно, что при УСН «доходы минус расходы» налоговая нагрузка меньше, но и прибыль в распоряжении организации не меньше при УСН «доходы».

Следует отметить, что предприниматель сдает в аренду помещения.

Обычно выгоднее «Доходы»: при сдаче помещений предприниматели не имеют большого количества расходов. «Доходы минус расходы» могут быть выгодны только в год ремонта помещения — и то лучше не доверять интуиции, а рассчитать оба налога и сравнить.

На УСН размер налога прямо зависит от успешности бизнеса. Больше зарабатываете — больше платите. Но если мы работаем в убыток, всё равно придётся платить: на «Доходах» — потому что не учитываются расходы, на «Доходах минус расходах» — потому что есть минимальный налог.

Кроме арендной платы в доходах важно учитывать плату за коммунальные услуги без счётчиков.

Плюсы:

Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами до 5%. Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов.

Минусы:

Ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, реализующие подакцизные товары, негосударственные пенсионные фонды и т.д. (полный список представлен в ст. 346 Налогового Кодекса. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса. Не включение всех расходов в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы минус расходы»).Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте «доходы минус расходы»).

Таким образом, подводя общею черту следует сделать вывод, что форма ООО при УСН «доходы минус расходы» более выгодна для предпринимателя.