|
|
контрольная по бюджетным и внебюджетным фондам. КОНТР ВНЕБЮДЖ. Контрольная работа По дисциплине Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Вариант 3
Задание 3.4
3.4.1. Исчислить налог на прибыль организации. Сформировать бухгалтерские записи. Отразить в журнале регистрации начисление налога на прибыль за 2019г.
Исчислить налог на прибыль организации исходя из следующих данных за 2019 год:
выручка - 6 300 000 руб.;
себестоимость услуг - 3 500 000 руб.;
прочие расходы - 650 000 руб.
Расчет налога на прибыль:
Наименование показателя
|
За январь - декабрь
2019 г., тыс.руб.
|
Выручка
|
6300
|
Себестоимость продаж
|
(3500)
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2800
|
Коммерческие расходы
|
|
Управленческие расходы
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2800
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
Проценты к получению
|
|
Проценты к уплате
|
|
Прочие доходы
|
0
|
Прочие расходы
|
(650)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2150
|
Текущий налог на прибыль
|
(430)
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
|
Прочее
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
1720
|
Фрагмент журнала регистрации за декабрь 2019г – январь 2020г.
Дата
|
Содержание операции
|
|
Корреспонденция
|
Сумма в руб. коп
|
Первичный документ
|
дебет
|
кредит
|
|
|
декабрь 2019г
|
|
31.12.2019
|
Начислен налог на прибыль за 2019 год в федеральный бюджет (3%)
|
|
99
|
68
|
64500
|
Декларация по налогу на прибыль организаций
|
31.12.2019
|
Начислен налог на прибыль за 2019 год в бюджет субъекта Российской Федерации (17%)
|
|
99
|
68
|
365500
|
Декларация по налогу на прибыль организаций
|
|
|
апрель 2020г.
|
|
16.04.2019
|
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на прибыль за 2019 год в федеральный бюджет
|
|
68
|
51
|
64500
|
Платежное поручение №78 от 16.04.2019, выписка банка от 16.04.2019
|
16.04.2019
|
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на прибыль за 2019 год в бюджет субъекта Российской Федерации
|
|
68
|
51
|
365500
|
Платежное поручение №79 от 16.04.2019, выписка банка от 16.04.2019
|
3.4.2. На основании данных журнала регистрации открыть, заполнить и вывести остатки на конец месяца по бухгалтерскому счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит
|
Сн-
|
|
|
|
|
64500
365500
|
|
|
Оборот
|
Оборот - 430000
|
Оборот
|
Оборот
|
|
Ск - 430000
|
|
|
|
3.4.3. Сформировать платежное поручение № 78 от 16 апреля 2020г. на перечисление налога на прибыль в федеральный бюджет за 2019 г., платежное поручение № 79 от 16 апреля 2020 г. на перечисление налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации.
|
0401060
|
|
|
|
Поступ. в банк плат.
|
|
Списано со сч. плат.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 17
|
78
|
16.04.2020
|
|
|
|
|
|
|
Дата
|
Вид платежа
|
|
|
Сумма
прописью
|
Шестьдесят четыре тысячи пятьсот рублей 00 копеек
|
|
|
|
|
|
ИНН 1660040393
|
КПП 166001001
|
Сумма
|
64500-00
|
|
|
|
|
|
ООО «Актив»
|
|
|
|
|
|
|
|
Сч. №
|
40202810000000000360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Плательщик
|
|
|
|
|
|
ПАО Ак Барс Банк г.Казань
|
|
БИК
|
049205805
|
|
|
|
|
|
Сч. №
|
30101810000000000805
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банк плательщика
|
|
|
|
|
|
|
Отделение -НБ Республика Татарстан
|
|
БИК
|
049205001
|
|
|
|
|
|
Сч. №
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банк получателя
|
|
|
|
|
|
|
ИНН 1660007156
|
КПП 166001001
|
Сч. №
|
40101810800000010001
|
|
|
|
|
|
Управление Федерального казначейства по Республике Татарстан (Межрайонная ИФНС России № 6 по Республике Татарстан)
|
|
|
|
|
|
|
|
Вид оп.
|
01
|
Срок плат.
|
|
|
|
|
|
|
Наз.пл.
|
0
|
Очер.плат.
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получатель
|
Код
|
Рез.поле
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18210101011011000110
|
92701000
|
ТП
|
ГД.00.2019
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет за 2019 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Назначение платежа
|
|
|
|
|
|
|
Подписи
|
|
Отметки банка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Скачать 89.5 Kb.