|
|
контр бух учет. Контрольная работа по дисциплине Основы бухгалтерского учёта
Бурятский респотребсоюз
|
ПОЧУ
«Улан-Удэнский
торгово-экономический
техникум»
|
|
«Улаан-Yдын
худалдаа наймаанай-экономическэ
техникум»
|
Контрольная работа
по дисциплине
«Основы бухгалтерского учёта»
выполнила студентка
заочного отделения:
Никитина И.Н
Проверила: Димова И.Н
Улан-Удэ
2017 Г
План
Изменения в Бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций, их характеристика………………………………………..стр.3
Задача 40……………………………………………………………...стр.4
Задача 52……………………………………………………………...стр.6
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций, их характеристика.
На каждом предприятии постоянно совершаются разнообразные хозяйственные операции: поступление материалов, их использование в производстве, начисление заработной платы работающим, расчёты с поставщиками, получение денег в банке, уплата налогов и т.д. Каждая Хозяйственна операция влечёт за собой изменение в составе средств предприятия, источников этих средств, или тех и других одновременно, при этом равенство актива и пассива баланса не должно нарушаться, всегда актив = пассив. Все хозяйственные операции по признаку их влияния на баланс сводятся к четырем видам.:
Хозяйственные операции, изменяющие только состав средств предприятия, то есть происходит изменение только в структуре актива баланса, причем итог актива не изменяется.
Хозяйственные операции, изменяющие только отдельные источники средств предприятия, то есть происходит изменение только в структуре пассива баланса, причем итог пассива не меняется.
Хозяйственные операции, увеличивающие средства предприятия и их источники, то есть происходит одновременно увеличение актива и пассива баланса на одну и ту же величину.
Хозяйственные операции, уменьшающие средства предприятия и их источники, то есть происходит одновременно уменьшение актива и пассива баланса на одну и ту же величину.
Правильное отражение любой хозяйственной операции не может нарушить равенство актива и пассива баланса, если одно нарушается – неправильно сделана проводка. Хозяйственная операция – отношения людей по поводу хозяйственных средств.
Под их воздействием происходят количественные и качественные изменения в составе хозяйственных средств и их источников.
Задача 40.
Определить обороты и сальдо по синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на основании данных аналитического учета.
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
Показать взаимосвязь счетов синтетического и аналитического учёта.
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо на 1 января 71800
|
Сальдо на 1 января 79100
|
11) 41000
|
1) 21000
|
12) 5000
|
2) 4200
|
13) 65000
|
3) 15000
|
14) 22000
|
4) 3000
|
16) 10000
|
5) 38000
|
|
6) 7600
|
|
7) 14000
|
|
8) 2800
|
|
9) 7000
|
|
10) 1400
|
|
15) 6000
|
Оборот за январь
|
Оборот за январь
|
143000
|
120000
|
Сальдо конечное 127900
|
Сальдо конечное 97600
|
Аналитические счета к синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт Энергосбыт Кт Дт Водоканал Кт
|
Сальдо на 1 января 27700
|
|
Сальдо на 1 января 12100
|
|
11) 41000
|
1) 21000
|
|
12) 5000
|
3) 15000
|
|
2)4200
|
|
|
4) 3000
|
Оборот 41000
|
Оборот 25200
|
|
Оборот 5000
|
Оборот 18000
|
|
Ск 43500
|
|
Ск 25100
|
|
Отдел Рекламное
Дт вневедомственной охраны Кт Дт агентство « Имидж» Кт
|
Сальдо на 1 января 33500
|
|
Сальдо на 1 января 6000
|
|
13) 65000
|
5) 38000
|
|
|
7) 14000
|
|
6) 7600
|
|
|
8) 2800
|
Оборот 65000
|
Оборот 45600
|
|
Оборот 0
|
Оборот 16800
|
|
Ск 52900
|
|
Ск 22800
|
|
60 Районная 60 ООО «Люкс»
Дт телефонная станция Кт Дт расчёты по аренде Кт
|
Сальдо на 1 января 17900
|
|
Сальдо на 1 января 53700
|
|
14) 22000
|
9) 7000
|
|
16) 10000
|
15) 6000
|
|
10) 1400
|
|
|
|
Оборот 22000
|
Оборот 8400
|
|
Оборот 10000
|
Оборот 6000
|
|
Ск 31500
|
|
Ск 49700
|
|
Сальдо начальное кредита 27700+33500+17900=79100
Сальдо начальное дебета 12100+6000+53700=71800
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счёту.
№ п/п
|
Наименование
счетов
|
Остаток на
1 января
|
Обороты за январь
|
Остаток на
1 февраля
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
1
|
Энергосбыт
|
|
27700
|
41000
|
25200
|
|
43500
|
2
|
Отдел в/охраны
|
|
33500
|
65000
|
45600
|
|
52900
|
3
|
Районная телеф.станция
|
|
17900
|
22000
|
8400
|
|
31500
|
4
|
Водоканал
|
12100
|
|
5000
|
18000
|
25100
|
|
5
|
Агентство «Имидж»
|
6000
|
|
|
16800
|
22800
|
|
6
|
ООО «Люкс»
|
53700
|
|
10000
|
6000
|
49700
|
|
|
Итого
|
71800
|
79100
|
143000
|
120000
|
97600
|
127900
|
Задача № 52
Составить бухгалтерский баланс ООО «Орион» на 01 апреля. На основании бухгалтерского баланса открыть схемы синтетических счетов. Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и записать в них сальдо на 01 апреля. Записать хозяйственные операции за прель в журнале регистрации и указать корреспонденцию счетов по ним. Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на 01 мая. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Условие задачи
Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО «Орион» на 01 апреля.
№ счета
|
Наименование средств и их источников
|
Сумма руб
|
01
|
Основные средства
|
420000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
66500
|
10
|
Материалы
|
8700
|
41
|
Товары
|
162800
|
44
|
Расходы на продажу
|
19500
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
24700
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете
|
220000
|
60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
126000
|
62
|
Задолженность покупателей и заказчиков (дебетовое сальдо)
|
24500
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам (кредитовое сальдо)
|
17200
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
22300
|
70
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
51600
|
71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
3400
|
80
|
Уставный капитал
|
600000
|
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Наименование поставщика
|
Дебетовое сальдо
|
Кредитовое сальдо руб.
|
ООО «Крокус»
|
|
86600
|
АО «Балтика-Дон»
|
|
26400
|
ПО «Светлана»
|
|
13000
|
Итого
|
|
126000
|
Хозяйственные операции за апрель:
№ п/п
|
Содержание операций
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма руб.
|
дебет
|
кредит
|
1
|
Поступили товары от поставщиков: АО «Балтика-Дон»
|
|
|
24000
|
|
ООО Крокус
|
|
|
10500
|
2
|
С расчетного счета перечислено: АО «Балтика-Дон»
|
|
|
28800
|
|
ООО «Крокус»
|
|
|
12600
|
3
|
Поступили материалы от ПО «Светлана»
|
|
|
15000
|
4
|
Поступили денежные средства в кассу от покупателей за проданные товары
|
|
|
24500
|
5
|
Из кассы выдана оплата труда работникам
|
|
|
47800
|
6
|
На расчетный счет поступила от покупателей предварительная оплата
|
|
|
46400
|
№ счета
|
Примечание
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
420000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
66500
|
|
10
|
Материалы
|
8700
|
|
|
41
|
Товары
|
162800
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
19500
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
24700
|
|
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете
|
220000
|
|
|
60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
-
|
126000
|
|
62
|
Задолженность покупателей и заказчиков (дебетовое сальдо)
|
24500
|
|
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам (кредитовое сальдо)
|
-
|
17200
|
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
-
|
22300
|
|
70
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
-
|
51600
|
|
71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
3400
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
-
|
600000
|
|
|
Итого:
|
883600
|
883600
|
|
Бухгалтерский баланс на 01 апреля.
Наименование показателя
|
На 01 апреля
|
Формула расчета
|
Актив
1.Внеоборотные Активы
|
|
|
Основные средства
|
353500
|
01-02
|
2.Оборотные активы
|
|
|
Запасы
|
215700
|
10+41+44+50
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
220000
|
51
|
БАЛАНС__789200___Пассив'>БАЛАНС
|
789200
|
|
Пассив
3.Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал
|
600000
|
80
|
Краткосрочные Обязательства
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
189200
|
60-62+68+69+70-71
|
БАЛАНС
|
789200
|
|
При проверки: из общей суммы дебетовых остатков по счетам бухгалтерского учета надо вычесть, значения относящиеся к регулирующим (статьям) Амортизация, резервы под обеспечение, т.е кредитовые остатки по сч. 02 и суммы дебитного сальдо по сч. 62 и 71
Проверяем: 883600-66500-24500-3400=789200
Результат должен быть равен итогу актива баланса.
Схемы аналитических счетов к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на 1 апреля 126000
|
10500
|
12600
|
24000
|
28800
|
15000
|
47800
|
24500
|
|
46400
|
|
Оборот за апрель
|
Оборот за апрель
|
120400
|
89200
|
|
Сальдо конечное 157200
|
60 ООО «Крокус» 60 АО «Балтика-Дон»
Дт Кт Дт Кт
|
Сальдо на 1 апреля 86600
|
|
|
Сальдо на 1 апреля 26400
|
10500
|
12600
|
|
24000
|
28800
|
Оборот 10500
|
Оборот 12600
|
|
Оборот 24000
|
Оборот 28800
|
|
Ск 84500
|
|
|
Ск 21600
|
60 ПО «Светлана»
Дт Кт
|
Сальдо на 1 апреля 13000
|
15000
|
47800
|
24500
|
|
46400
|
|
Оборот 85900
|
Оборот 47800
|
|
Ск 51100
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического и аналитического учета.
№ п/п
|
Наименование
счетов
|
Остаток на
1 апреля
|
Обороты за январь
|
Остаток на
1 мая
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
1
|
ООО «Крокус»
|
|
86600
|
10500
|
12600
|
|
84500
|
2
|
АО «Балтика-Дон»
|
|
26400
|
24000
|
28800
|
|
21600
|
3
|
ПО «Светлана»
|
|
13000
|
85900
|
47800
|
|
51100
|
|
Итого:
|
|
126000
|
120400
|
89200
|
|
157200
|
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма руб.
|
Наименование счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Из кассы выдана оплата труда работникам
|
47800
|
50
|
70
|
2
|
На расчётный счет поступила от покупателей предварительная оплата
|
46400
|
51
|
62
|
3
|
Поступили товары от поставщиков
|
34500
|
41
|
|
4
|
Поступили материалы от ПО «Светлана»
|
15000
|
10
|
|
5
|
Поступили денежные средства в кассу от покупателей
|
24500
|
50
|
62
|
6
|
С расчетного счета перечислено поставщикам оплата.
|
41400
|
51
|
60
|
|
|
|
Скачать 202 Kb.