Планирование на строительном предприятии. Контрольная работа по дисциплине Планирование на предприятии строительной отрасли. Выполнила студентка
 Скачать 3.41 Mb.
|
7. Планирование движения денежных средствПланирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д. Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов. В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе. В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10. При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.2 (или табл. 3) в январе. Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2. Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток). Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3. Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3. Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений. Таблица 10 - План движения денежных потоков
8. Баланс деятельности предприятия строительной отрасли на конец планируемого года Следующий этап выполнения контрольной работы заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице 11 и составлении прогнозного баланса на конец периода. Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец планового периода, руб.
Статья «Денежные средства» в конце года увеличится на размер прибыли предприятия за вычетом налогов, расходов связанных с кредитованием, уплаченных ею. Статья «Дебиторская задолженность» увеличится на долю выручки компании, не полученной в анализируемом периоде в связи с принятой в контрольной работе задержкой платежа. Статья «МПЗ» увеличивается в соответствии с распределением привлекаемого капитала. Статья «Основные средства» увеличивается в соответствии с распределением привлекаемого капитала, без учета годовой суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Статьи «Краткосрочные обязательства». «Долгосрочные обязательства» увеличиваются на размер кредитов, взятых в начале периода за минусом погашенных сумм. Статья «Капитал собственный» увеличивается на размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, за минусом платы процентов по погашенным кредитам. Далее в контрольной работе необходимо составить баланс (таблица 12) на конец года с учетом заполненных данных таблицы 11. Таблица 12 - Состав и структура баланса на конец планового периода, руб.
9. Анализ безубыточности предприятияАнализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам. Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен: = 1859493263+46813011,28 = 1906306274 руб. где - постоянные расходы (руб.), - переменные расходы (руб.). При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП). =1453779565 / 63313272828*100=43,88% =  1380745574 руб.ЗаключениеВ итоге составления плана деятельности строительного предприятия, специализирующего на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий, можно сделать следующие выводы: В связи с выполнением плана по объему работ, который составит 3313272828 рублей, у организации возникнет потребность в строительных машинах и оборудовании: 1 грузового автомобиля, 1 бульдозера и 2 экскаваторов одноковшовом, общая стоимость которых составит 17500000 рублей. Так же организация нуждается в покупке недвижимого имущества на сумму 15500000 рублей, в реконструкции и ремонте помещений - 4500000 рублей и в увеличении оборотных средств - 4500000 рублей. Всего предприятию необходимо затратить 44000000 рублей. Для этих целей предприятие должно получить кредит на данную сумму. Доля материальных затрат в объеме работ изменяться не будет. Среднесписочная численность будет изменяться соответственно объему работ и составит 313 человек. Средняя заработная плата останется неизменной 41463,35 рублей. Следовательно переменные затраты будут меняться только за счет численности рабочих и затрат на материальные ресурсы. В результате своей деятельности предприятие должно получить прибыль в размере 1119257917 рублей. Анализ безубыточности показал, что минимально необходимый объем реализации работ должен быть 1380745574 руб. Список использованной литературыБасовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 260 c. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 232 c. Бузырев, В.В. Планирование на строительном предприятии: Учебник / В.В. Бузырев, Е.В. Гусев, И.П. Савельева. - М.: КноРус, 2010. - 536 c. Бухалков, М.И. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухалков. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 411 c. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||