Курсовая. Контрольные вопросы по теме Глава 2 Практическое применение полученных знаний
 Скачать 81.03 Kb.
|
1 2 2.1. ТЕСТЫ 1. Элементами налогового правонарушения являются: (несколько вариантов ответа) а) объект налогового правонарушения б) объективная сторона налогового правонарушения в) наличие свободных денежных средств для уплаты штрафа г) наличие имущества, на которое можно наложить арест д) признак налогового правонарушения е) Субъект налогового правонарушения ж) субъективная сторона налогового правонарушения з) занятие предпринимательской деятельностью 2. Под налоговой системой понимается: а) Федеральная налоговая служба б) Совокупность налогов, сборов и страховых взносов, установленных налоговым законодательством в) Министерство по налогам и сборам и Министерство финансов РФ г) совокупность налоговых органов 3. Налоговая система РФ является: а) одноуровневой б) двухуровневой в) трехуровневой г) четырехуровневой 4. Прямыми являются налоги, которые: а) уплачиваются налоговыми агентами за счет собственных доходов б) уплачиваются самими налогоплательщиков за счет своих доходов в) уплачиваются налоговыми агентами по поручению налогоплательщиков за счет их доходов г) перекладываются налогоплательщиками на носителей налогов (конечных потребителей) и уплачиваются за счет доходов последних 5. Косвенными являются налоги, которые: а) уплачиваются налоговыми агентами за счет собственных доходов б) уплачиваются самими налогоплательщиков за счет своих доходов в) уплачиваются налоговыми агентами по поручению налогоплательщиков за счет их доходов г) перекладываются налогоплательщиками на носителей налогов (конечных потребителей) и уплачиваются за счет доходов последних 6. Налоги являются: а) частью финансовых отношений б) частью кредитных отношений в) самостоятельной формой экономических отношений г) частью денежных отношений 7. Налоговым правонарушением не является… а) нарушение срока постановки на учет б) непредставление налоговой декларации в) ошибка при составлении налоговой декларации г) неуплата сумм налога 8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются в пользу… а) налогоплательщика б) налогового органа в) конечного потребителя продукции, являющегося носителем налога г) налогового инспектора 9. Срок проведения выездной налоговой проверки: а) не может быть изменён ни при каких обстоятельствах б) может быть изменён по Постановлению Правительства РФ в) при наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства г) может быть изменён по решению арбитражного суда 10. Обязанность по уплате налогов и сборов регламентируется: а) законодательством о налогах и сборах б) Нормативно-правовыми актами органов исполнительной власти в) Инструкциями Министерства по налогам и сборам г) Постановлением Правительства РФ д) Инструкциями Министерства финансов РФ 11. Совокупность налогов, сборов и страховых взносов, взимаемых на территории РФ, а также формы и методы их построения – это: а) налоговая политика б) налоговая система в) система фискальной функции государства г) основной принцип налогообложения 12. Налоги возникли в результате: а) развития торговли между разными странами б) появления государства в) становление промышленности г) формирование товарно-денежных отношений 13. Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип: а) стимулирования б) равенства в) стабильность г) равномерности уплаты 14. Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации _________ функции налогов. а) стимулирующей б) регулирующей в) распределительной г) контрольной 15. Формирование доходной части бюджетов различных уровней осуществляется путем реализации функции налогов: а) стимулирующей б) фискальной в) регулирующей г) контрольной 16. Конечный потребитель, на которого переложен налог является: а) источником налога б) носителем налога в) субъектом налога г) налоговым агентом д) объектом налога 17. Полностью зачисляется в федеральный бюджет РФ: а) акцизы б) налог на имущество организаций в) НДС г) налог на прибыль организаций 18. С владельцев транспортных средств взимают: а) косвенный налог б) прямой налог в) местный налог г) универсальный 19. В систему налоговых органов РФ входят: а) таможенные органы и их территориальные подразделения б) органы государственных внебюджетных фондов в) Федеральная налоговая служба и её территориальные подразделения г) органы внутренних дел 20. Обязанность по уплате налога прекращается при… а) получении инвестиционного налогового кредита б) получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа в) полной уплате налога г) банкротстве предприятия 2.2. ЗАДАНИЯ Задание 1. Известный русский экономист Н. И. Тургенев писал, что налоги – суть средства к достижению цели общества и государства. Поясните, какие цели преследуют государство и общество при налогообложении. Объясните, почему понятия «государство» и «налогообложение» неразрывно связаны между собой. Ответ: Как правило, государство использует налоги: во-первых, для перераспределения средств в государстве (например, НДФЛ идёт на обеспечение пенсионеров, инвалидов и т. д.); во-вторых, для обеспечения обороноспособности страны, оснащения различных сфер. В государстве налог существовал с давних пор, когда его главной целью было также оснащение своей страны, увеличение обороноспособности (а тогда это было актуально из-за множества войн), взамен же оно давало населению защиту и покровительство. Именно поэтому государство и налогообложение неразрывно связаны между собой Задание 2. Какие функции налогов характеризуют следующие высказывания: а) Стэнли Фишер писал, что налоги – это наша плата за цивилизованность общества; б) Фома Аквинский сказал, что налоги – это дозволенная форма грабежа; в) Адам Смит считал, что налоги для тех, кто их выплачивает, – признак не рабства, а свободы; г) Карл Маркс написал, что налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. Задание 3. В 1946 г. в СССР был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Каково назначение этого налога и какие функции он выполняет в то время? Укажите элементы этого налога. Налог на бездетность существовал в СССР как «Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан» с ноября 1941 года на основании Указов Президиума Верховного Совета СССР от 21 ноября 1941 г. «О налоге на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР» и от 8 июля 1944 г. (раздел IV «О налоге на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР» ) с последующими дополнениями и изменениями. Бездетные мужчины от 20 до 50 лет и бездетные замужние женщины от 20 до 45 лет должны были отчислять 6 % зарплаты государству. Меньшая ставка предусматривалась для тех, кто получал менее 91 рубля в месяц. С заработка менее 70 рублей налог не собирался. Освобождались от налога лица, не имевшие возможности завести ребёнка по состоянию здоровья. Указанный налог прекращали взимать в связи с рождением или усыновлением ребёнка. В случае заключения брака налог взимать прекращали, но, если пара в течение года не обзаводилась ребёнком, обложение налогом возобновлялось. 2.3. ЗАДАЧИ Задача 1.Выручка от реализации продукции (без учета НДС) составила 986 млн. руб. , расходы, связанные с производством и реализацией, со ставили 764 млн. руб. Внереализационные доходы составили – 112 млн. руб. , в т. ч. проценты по государственным облигациям – 21 млн. руб. Внереализационные расходы составили – 23 млн. руб. , в т.ч. штрафы за нарушение налогового законодательства в сумме 7 млн. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, причитающуюся к уплате во все уровни бюджетной системы. 1. Прибыль от реализации: 986млн.руб-764млн.руб.=222млн.руб. 2. Прибыль от внереализации: 112млн.руб-23млн.руб.=89млн.руб. 3. Всего прибыли: 222млн.руб.+89млн.руб.=311млн.руб. 4. Налог в Федеральный бюджет: 311млн.руб.x2%=62млн. 200тыс.руб. 5.Налог в бюджеты субъекты федерации: 311млн.руб.x18%=56млн.руб. Ответ: Налог в Федеральный бюджет составляет: 62млн 200тыс. Налог в бюджеты субъекты федерации составляет: 56млн.руб. Задача 2.Налогоплательщик по окончании налогового периода подал в налоговый орган декларацию и документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры в сумме 2800 тыс. руб. Согласно поданной декларации налоговая база, облагаемая по ставке 13%, без учета имущественного налогового вычета определена в размере 399600 руб., с нее налоговым агентом в установленном порядке был удержан налог. Определить сумму полагающегося налогового вычета, сумму налога, подлежащую возврату и сумму неиспользованного налогового вычета, переходящего на следующий налоговый период. Задача 3.Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 20ХХ г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 20 %, – 180 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 20%, – 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. 1. Определение суммы НДС, начисленную по результатам реализации: 180000руб. x 20% + 175000 руб. x 10%=36000+17500= 53500 руб. 2. Определение суммы НДС, которую организация заплатит в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению: 150000руб.x 20%+160000руб.x10%+8000x18/118=30000+16000+1220=47220руб. 3.Определение суммы, подлежащую перечислению в бюджет: 53500руб.-47220руб.=6280руб. Ответ: Сумма НДС=6280 рублей. 3. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Налоговый кодекс РФ ч. 1,2. Бюджетный кодекс РФ. Федеральный закон от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ» (в ред. от 02.04.2014). Яшанова К.Н., Кузнецова Е.А., Киндаев А.Ю. Тенденции развития современной финансовой системы / В сборнике: Социальные и технические сервисы: проблемы и пути развития: сборник статей по материалам IV Всероссийской научно-практической конференции. – 2018. – С. 304-307. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. Майбурова И.А.. - М.: Юнити, 2019. - 480 c. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: Юнити, 2018. - 208 c. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия, 2019. № 6. - С. 41-45. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2018. – 392 с. Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование. Учебник / Н.А. Дорофеева. - М.: Дашков и К°, 2020. - 195 c. Специальные налоговые режимы / Л.В. Попова и др. - М.: Дело и сервис, 2021. - 288 c. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 503 с. Актуальные проблемы финансового и налогового права. Учебное пособие / отв. ред. Карасева М.В. — М.: Проспект, 2020. 272 с. Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы. — М.: Проспект, 2020. 288 с. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. От 29.12.2017) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа [КонсультантПлюс] 1 Налоговый кодекс РФ Глава 23 ст. 207 «Налогоплательщики» п. 1 2 Налоги и налогообложение. Учебник/ Под ред. Майбурова И.А.. – М.: Юнити, 2019. 1 2 |