Рабочая тетрадь Коронавирус и бизнес. Коронавирус и бизнес меры поддержки и обязанности работодателей
 Скачать 1.48 Mb.
|
|
Федеральный закон от 03.04.2020 N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" Статья 6 18. В течение срока действия льготного периода на размер основного долга, входящего в состав текущей задолженности заемщика перед кредитором по кредитному договору (договору займа), за исключением кредитного договора (договора займа), обязательства по которому обеспечены ипотекой, на день установления льготного периода, начисляются проценты по процентной ставке, равной двум третям от рассчитанного Банком России в соответствии с частью 8 статьи 6 Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых, установленного на день направления заемщиком требования, указанного в части 1 настоящей статьи. Федеральный закон от 03.04.2020 N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" Статья 6 19. По окончании льготного периода кредитный договор (договор займа), за исключением кредитного договора (договора займа), обязательства по которому обеспечены ипотекой, продолжает действовать на условиях, действовавших до предоставления льготного периода. При этом срок возврата кредита (займа) продлевается на срок не менее срока действия льготного периода. ОТСРОЧКА ПО ПЛАТЕ ЗА АРЕНДУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА Распоряжение Правительства РФ от 19.03.2020 N 670-р "О мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства" Росимуществу по договорам аренды федерального имущества, составляющего государственную казну Российской Федерации (в том числе земельных участков), которые заключены до 1 апреля 2020 г. и арендаторами по которым являются субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, или социально ориентированные некоммерческие организации - исполнители общественно полезных услуг, включенные в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, обеспечить: а) предоставление отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году, на следующих условиях: отсрочка предоставляется с 1 апреля 2020 г. по 1 октября 2020 г., а для арендаторов, освобожденных от уплаты арендных платежей в соответствии с подпунктом "б" настоящего пункта, - с 1 июля 2020 г. по 1 октября 2020 г.; 52 задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 1 января 2021 г. в срок, предложенный арендаторами, но не позднее 1 января 2023 г., поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;<…> Выводы по вопросу 3 1. Закон устанавливает критерии, по которым компании и ИП могут относится к МСП. ФНС на своем сайте ведет реестр МСП. 2. Представители МСП вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам. 3. Платить пониженные взносы вправе только те, кто есть в реестре МПС на сайте ФНС. 4. ИП в 2020 году должны заплатить фиксированные взносы. Необязательно платить ежеквартально, но иногда это может быть выгодно. 5. У плательщиков ЕНВД есть возможность не платить налог за 2 квартал – для этого надо сняться с учета. 6. ИП вправе потребовать у банка отсрочку платежей по кредиту до 300 тыс. руб., полученному до 3 апреля, если хоть в одном из месяцев 2020 года его доход упал на 30% относительно среднемесячного дохода 2019 г. 7. Субъекты МСП – арендаторы федерального имущества у Росимущества, федеральных органов госвласти, госпредприятий и учреждений, вправе заключить с арендодателем допсоглашение к договору и перенести срок оплаты аренды. 8. Региональные власти различными способами поддерживают бизнес. 53 Вопрос 4 «Меры поддержки МСП пострадавших отраслей» Основные нормативные документы НК РФ, статьи 61, 346.15, 346.16 Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Федеральный закон от 03.04.2020 N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" Федеральный закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций" Распоряжение Правительства РФ от 16.05.2020 N 1296-р "О внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 19.03.2020 N 670-р" Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности" Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" Требования к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439 Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 410 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на обеспечение отсрочки платежа по кредитам, выданным субъектам малого и среднего предпринимательства" Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 422 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости" Распоряжение Правительства РФ от 19.03.2020 N 670-р "О мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства" Письмо ФНС России от 30.04.2020 N БС-4-11/7398 Письмо Минэкономразвития России от 15.04.2020 N Д13и-11577 Информация Минэкономразвития России от 18.05.2020 "Продлен прием заявок от банков на участие в кредитных программах поддержки бизнеса" Информационное сообщение Банка России от 24.04.2020 Информация ПФ РФ "Досрочная отчетность в ПФР позволит предприятиям быстрее получить государственную поддержку" Выдержки из нормативных документов ФЕДЕРАЛЬНЫЙ СПИСОК ПОСТРАДАВШИХ БЕЗ ПРИВЯЗКИ К СТАТУСУ МСП Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей 54 российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемый перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Письмо Минэкономразвития России от 15.04.2020 N Д13и-11577 Каждая отрасль (сфера деятельности) в Перечне определяется соответствующими кодами ОКВЭД 2. В ОКВЭД 2 отражены отдельные классы (XX), подклассы (XX.X), группы (XX.XX), подгруппы (XX.XX.X) и виды (XX.XX.XX). В случае, если в Перечне приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также включены в Перечень. Например, включенный в Перечень класс "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" (код ОКВЭД 2 - 56) означает, что также включены: - подкласс и группа "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" (коды ОКВЭД 2 - 56.1 и 56.10); - подгруппа "Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания питания" (код ОКВЭД 2 - 56.10.1); - вид "Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению" (код ОКВЭД 2 - 56.10.22). ФЕДЕРАЛЬНАЯ АВТОМАТИЧЕСКАЯ ОТСРОЧКА ПО НАЛОГАМ И ВЗНОСАМ ДЛЯ ПОСТРАДАВШИХ МСП Сервис ФНС для проверки возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19 можно найти по ссылке: https://service.nalog.ru/covid2/ Сервис ФНС со списком мер поддержки, касающихся налогов и взносов можно найти по ссылке https://service.nalog.ru/covid19/ Полезная информация в КонсультантПлюс Подробную информацию о новых мерах поддержки пострадавших отраслей, в том числе о СПИСАНИИ НАЛОГОВ (кроме НДС) и взносов ЗА II КВАРТАЛ, можно найти в Обзоре: "Совет Федерации одобрил закон об освобождении от налогов и взносов за II квартал" Как найти перейти в Быстрый поиск и набрать – СПИСАНИЕ НАЛОГОВ 2 КВАРТАЛ перейти в Обзор: "Совет Федерации одобрил закон об освобождении от налогов и взносов за II квартал" (первый документ в списке) в Обзоре Вы найдете информацию о том, кого планируют освободить от уплаты налогов и взносов, какие обязательные платежи можно будет не перечислять, а также другие новые послабления по налогам и взносам Т а б л и ц а 1 Новые сроки уплаты налогов для МСП Самые распространенные налоги, уплачиваемые МСП пострадавшей отрасли Срок уплаты в 2020 г., без учета нерабочих дней новый * старый Налог на прибыль Первый ежемесячный авансовый платеж во II кв. 28.08 28.04 Налог за 2019 г. 28.09 30.03 Третий ежемесячный авансовый платеж в I кв. Второй ежемесячный авансовый платеж во II кв. 28.05 Третий ежемесячный авансовый платеж во II кв. 28.10 29.06 55 Авансовый платеж за II кв. 30.11 28.07 Налог при УСН За 2019 г. для организаций 30.09 31.03 Авансовый платеж за I кв. 26.10 27.04 За 2019 г. для ИП 30.10 30.04 Авансовый платеж за II кв. 25.11 27.07 ЕНВД За I кв. 26.10 27.04 За II кв. 25.11 27.07 НДФЛ для ИП За 2019 г. 15.10 15.07 Авансовый платеж за I кв. 26.10 27.04 Авансовый платеж за II кв. 25.11 27.07 Имущественные налоги для организаций Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I кв. 30.10 Зависит от регионального и местного законодательства Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за II кв. 30.12 * Для УСН, ЕНВД и имущественных налогов для организаций приведен срок по федеральному законодательству. Однако регионам предоставили на 2020 г. право удлинить отсрочки уплаты этих налогов, в том числе и для отдельных категорий налогоплательщиков Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" 1. Предоставить организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, следующие меры поддержки: а) продлить организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, установленные законодательством о налогах и сборах сроки уплаты следующих налогов (авансовых платежей): налог на прибыль организаций, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, - на 6 месяцев; налог на доходы физических лиц за 2019 год, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 6 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), - на 3 месяца; налоги (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за март и I квартал 2020 г. - на 6 месяцев, за апрель - июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 г. - на 4 месяца; налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 г., - на 4 месяца; в случае если законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, установить, что указанные авансовые платежи за I квартал 2020 г. подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 г., за II квартал 2020 г. - не позднее 30 декабря 2020 г.; Статья 61 НК РФ 9. Действие настоящей главы не распространяется на налоговых агентов. Т а б л и ц а 2 Новые сроки уплаты страховых взносов для МСП Месяц, за который МСП пострадавшей отрасли уплачивает взносы * Срок уплаты в 2020 г., без учета нерабочих дней 56 новый старый Март 15.10 15.04 Апрель 16.11 15.05 Июнь 15.07 Май 15.12 15.06 Июль 15.08 Август – декабрь До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат * Для ИП из пострадавших отраслей с 1 июля на 2 ноября перенесли и срок уплаты дополнительных взносов на ОПС за 2019 г. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409"О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" б) продлить организациям и индивидуальным предпринимателям, указанным в подпункте "а" настоящего пункта, установленные Кодексом сроки уплаты страховых взносов: исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март - май 2020 г., - на 6 месяцев; исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь - июль 2020 г., а также исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, - на 4 месяца; в) продлить организациям и индивидуальным предпринимателям, указанным в подпункте "а" настоящего пункта, установленные Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Федеральный закон) сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период март - май 2020 г., - на 6 месяцев; начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период июнь - июль 2020 г., - на 4 месяца. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" 1(1). Уплата сумм налогов (авансовых платежей), страховых взносов, предусмотренных подпунктами "а" - "в" пункта 1 настоящего постановления, производится равными частями в размере одной двенадцатой указанной суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), страховых взносов, продленный на основании соответствующего подпункта пункта 1 настоящего постановления. Полезная информация в КонсультантПлюс Краткую информацию о том, как получить ОТСРОЧКУ ПО НАЛОГАМ И ВЗНОСАМ, можно найти в Типовой ситуации: Коронавирус: как получить отсрочку по налогам и взносам Как найти перейти в Быстрый поиск и набрать – ОТСРОЧКА ПО НАЛОГАМ перейти в Типовую ситуацию: Коронавирус: как получить отсрочку по налогам и взносам (четвертый документ в списке) в Типовой ситуации Вы найдете краткий алгоритм по получению отсрочки по налогам и взносам вместе с примерами заявления об отсрочке и обязательства соблюдения условий отсрочки СУБСИДИЯ В 12 130 РУБ. НА КАЖДОГО РАБОТНИКА И НА САМОГО ИП Сервис ФНС для проверки права на получение субсидии в связи с COVID-19 можно найти по ссылке: https://service.nalog.ru/subsidy/ 57 Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" 3. Условиями для включения в реестр в целях предоставления субсидии являются: а) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (далее - налоговый орган) заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя) (далее - кабинет налогоплательщика), или в виде почтового отправления по форме согласно приложению N 2 (далее - заявление); б) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; в) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, указанным в пункте 1 настоящих Правил; г) получатель субсидии - организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из Единого государственного реестра юридических лиц; д) у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии; (пп. "д" в ред. Постановления Правительства РФ от 12.05.2020 N 658) е) количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г. или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте 2020 г. |