касса1. Краткая характеристика предприятия ооо Забайкалье
 Скачать 58.34 Kb.
|
Введение Кассир - это специалист, который заведует приёмом и выдачей денег, ценных бумаг, управляет денежной кассой, продаёт билеты. Название профессии пришло к нам из Западной Европы, где, в свою очередь, оно взяло начало от итальянского слова cassa - "ящик". В зависимости от специфики работы, выделяются банковские кассиры, валютные кассиры, продавцы-кассиры, работники билетных касс, кассиры-бухгалтеры. Без профессии кассира трудно представить себе современные сферы услуг и торговли. Кассир часто становится первым или последним лицом, с которым общается человек в театре, банке, магазине, поэтому именно он определяет облик всего заведения. Несмотря на обилие терминалов, и других систем электронных расчётов, большая часть процессов денежного обмена до сих пор происходит именно благодаря работе кассира. Спрос на кассиров на рынке вакансий в настоящее время очень высок. Обязанности кассира обширны - помимо обслуживания и консультирования клиентов, он должен аккуратно работать с кассой, поддерживать порядок рабочего места, вести кассовую документацию. Для работы кассира необходимо уметь работать на контрольно-кассовой машине, а в торговых точках также и транспортёре, обязательно нужно знать признаки подлинности банкнот, уметь выявлять их как с помощью ультрафиолетового детектора, так и без него. 1 Краткая характеристика предприятия ООО «Забайкалье» Общество с ограниченной ответственностью «Забайкалье» (в дальнейшем именуемое «Общество», является самостоятельным предприятием с частной формой собственности созданным решением учредителя в соответствии с положением Гражданского кодекса РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в редакции Федерального закона №312 от 30 декабря 2008 года) и другим действующим законодательством РФ, в целях извлечения прибыли.) Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании настоящего устава и действующего законодательства. Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Забайкалье»; Сокращенное фирменное наименование: ООО «Забайкалье». Место нахождение Общества: Россия, Забайкальский край, г. Борзя, Советская дом 80-А. Почтовый адрес: 674600 г. Борзя, ул. Советская дом № 80А. 2 Организация кассовой работы на предприятии и работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ) 2.1 Организация кассовой работы на предприятии Основные требования и положения ведения кассовых операций, следующие: · Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. · Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами (гражданами) в наличной и безналичной форме. · Остатки наличных денег в кассах предприятий (предпринимателей) лимитируются. · Наличная выручка предприятий и предпринимателей, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использоваться ими для обеспечения хозяйственных нужд (кроме осуществления выплат, связанных с оплатой труда и выплатой дивидендов). · Из касс предприятий может выдаваться наличные работникам под отчет на командировки, приобретение товаров, заготовку сельскохозяйственной продукции и т.п. · Предприятия (предпринимателя) ежеквартально представляют в банк кассовые заявки установленного образца о суммах поступления и выдачи наличных денег из касс, а также календарь выдачи заработной платы. · Кассовые операции оформляются соответствующими кассовыми документами, типовые формы которых утверждаются Министерством финансов и должны применяться без изменений на всех предприятиях, в организациях, учреждениях независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности. · Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучною печатью. · Предприятия торговли и сферы обслуживания населения при осуществлении кассовых операций с наличными должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах разменной монеты разного номинала в размере не менее 5% от суммы установленного предприятию лимита остатка наличности в кассе для выдачи сдачи гражданам. · Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными должно иметь кассу. · В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с покупюрным перечислением денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. 2.2 Организация работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ) Все ККМ имеют в своем составе общие элементы: БП - блок питания; БИ - блок индикации; БУ - блок управления; ПчУ - печатающее устройство; БК - блок клавиатур; ОЗУ - оперативное запоминающее устройство; БФП - блок фискальной памяти; ДЯ - денежный ящик. При эксплуатации ККМ должны быть соблюдены следующие требования безопасности: · операторы и специалисты по обслуживанию и ремонту ККМ, не прошедшие инструктаж по технике безопасности и не изучившие Руководство по эксплуатации ККМ, не должны допускаться к работе; · рабочее место оператора должно быть оборудовано трехполюсной розеткой с заземляющим контактом; · все металлические предметы, устройства, расположенные на расстоянии ближе 2 м от рабочего места кассира-операциониста, должны быть надежно изолированы; · запрещается кассирам-операционистам и продавцам при включенном питании вскрывать ККМ, снимать верхний кожух; · рабочее место кассира-операциониста должно обеспечиваться освещением (500 ±50) лк при общем и комбинированном освещении; · во избежание поражения электрическим током запрещается работать на ККМ влажными руками. Перед началом работы кассир-операционист получает под роспись все необходимое для работы на ККМ (ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, сумму наличных денег для начала работы, разменную монету, запасные рулоны чековой и контрольной лент). Кассир-операционист перед началом работы на ККМ обязан: · проверить исправность блокирующего устройства, заправить чековую и контрольную ленты; · включить машину в электросеть и получением нулевого чека проверить ее работу от электропривода; · напечатать два-три чека без обозначения суммы в целях проверки четкости печатания реквизитов; · нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету; установить со стороны покупателя табличку со своей фамилией. В процессе обслуживания покупателя кассир-операционист обязан определить общую сумму покупки и назвать ее, получить от покупателя деньги за товары и выполнить следующее: · четко назвать сумму полученных денег и положить их отдельно на виду у покупателя; · напечатать чек; · назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно). 2.3 Профессия кассир Кассир - это финансовый специалист, который заведует денежной кассой в банке или компании и занимается приемом и выдачей денег и ценных бумаг, работает с пластиковыми банковскими картами и электронными деньгами. Профессия кассира давно уже вышла за рамки простого приема-выдачи денег, сегодня должность кассира часто совмещают в компаниях с должностями бухгалтера, контролера или другого финансового специалиста. К примеру, существует такая должность, как кассир-операционист - это банковский сотрудник, который выполняет денежные операции, общается с клиентами, следит за изменениями на счетах и работает с банковской базой данных, внося туда изменения при поступлении либо выдаче денег. В целом перечень того, что делает кассир-операционист, достаточно широкий: он должен, в числе прочего, проверить подлинность подписей на платежных документах, изучить возможность выдачи денег с расчетных счетов, проверить правильность оформления и заполнения банковской документации. Отдельная должность - валютный кассир, который занимается обменом валют и другими банковскими валютными операциями. А вот профессия кассира-контролера - это как раз классическая в понимании большинства должность. Такой специалист производит денежный расчет с покупателем, оформляет и продает билеты и абонементы. Обязанности кассира, что входит в должностные обязанности кассира: 1.Осуществление денежных операций; 2.Прием и выдача денег клиенту; 3.Определение подлинности купюр; 4.Работа с пластиковыми банковскими картами; 5.Учет и контроль денежной наличности; 6. Ведение кассовой отчетности, оформление отчетных документов; Функции кассира могут отличаться в зависимости от специфики деятельности и компании. К примеру, обязанности кассира-операциониста будут выглядеть несколько иначе: 1.Ведение, открытие и закрытие текущих вкладов и счетов физических и юридических лиц; 2.Выдача банковских карт, пополнение карт и снятие денег с карточных счетов; 3.Оформление операций по приему и выдаче денежных средств; 4.Ведение ежедневной отчетной документации; 5.Оформление денежных переводов; 6.Проверка правильности заполнения банковской документации и подлинности подписи. Должностные обязанности валютного кассира: 1.Проведение валютно-обменных операций; 2.Осуществление денежных переводов по поручениям физических лиц без открытия банковского счета; 3.Работа с пластиковыми картами; 4.Проведение инкассации денежных средств. Должностные обязанности кассира - контролера: 1.Осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, проверку на подлинность принимаемых денежных средств; 2.Оформляет соответствующие кассовые приходные и расходные документы; 3.Ведёт кассовые журналы, в которых отражаются суммы по приходу и расходу; 4.Принимает или выдает наличные денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте; 5.Отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента; 6.Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг в кассе с остатком в кассовом журнале; 7.Составляет кассовую отчетность в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в РФ; 8.Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. В общих чертах требования к кассиру выглядят следующим образом: 1.Знание компьютера, 1С и офисных приложений; 2.Знание кассовых операций; 3.Умение заполнять документы и вести отчетность в соответствии с законодательством и нормативными актами. Иногда работодатели выдвигают дополнительные требования: Наличие специализированного образования; Знание инструкций и приказов Банка России; Гражданство РФ; Знание английского языка. 3 Организация кассы на предприятии 3.1 Изучение организации кассы на предприятии Организация наличного денежного обращения на предприятии ООО «Забайкалье» осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир, который несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности. В свою очередь дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы, в соответствии с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. В целом помещение кассы ООО «Забайкалье» отвечает следующим требованиям: Является изолированным от других служебных и подсобных помещений Располагается на втором этаже двухэтажного здания, кроме того окна кассового помещения дополнительно оборудованы внутренними ставнями; Стены, пол и потолок кассы имеют прочные капитальные перекрытия, надежные внутренние стены и перегородки; Касса закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки и открывающуюся внутрь помещения кассы; Касса оборудована специальным окошком для выдачи денег; Имеется в наличии сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; В кассе присутствует исправный огнетушитель; На рабочем месте кассира установлена кнопка тревожной сигнализации для передачи сигнала тревоги в дежурную часть органов внутренних дел; Ключи от сейфа и помещения кассы хранятся у кассира, а дубликаты этих ключей в опечатанных кассирами пакетах у директора предприятия. Отмечу, что кассиру категорически запрещено передавать ключи посторонним лицам, оставлять их в условленных местах или изготавливать неучтенные дубликаты. 3.2 Изучение порядка расчета лимита кассы Согласно порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Из этого правила предусмотрено только одно исключение. Так, предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. В иных случаях предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Отмечу, что индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. Критерии, по которым фирмы относят к субъектам малого бизнеса, перечислены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Существуют три критерия малого предприятия. К субъектам малого предпринимательства, к малым предприятиям относятся организации, у которых: Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных организаций и граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, организаций, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства , в их уставном капитале не превышает 25%; Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек; Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий календарный год не превышает 400 млн. руб. На предприятии ООО «Забайкалье» работает 83 человека. Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий 2017 календарный год не превышала 400 млн. руб. Так, видим, что предприятие ООО «Забайкалье» относится к субъектам малого предпринимательства, поэтому лимит кассы может не устанавливать. Однако на предприятии ООО «Забайкалье» лимит кассы все же установлен в размере 5000 рублей. При работе с наличными денежными средствами на предприятии ООО «Забайкалье» соблюдаются следующие правила: Использование наличной выручки возможно при согласовании с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды; Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими и физическими лицами, так согласно Указанию Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» расчеты наличными денежными средствами по договорам, как с юридическими лицами, так и с физическими лицами индивидуальными предпринимателями, стоимость которых больше 100000 рублей запрещены; Применение контрольно-кассовой техники, так при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в гос. Реестр. Соблюдение лимита остатка кассы. В кассе предприятие может хранить денежные средства в пределах установленного лимита остатка денежных средств, который вправе определить самостоятельно и утвердить распорядительным документом. Расчет лимита кассы возможен двумя способами, первый рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй - из объемов выдачи. 4 Индивидуальное задание Устройство контрольно-кассовых аппаратов Конструкция современных контрольно-кассовых машин позволяет вести учет нарастающим итогом полученных от покупателей денег, печатать чек с различными данными, печатать на контрольной ленте порядковый номер чека, уплаченную сумму, шифр, номер счетчика. Одновременно на их индикаторах указывается проведенная сумма, шифр и номер счетчика. Кассовый аппарат представляет собой сложную счетно-суммирующую и печатающую документы машину, состоящую из большого количества деталей, узлов и механизмов, изготовленных и собранных с высокой точностью. Современные кассовые суммирующие аппараты построены по блочно-модульному принципу в виде конструктивно-законченных блоков, узлов. Они принципиально сходны по конструкции и имеют следующие основные узлы: - блок ввода информации; - устройство управления; - оперативное запоминающее устройство; - блок индикации; - механизм печати; - блок питания; - денежный ящик; - замыкающий механизм; - интерфейс; - блок фискальной памяти; - устройство считывания магнитных карт. Техническое обслуживание контрольно-кассовых машин - это комплекс мероприятий, проведение которых способствует поддержанию машин в постоянной исправности и предупреждает выход из строя во время эксплуатации. Техническое обслуживание должна проходить каждая машина начиная с момента ввода ее в эксплуатацию. Работы по техническому обслуживанию выполняют специалисты, прошедшие специальную подготовку и имеющие удостоверение на право технического обслуживания и ремонта машин. На основании договора (ЦТО) с торговым предприятием выполняется регламентное обслуживание контрольно-кассовых машин в соответствии с технической документацией на конкретный тип машины. Для обеспечения своевременности технического обслуживания и ремонта машин устанавливается периодичность проведения работ. Рекомендуемые виды и периодичность технического обслуживания приведены в паспорте (формуляре) контрольно-кассовой машины. В состав технического обслуживания, проводимого кассиром ежедневно (межремонтное обслуживание), входят следующие работы: - визуальный осмотр на отсутствие внешних повреждений и наличие пыли; - удаление пыли с наружных и внутренних (в печатающем устройстве) частей машины; - проверка исправности электровилки, шнура питания; - проверка сохранности пломб; - замена картриджа (при необходимости); - проверка правильности установки чековой и контрольной ленты. Техническое обслуживание, проводимое специалистом ЦТО, следует выполнять по графику во время плановой остановки машины независимо от ее состояния, с интервалом времени, не превышающим один месяц. При этом выполняются следующие работы: периодический режим проверки печатающих устройств, смена элементов резервного питания (при необходимости), снятие кожуха с машины, удаление пыли, осмотр и чистка машины, смазка ее частей. Кроме перечисленных работ при техническом обслуживании производится устранение неисправностей в работе контрольно-кассовых машин на месте эксплуатации по аварийным вызовам торгового предприятия. Неисправной считается контрольно-кассовая машина, которая: - не печатает реквизиты, печатает их неразборчиво или не полностью на чеке, контрольной ленте и других документах; - не выполняет или выполняет с ошибками операции, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам и их фискальной памяти; - не позволяет получить данные, содержащиеся в фискальной памяти, необходимые для осуществления контроля налоговым органом. Организации, производящие техническое обслуживание ККМ, выполняют текущий и средний ремонт. Текущий ремонт проводится специалистом ЦТО на предприятии, где установлены контрольно-кассовые машины, и представляет собой такой минимальный по объему вид ремонта, при котором обеспечивается нормальная эксплуатация машины. Во время текущего ремонта устраняют неисправности кассовой машины заменой или восстановлением отдельных составных частей (быстроизнашивающихся деталей), а также выполняют регулировочные работы. Проведение ремонтных работ связано с нарушением пломбы кассовой машины. После устранения неисправностей специалист ЦТО должен опломбировать машину, установить ее на рабочее место и заполнить Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8). Средний ремонт заключается в восстановлении эксплуатационных характеристик машины ремонтом или заменой только изношенных или поврежденных составных частей. Кроме того, при среднем ремонте обязательно проверяется техническое состояние остальных составных частей с устранением обнаруженных неисправностей. В случае необходимости ремонта денежных, контрольных счетчиков или электронной части контрольно-кассовой машины делается соответствующая запись о необходимости направления кассовой машины в ремонт в центр технического обслуживания в Журнале учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ. Записи о видах проведенного ремонта заносятся в паспорт контрольно-кассовой машины, составляется акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма № КМ-2). Акт с накладной, оформленной на передачу контрольно-кассовой машины в ЦТО, сдается в бухгалтерию предприятия не позднее следующего дня. Соответствующие отметки об этом вносятся в Журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) в конце записей за рабочий день. Заключение В ходе производственной практики закреплены, углублены и систематизированы знания, полученные при освоении специальных дисциплин. Во время практики усвоены системные навыки профессиональных знаний и умений, самостоятельной работы в области кассовых и расчетных операций предприятия. Во время практики научилась работать на кассовом аппарате. Освоила основные режимы ККТ, особенности технического обслуживания ККТ. Узнала правила расчетов и обслуживания покупателей, а также правила расчетов и обслуживания покупателей, признаки платежеспособности государственных денежных знаков, порядок получения, хранения и выдачи денежных средств, отличительные признаки платежных средств безналичного расчета. Научилась распознавать платежеспособность государственных денежных знаков и оформлять документы по кассовым операциям. Список использованной литературы Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. М. «Бухгалтерский учет», 2017. Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет – М.: ОИЦ "Академия", 2018. Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета. – М.: ОИЦ "Академия", 2018. Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух» Иванова Н.В. Бухгалтерский учет. – М.: ОИЦ "Академия", 2017. Козлова Е,П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденции счетов бухгалтерского учета по новому счетному плану. - М., 2016. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет: Практикум – М.: ОИЦ "Академия", 2017. Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух». | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||