Курсовая работа. Виды фискальной политики
 Скачать 53.43 Kb.
|
КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине «Макроэкономика» На тему: «Виды фискальной политики» Группа Бн20Э171 Студент Е. Е. Цой Преподаватель Е. Г. Ефимова МОСКВА 2022 г. Содержание Введение 3 1. Сущность, цели и инструменты фискальной политики 4 1.1. Понятие и виды фискальной политики 4 1.2. Фискальная политика как инструмент стабилизации экономики 10 2. Анализ фискальной политики России на современном этапе и ее роль в развитии экономики 14 2.1. Оценка основных параметров государственного бюджета 14 2.2. Обязательные платежи неналогового характера и фискальная нагрузка на бизнес на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 22 На содействие структурным изменениям необходимым для достижения национальных целей развития будет ориентирован весь инструментарий бюджетной политики, включая налоговую систему. В целом в налоговой политике приоритетом остается обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов, а акцент сохранится на повышении эффективности стимулирующей функции налоговой системы и улучшении качества администрирования с сопутствующим облегчением административной нагрузки для налогоплательщиков и повышением собираемости налогов. В частности, обелению экономики и созданию справедливых условий для конкуренции за счет роста собираемости налогов будет способствовать: 23 развитие национальной системы прослеживаемости товаров, обеспечивающей контроль за оборотом товаров на всех этапах от ввоза до реализации в рознице; 23 формирование правовых основ для внедрения таможенного мониторинга; 23 запуск нового налогового режима УСН.онлайн для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек (аналогично режиму НПД администрирование будет осуществляться в бездекларационном формате через удобный интерфейс); 23 введение института «единого налогового платежа», предполагающего уплату налогов одним платёжным поручением (без уточнения реквизитов и др. параметров) с последующим зачетом в счёт имеющихся у налогоплательщика обязательств; 23 повышение качества администрирования акцизов на табак. 23 Системные изменения предусмотрены в налогообложении ресурсной ренты в отраслях горно-металлургического комплекса. С 2022 года предусмотрена модернизация принципов налогообложения в этих секторах с привязкой ставок НДПИ к уровню мировых цен на соответствующие сырьевые товары. Ключевой целью таких изменений является более справедливое распределение природной ренты между недропользователями и гражданами (через бюджет). В отраслях ГМК формируется повышенный уровень доходности, обеспечивающийся главным образом природной рентой. На часть такого рентного дохода имеют право граждане, но исторически его перераспределение через налоговую систему и бюджет в пользу граждан было незначительным: 7-8% против 70-80% в нефтяной отрасли (см. врезку «Рентное налогообложение отраслей ГМК»). 24 Заключение 25 Список литературы 27 ВведениеВажным рычагом воздействия на экономику и стимулирования ее роста является бюджет. Посредством изменения уровня государственных расходов и налогообложения правительство может регулировать объем совокупного спроса, влиять на колебания экономической конъюнктуры. Налоги являются главным источником формирования государственной казны, а также одним из способов воздействия государства на развитие экономики и обеспечение ее устойчивого роста, регулирования воспроизводственного процесса, стимулирования или сдерживания его темпов. Это происходит благодаря их регулирующей функции, которая реализуется через налоговый механизм, включающий совокупность установленных государством налогов, методов их исчисления и уплаты, а также различные виды льгот. Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена тем, что важными проблемами исследований современной экономической науки являются налоговая политика и оптимизация составляющих и удельного веса госбюджета в ВВП, определение его величины, способствующей устойчивому росту экономики. Целью данной работы является анализ фискальной политики и её воздействия на совокупное предложение. Цель работы предопределила решение следующих задач: - рассмотреть понятие фискальной политики и её виды, влияние на экономику РФ; - рассмотреть современное состояние фискальной политики в РФ. Теоретическую основу данной работы составляют труды различных ученых, занимающихся проблематикой данного вопроса и нормативно-правовые акты. 1. Сущность, цели и инструменты фискальной политики1.1. Понятие и виды фискальной политикиФискальная политика - вмешательство государства в экономических процессах и явлениях в целях регулирования. Но не всегда возможно предсказать направления развития экономики с высокой точностью, поэтому правительство принимает решения об установке инструментов бюджетной налоговой политики с запозданием. Фискальная политика является также частью стабилизационной антициклической политикой в стране. Главной целью фискальной политики является сглаживание колебаний экономических циклов и достижение экономического равновесия в стране путем системы государственных расходов и трансфертов, а также системы налогов и льгот. Фискальная политика представляет собой бюджетно-налоговую политику [6, с.53]. Данная цель предполагает решение следующих задач: – достижение высокого уровня занятости при умеренной инфляции; – обеспечение устойчивого экономического роста. Фискальная политика направлена на: – снижение налогов для поддержки частных инвестиций и увеличение государственных расходов для стимулирования производства в период экономического спада. – увеличение налогов для сокращения частных инвестиций и уменьшение государственных расходов для ограничения производства в период циклического подъема. Объектом фискальной политики является экономический цикл. Существует два вида фискальной политики: недискреционная и дискреционная. Недискреционная фискальная политика основана на автоматическом регулировании экономики. Она обусловлена тем, что изменения в уровне государственных расходов и налогов происходят автоматически в зависимости от колебании величины национального дохода. При циклическом спаде в экономике совокупные доходы сокращаются, следовательно, уменьшаются налоги и увеличиваются трансфертные платежи. Это способствует повышению совокупных расходов и совокупного спроса в стране, что ведет к увеличению производства. В результате происходит смягчение спада. При циклическом подъеме происходит увеличение совокупных доходов, в результате повышаются налоговые поступления и уменьшаются трансфертные платежи, следовательно, сокращаются совокупное предложение и совокупный спрос в стране. Это ведет к сокращению производства. Таким образом, происходит автоматическое сглаживание экономического цикла. В данном случае налоги и трансфертные платежи (пособия по бедности, пособия по безработице) выступают в качестве встроенных, или автоматических, стабилизаторов, то есть они являются амортизаторами цикличности. Однако встроенные амортизаторы лишь ограничивают колебания, при сильных колебаниях необходимо вмешательство государства. Дискреционная фискальная политика основана на жестком вмешательстве государства в экономику. Целью ее является максимальное приближение равновесного объема производства к объему производства при полной занятости. Существует два вида дискреционной политики: стимулирующая и рестрикционная. Стимулирующая политика проводится в период циклического спада. Она нацелена на увеличение объема производства и объема совокупных расходов. Этот вид фискальной политики заключается в увеличении государственных расходов и уменьшении налогов. Негативным моментом в данном виде политики является то, что происходит увеличение дефицита государственного бюджета. Для уменьшения негативного последствия стимулирующая политика должна проводиться одним из двух способов: – увеличение государственных расходов при неизменных налогах; – уменьшение налогов при постоянных государственных расходах (с целью увеличении частных расходов). Рестрикционная политика осуществляется в период циклического подъема, когда совокупные расходы и совокупный спрос значительно превышают возможности производительных мощностей. Она осуществляется путем уменьшения государственных расходов и повышения налогов, за счет чего сокращаются частные расходы. В результате совокупные расходы и совокупный спрос в стране сокращаются, что смягчает инфляцию спроса. При этой политике сальдо бюджета становится положительным. При выработке мероприятий бюджетно-налоговой политики большую роль играют мультипликативные эффекты, поскольку результат этих эффектов выражается в приросте доходов и объема производства. В связи с этим необходимо учитывать влияние изменения государственных расходов и налогов на величину национального дохода и бюджетного дефицита. Реформирование бюджетной и налоговой систем в России проводится в сложных условиях трансформации собственности и становления национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, переводом оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведением крупных мер по социальной защите населения и т.д. Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений. Поэтому главное значение в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения. Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговой системы России развивалась долгое время не в соответствии с теми тенденциями, которые характерны экономике развитых рыночных стран. В современных условиях наметились основные вехи реформирования российской налоговой системы. Для переходного периода становится важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций. Стратегия усиления стимулирующей функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их программное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемые в логической последовательности. К этим мерам относятся [10, 244 с.]: – обеспечение стабильного налогового законодательства, недопустимость любых изменений в налоговой схеме в течение всего хозяйственного года. Более того, предполагается продолжительный по горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих налоговое бремя; – отказ от неоправданной множественности налогов, число которых только в России с учетом местных налогов приблизилось к 100; – устранение имеющейся дискриминации в дифференциации налогоплательщиков в зависимости от форм собственности; – установление низких налогов на производителей и «удешевление» кредита; – усиление целенаправленности налоговой системы. В условиях спада производства важно поставить в привилегированное положение предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы производства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. Сделать это можно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реализации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освободить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприятий, направляемую на развитие производства, НИОКР, содержание объектов социальной сферы; – придание действенного и конкретного характера налоговым льготам, которые теперь в большинстве носят декларативный и показной характер, в результате чего теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необходимо предоставлять льготы с момента не их регистрации, а получения первой прибыли. Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система должна стимулировать научно-технический прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В тоже время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфляция. Такова общая концепция перестройки налоговой системы переходной экономики в направлении безусловного экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет. В итоге экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, а также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения. Функции налогообложения в обеспечении инвестирования не абстрактны. Они выполняют задачи ресурсно-денежного обеспечения этого процесса по разработанным программам. Это связи прямого характера. В свою очередь, экономический рост и расширение масштабов производства увеличивают налоговое поле и обратное увеличенное поступление ресурсов. Это обратные связи в общей экономической динамике. Изменение налоговых ставок незамедлительно сказывается на мотивации экономических собственников. Претензии государства на чрезмерную долю конечного продукта могут не только ослабить, но и подорвать мотивацию экономических агентов к хозяйственной деятельности вообще. Налоги представляют собой субъективное «вторжение» в реальные процессы трансформации собственности, ускоряя либо замедляя «способ работы над продуктом». Так высокие налоговые ставки с началом либеральных реформ в России объективно не позволили должным образом развиться малому бизнесу, да и крупные предприятия испытывали экономический «дискомфорт» от проводимой государством воинствующей фискальной рестрикции. Названная фискальная рестрикция стала одной из веских причин возникновения и бурного развития внелегальных хозяйственных структур. Именно это можно наблюдать в современной российской экономике, где сниженные налоговые ставки не дали ожидаемого результата и не вывели из «тени» большинство хозяйственных структур. Скрытые формы присвоения благ оказывают обратное влияние на фискальную политику государства, замедляя либо ускоряя принятие соответствующих решений. Например, современная преимущественно экспансионистская, фискальная политика российского государства в немалой степени явилась закономерным следствием массового ухода от налогов, вызванного в свое время фискальной рестрикцией. И хотя ожидаемых результатов сниженные налоговые ставки не дали, тем не менее, именно в них можно видеть один из факторов стратегической социально-экономической стабилизации в современной России. 1.2. Фискальная политика как инструмент стабилизации экономикиФискальная политика включает манипулирование государственными расходами и налогами для устранения циклических колебаний выпуска продукции и уровня занятости, стабилизации цен и стимулирования экономического роста. Возможные «твердые курсы» фискальной (бюджетно-налоговой) политики правительства: 1.Государственный бюджет, балансируемый ежегодно. Данный курс правительства: а) снижает степень встроенной стабильности экономики; б) вызывает часты колебания налоговых ставок, которые снижают инвестиционную активность; в) относительно уменьшает доходы сегодняшнего поколения в пользу будущего. 2.Государственный бюджет, балансируемый в более долгом периоде. В более долгосрочном периоде балансируются бюджеты большинства стран, т.к. курс на ежегодно сбалансированный бюджет связан со значительными издержками. При этом в качестве целевых ориентиров фискальной политики могут выступать следующие: - снижение общего объема государственного долга, - стабилизация соотношения долг / ВВП, - выравнивание темпов роста государственных расходов и темпов роста ВВП, - равенство или превышение чистого объема инвестиций над чистым объемом государственного долга. Инструменты фискальной политики включают: а) государственные субсидии, б)различные виды налоговых изменений (личный подоходный налог, корпоративные налоги, акцизные налоги, изменение налоговых ставок или сумм налогообложения), в) трансфертные платежи. Стимулирующая фискальная политика ведет к увеличению как совокупного спроса, так и процентной ставки, и, следовательно, к увеличению внешнеторгового дефицита: - рост выпуска продукции при увеличении совокупного спроса ведет к росту импорта, который, в свою очередь, увеличивает внешнеторговый дефицит; - рост притока капитала из-за границы, вызывающий повышение процентной ставки внутри страны, приводит к повышению обменного курса национальной валюты и, следовательно, ухудшению внешнеторгового баланса; - государственные расходы, направленные на расширение экономики и не компенсируемые повышением налогов, приведут к росту процентных ставок и сокращению инвестиций в частном секторе, а также на потребительские товары длительного пользования; - это будет происходить до тех пор, пока в экономике не наступит спад, или не будет использована дополняющая монетарная политика для сохранения процентной ставки на постоянном уровне. Выбор того или иного вида государственных расходов имеет важное значение, т.к. в каждом случае мультипликационный эффект может быть различным. Трансфертные платежи имеют более низкий мультипликатор по сравнению с другими государственными расходами, т.к. часть этих сумм сберегается (мультипликатор трансфертов = мультипликатор государственных расходов х предельная склонность к потреблению из трансфертов). Однако трансферты могут быть направлены на определенную группу населения. Эффект снижения налогов в некотором отношении будет аналогичен увеличению государственных расходов: совокупный спрос будет увеличивать процентные ставки и может наступить сокращение инвестиций в частном секторе, однако влияние на расходы потребителей будет меньшим, т.к. сокращение налогов приведет к росту мультипликатора. Здесь важен выбор вида налога, т.к. каждый вид налога будет оказывать различное влияние на экономику, на стимулы экономического роста и экономическую эффективности (к примеру, увеличение личного подоходного налога, корпоративного налога может привести к снижению заинтересованности в нововведениях и желанию работать сверхурочно, в то время как налог на продажи не вызовет такого эффекта. Стимулируя инвестиции с помощью инвестиционных субсидий, государство снижает издержки каждой фирмы, связанные с инвестициями, увеличивает потребность в инвестициях при любом данном уровне процентной ставки, которая, в свою очередь, смещает кривую AS вправо. При любом уровне процентной ставки фирма будет инвестировать больше средств, т.к. она оплачивает только часть расходов на инвестиции, и поэтому затраты на инвестиции будут меньше, а отдача больше. Кривая IS смещается на сумму изменений инвестиций, вызванных инвестиционными субсидиями, умноженную на мультипликатор (хотя процентные ставки растут, инвестиции также увеличиваются). 2. Анализ фискальной политики России на современном этапе и ее роль в развитии экономики2.1. Оценка основных параметров государственного бюджетаМировая экономика В 2021 г. мировая экономика активно восстанавливается, опережая ожидания большинства экспертов. Поддержку глобальному росту оказывают стимулирующие меры бюджетной политики, реализованные в крупнейших развитых странах (в первую очередь в США). По оценке, рост мирового ВВП в текущем году составит 6,0% после спада на -3,2% в 2020 году. Вместе с тем восстановление по странам происходит неравномерно. В то время как экономика США полностью отыграет падение 2020 г. уже в 2021 году, ВВП крупнейших стран еврозоны, Великобритании, Японии вернется к допандемическим уровням только в 2022 г., что связано в том числе с действовавшими в текущем году карантинными ограничениями. На экономический рост многих стран с формирующимися рынками оказывают сдерживающее влияние ограниченная доступность вакцин и меньшее, чем в развитых странах, пространство для проведения стимулирующей макроэкономической политики. Уверенный глобальный рост сопровождается увеличением темпов инфляции как в развитых экономиках, так и в странах с формирующимися рынками. Так, в США годовая инфляция в августе увеличилась на 3,9 п.п. к декабрю 2020 г. (до 5,3%), в еврозоне, по предварительным данным, - на 3,3 п.п. (до 3,0% г/г), в Германии - на 4,2 п.п. (до 3,9% г/г), в Италии - на 2,3 п.п. (до 2,1% г/г), Швейцарии - на 1,7 п.п. (до 0,9% г/г). В крупнейших странах с формирующимися рынками масштаб ускорения годовой инфляции в июле по сравнению с декабрем прошлого года варьировался от 0,6 до 5,2 процентного пункта. Наряду с восстановлением спроса, ускорение инфляции в большинстве стран обусловлено также внешними факторами - ростом мировых цен на сырьевые товары, увеличением стоимости международных логистических услуг, "узкими местами" в глобальных цепочках поставок. В этих условиях центральные банки крупнейших стран в январе-августе осторожно подходили к ужесточению денежно-кредитной политики, аргументируя решение тем, что ускорение страновой инфляции обусловлено временными факторами мировой конъюнктуры, влияние денежно-кредитной политики на такие временные факторы ограничено, а задача восстановления экономики более приоритетна, чем сдерживание инфляции. Финансовые и сырьевые рынки Рынки акций развитых стран в январе-августе 2021 г. продолжили рост на фоне восстановления экономической активности, а также сохраняющейся ультрамягкой денежно-кредитной политики крупнейших центральных банков и поддержки со стороны бюджетной политики в ведущих странах. Так, индекс S&P 500 в январе-августе прибавил 20,4%, европейский индекс STOXX 600 - 18,0%, британский FTSЕ - 10,2%, японский Nikkei - 2,4%. Фондовые индексы стран с формирующимися рынками в январе-августе также демонстрировали позитивную динамику. Индекс Шанхайской фондовой биржи Shanghai Composite в январе-августе вырос на 2,0% на фоне стимулирования экономики. Рынки Южной Кореи, Индии, Таиланда, Индонезии, Чили, Мексики, Польши в указанный период также демонстрировали рост. Индекс Московской биржи за 8 месяцев увеличился на 19,2%, главным образом за счет роста цен на акции сырьевых компаний. В текущем году продолжился рост цен на мировых товарных рынках, начавшийся во второй половине 2020 года. Восходящая динамика сырьевых рынков в январе-августе была обусловлена восстановлением спроса со стороны крупнейших стран - потребителей сырьевых товаров (в первую очередь, Китая), ограничениями со стороны предложения на рынках отдельных товаров (низкие урожаи по ряду культур в прошлом сельскохозяйственном сезоне), а также мягкими финансовыми условиями на мировых рынках. Сводный индекс цен продовольственных товаров Продовольственной и сельскохозяйственной организации (FAO) ООН за январь-август увеличился на 17,5%, в том числе индекс цен на зерновые культуры - на 11,9%, растительные масла - на 26,4%, сахар - 37,8%. На цветные металлы (LMEX индекс) среднемесячные цены за 8 месяцев выросли на 22,4%. На рынке черных металлов за январь-август цены на прокат горячекатаный (Черное море, ФОБ) выросли на 34,7%, на прокат холоднокатаный (Черное море, ФОБ) - на 38,6%, на арматуру (Лондон, 1 мес. фьючерс) - на 20,0%. Вместе с тем в августе на рынке черных металлов преобладали понижательные тенденции. На рынке нефти дополнительным фактором формирования цен в январе-августе стали ограничения предложения со стороны крупнейших стран - производителей в рамках сделки ОПЕК+, которые привели к быстрому исчерпанию избыточных запасов нефти, сформировавшихся в 2020 году. Цена на нефть марки "Юралс" выросла с 49,5 долл. США за баррель в декабре до уровней выше 70 долл. США за баррель в июне-июле. После достижения странами ОПЕК+ новых договоренностей о ежемесячном увеличении совокупной добычи нефти на 0,4 млн барр./сутки начиная с августа 2021 г. цены на нефть скорректировались вниз. До конца года ожидается дальнейшее снижение нефтяных котировок по мере наращивания предложения ведущими экспортерами. Цена на нефть марки "Юралс" в среднем в 2021 году ожидается на уровне 66,0 долл. США за баррель. Платежный баланс и курс рубля В условиях роста мировых цен на ключевые товары российского экспорта, а также уверенного роста физических объемов несырьевого неэнергетического экспорта (по предварительной оценке, на 14,6% г/г в сопоставимых ценах за 7 месяцев 2021 г.) стоимостной объем российского экспорта в январе-июле, по данным платежного баланса, увеличился на 35,0% г/г и превысил уровень аналогичного периода 2019 г. (+4,8%). Сдерживающим фактором выступала динамика физических объемов нефтегазового экспорта: экспорт нефти за 7 месяцев 2021 г. был на 10,3% ниже, чем в аналогичном периоде 2020 г., и на 14,6% ниже уровня января-июля 2019 года. Одновременно наблюдался рост импорта товаров, обусловленный восстановлением внутреннего спроса. В январе-июле показатель увеличился на 29,6% г/г и на 19,9% - к аналогичному периоду 2019 г., при этом опережающими темпами рос импорт инвестиционных товаров. С учетом сохранявшихся в январе-июле ограничений на международные перемещения как экспорт, так и импорт услуг оставались существенно ниже уровней 2019 года. Вместе с тем, с учетом более слабой динамики импорта услуг, отрицательное сальдо баланса услуг в январе-июле 2021 г. было ниже, чем в аналогичном периоде 2020 и 2019 годов. В результате профицит счета текущих операций в январе-июле 2021 г. увеличился на 94,2% г/г (до 51,7 млрд долл. США) и превысил уровень аналогичного периода 2019 г. (46,9 млрд долл. США). С учетом ожидаемого сохранения цен на ключевые товары российского экспорта выше уровней 2019 г., постепенного наращивания экспорта нефти в рамках сделки ОПЕК+, а также стабилизации динамики импорта товаров сальдо счета текущих операций по итогам текущего года ожидается на уровне 95,4 млрд долл. США, или 5,6% ВВП. В условиях расширения положительного сальдо текущего счета обменный курс рубля продемонстрировал укрепление на 2,6% в номинальном эффективном выражении в августе по сравнению с декабрем 2020 г. (в том числе к евро - на 4,0%, к доллару США - на 0,6%). Стабилизирующее влияние на динамику обменного курса оказывали операции по покупке иностранной валюты в рамках "бюджетного правила" (по оценке, 18,1 млрд долл. США в январе-августе). Дополнительное влияние на валютный курс в течение первой половины года также оказывали временные факторы, связанные с ожиданиями и настроениями участников финансового рынка. По мере исчерпания указанных факторов до конца года ожидается дальнейшее умеренное укрепление рубля. Среднегодовой курс рубля к доллару США по итогам текущего года, по оценке, составит 73,6 руб. за долл. США. Инфляция В январе-августе 2021 г. наблюдалось увеличение годовых темпов роста потребительских цен. В августе инфляция достигла 6,7% г/г. На динамику инфляции в течение года оказывали влияние, прежде всего, напряженная ситуация на мировых рынках продовольственных товаров, а также ускорение мировой инфляции. При этом масштаб ускорения роста потребительских цен в России (+1,8 п.п. в августе по сравнению с декабрем 2020 г.) был сопоставим с уровнями в других крупнейших странах (как развитых экономиках, так и странах с формирующимися рынками). Вместе с тем стабилизирующее влияние на инфляцию (прежде всего - на цены социально значимых товаров) в текущем году оказывали принятые Правительством Российской Федерации меры на рынках отдельных товаров, которые включали соглашения с производителями, программы субсидирования, отдельные внешнеторговые меры. Кроме того, в 2021 г. разработаны и введены меры постоянного действия, направленные на снижение влияния мировой конъюнктуры на внутренние цены. Так, со 2 июня запущен демпферный механизм по зерну. Демпфер по подсолнечному маслу и семенам подсолнечника введен с 1 сентября. Отдельный фактор инфляции в текущем году - удорожание плодоовощной продукции. Низкий урожай прошлого года по отдельным культурам привел к ускоренному росту цен на фрукты и овощи (+15,7% за первое полугодие, в том числе в июне +2,4%). В июле-августе наблюдалось сезонное снижение цен на плодоовощную продукцию по мере поступления на рынок нового урожая (-14,7% за два месяца). В сегменте непродовольственных товаров в январе-августе наблюдался ускоренный рост цен на отдельные товары с высокой импортной составляющей, а также строительные материалы. В сфере услуг в первом полугодии повышенными темпами росли цены на услуги гостиниц и зарубежного туризма (т.е. сегменты, наиболее пострадавшие от карантинных ограничений в 2020 году). Вместе с тем в июле цены на них снизились, при этом на услуги зарубежного туризма снижение цен продолжилось и в августе. Оценка Минэкономразвития России динамики инфляции до конца 2021 г. основана на следующих предпосылках: - стабилизация мировых продовольственных цен; - умеренное укрепление рубля к концу года; - возвращение цен на плодоовощную продукцию к "трендовому" уровню; - исчерпание повышенного роста цен по отдельным непродовольственным товарам, который наблюдался в январе-августе. При выполнении указанных предпосылок инфляция на конец 2021 г. в рамках базового варианта прогноза оценивается на уровне 5,8% г/г. Экономическая активность, рынок труда и доходы населения В 2021 г. продолжился восстановительный рост российской экономики. Во II квартале 2021 г. ВВП, по оценке, достиг допандемического уровня1. В июле прирост ВВП к июлю 2020 г. составил 4,7% г/г (к июлю 2019 г.: +0,4%), по итогам II квартала 2021 г. составил 10,5% г/г (+1,9% ко II кварталу 2019 г.), в целом за январь-июль - 4,8% г/г (1,1% к аналогичному периоду 2019 года). Рост ВВП по итогам текущего года оценивается на уровне 4,2%. Выпуск ключевых несырьевых отраслей (обрабатывающая промышленность, сельское хозяйство, строительство) уверенно превышает допандемические уровни (в июле, по оценке, - в среднем на 4,5%, месяцем ранее - на 5%). Вместе с тем добыча полезных ископаемых сохраняется более чем на 2% ниже допандемических уровней в условиях действия соглашения ОПЕК+. С точки зрения компонентов использования ВВП основной вклад в восстановление экономической активности в первом полугодии внес потребительский спрос. Оборот розничной торговли в январе-мае превышал допандемический уровень, в июне и в июле наблюдалось некоторое снижение показателя. Восстановление в сегменте услуг носило более постепенный характер с учетом существенного спада в 2020 г. и сохранявшихся локальных карантинных ограничений. В результате объем платных услуг населению и оборот общественного питания, хотя и демонстрировали восстановительную динамику, в июле оставались на -1,9% и на -3,2% соответственно ниже допандемических уровней. Поддержку потребительскому спросу оказывает уверенное восстановление рынка труда. В июле уровень безработицы (по методологии МОТ) фактически достиг уровня 2019 г. и составил 4,5% от рабочей силы (-1,3 п.п. к декабрю 2020 г., -1,9 п.п. к пику августа прошлого года), в среднем за 7 месяцев - 5,2%. По оценке, в среднем в 2021 г. уровень безработицы составит 5,0 процента. На фоне улучшения ситуации на рынке труда продолжился рост реальных заработных плат (за первое полугодие 2021 г. - 3,4% г/г, к первому полугодию 2019 г. - 6,5%). По оценке, по итогам 2021 г. заработные платы увеличатся на 3,1 процента. Реальные денежные доходы населения по итогам II квартала 2021 г. продолжили восстановление и приблизились к уровню аналогичного квартала 2019 г. (-0,2% после -0,7% кварталом ранее). Поддержку денежным доходам населения оказал рост оплаты труда и социальных выплат (в реальном выражении по отношению к аналогичному периоду 2019 г.), другие компоненты также продемонстрировали восстановительную динамику. При этом среднедушевые денежные доходы показали небольшой прирост относительно II квартала 2019 г. (+0,2% после снижения на -0,3% в I квартале 2021 г. к I кварталу 2019 года). Рост реальных денежных доходов населения по итогам текущего года оценивается на уровне 3,3%, реальных располагаемых денежных доходов населения - 3,0 процента. Наряду с восстановлением рынка труда и денежных доходов, вклад в рост потребительского спроса в первом полугодии 2021 г. также внесли временные факторы, включая отложенный спрос, сформировавшийся за период карантинных ограничений, структурные изменения в потребительских предпочтениях, следствием которых стал повышенный спрос на отдельные группы товаров и услуг, а также ограничения на международные перемещения. По мере исчерпания указанных факторов начиная со II квартала 2021 г. наметилась тенденция к стабилизации потребительского спроса. В ближайшие месяцы ожидается рост потребительского спроса умеренными темпами. Оборот розничной торговли по итогам 2021 г., по оценке, увеличится на 6,9%, объем платных услуг населению - на 16,7% (после падения соответственно на -3,2% и -14,8% в 2020 году). Еще одним драйвером восстановления российской экономики в текущем году стал инвестиционный спрос. Рост инвестиций в основной капитал по итогам января-июня 2021 г. составил 7,3% г/г (+5,4% - к первому полугодию 2019 года). По итогам 2021 г. рост инвестиций в основной капитал оценивается на уровне 4,5%. Чистый экспорт в настоящее время, по оценке, вносит отрицательный вклад в рост ВВП, что является типичным для периодов посткризисного восстановления в российской экономике. Дополнительным сдерживающим фактором для экспорта в 2021 г. является сделка ОПЕК+, направленная на стабилизацию мировых цен. Вместе с тем по мере восстановления физических объемов экспорта и стабилизации динамики импорта отрицательный вклад чистого экспорта, по оценке, будет постепенно 2.2. Обязательные платежи неналогового характера и фискальная нагрузка на бизнес на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годовНа содействие структурным изменениям необходимым для достижения национальных целей развития будет ориентирован весь инструментарий бюджетной политики, включая налоговую систему. В целом в налоговой политике приоритетом остается обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов, а акцент сохранится на повышении эффективности стимулирующей функции налоговой системы и улучшении качества администрирования с сопутствующим облегчением административной нагрузки для налогоплательщиков и повышением собираемости налогов. В частности, обелению экономики и созданию справедливых условий для конкуренции за счет роста собираемости налогов будет способствовать: развитие национальной системы прослеживаемости товаров, обеспечивающей контроль за оборотом товаров на всех этапах от ввоза до реализации в рознице;формирование правовых основ для внедрения таможенного мониторинга;запуск нового налогового режима УСН.онлайн для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек (аналогично режиму НПД администрирование будет осуществляться в бездекларационном формате через удобный интерфейс); введение института «единого налогового платежа», предполагающего уплату налогов одним платёжным поручением (без уточнения реквизитов и др. параметров) с последующим зачетом в счёт имеющихся у налогоплательщика обязательств;повышение качества администрирования акцизов на табак.ЗаключениеНа основе проделанной работы можно сделать следующие выводы. Фискальная политика является также частью стабилизационной антициклической политикой в стране. Главной целью фискальной политики является сглаживание колебаний экономических циклов и достижение экономического равновесия в стране путем системы государственных расходов и трансфертов, а также системы налогов и льгот. Фискальная политика представляет собой бюджетно-налоговую политику. Фискальная политика направлена на: – снижение налогов для поддержки частных инвестиций и увеличение государственных расходов для стимулирования производства в период экономического спада. – увеличение налогов для сокращения частных инвестиций и уменьшение государственных расходов для ограничения производства в период циклического подъема. Объектом фискальной политики является экономический цикл. Существует два вида фискальной политики: недискреционная и дискреционная. Главная проблема – отсутствие гибкости бюджетно-налоговой политики. В настоящее время есть много проблем, которые требуют непосредственного решения. Стоит признать, что меры налоговой политики не всегда успешны. Но необходимо надо улучшить бюджетный механизм и усилить его доходную базу. Проблема налогообложения, независимо от места и времени, будет актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно проводимая фискальная политика обязательно приведет к стабильному, уравновешенному образу жизни России. Список литературыКонституция Российской Федерации // СПС Консультант Плюс. Бюджетный кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс. Гражданский кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс. Налоговый кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов // СПС Консультант Плюс. Владимиров С.А. О структурной эффективности сбалансированной макроэкономической системы и направлениях ее развития // Экономика, предпринимательство и право. — 2019. — № 2. — С. 3-25. Дивина Л.Э. Налоговая составляющая экономической безопасности Российской Федерации // Российское предпринимательство. — 2019. — № 8. — С. 39-45. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2020. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2020. Крохина Ю.А. Налоговое право России:учебник для вузов / Ю.А. Крохина. М.: Норма, 2018. Радзиевская Т.В. Механизм государственного регулирования российской экономики: сущность, формы, эффективность / Под ред. В.В. Гаврилова. – М.: Экономика, 2019. – 285 с. Троянская М.А. Аналитический обзор видов льгот по элементам налога // Российское предпринимательство. — 2022. — № 3. — c. 11-20. Экономическая теория. Учебник Багинова В.В., Бродская Т.Г., Громыко В.В. и др. Под ред. А.И. Добрынина, Г.П. Журавлевой. – М.: Инфра-М, 2019. www.nalog.ru www.minfin.ru www.pwc.com/payingtaxes |