223656_Кр_Контроль кассовых операций_25.08.2015. Курсовая работа 42 страниц, 5 рисунков, 14 таблиц, 52 источника, 10 приложений

• Название: Курсовая работа 42 страниц, 5 рисунков, 14 таблиц, 52 источника, 10 приложений
• Дата: 01.03.2021
• Размер: 375.12 Kb.
• Имя файла: 223656_Кр_Контроль кассовых операций_25.08.2015.docx
• Тип: Курсовая; #180730
• страница: 9 из 9

Заключение

Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь.

Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка на предприятие.

Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.

При планировании и проведении аудита кассовых операций было рассмотрено состояние внутреннего контроля в ОАО «Гомельстройматериалы» для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского отчета о достоверности отражения в бухгалтерской кассовых операций. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ОАО «Гомельстройматериалы» с целью выявления всех возможных недостатков.

В процессе аудита нами не было обнаружено фактов, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ОАО «Гомельстройматериалы»масштабам и характеру его деятельности.

Не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по оплате труда, отраженных в бухгалтерской отчетности.

При проведении аудита кассовых операций было рассмотрено соблюдение в ОАО «Гомельстройматериалы»применимого законодательства Республики Беларусь при совершении финансово-хозяйственных операций.

Проверка соответствия ряда совершенных ОАО «Гомельстройматериалы» финансово-хозяйственных операций применимому законодательству было произведено исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация об оплате труда не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного аудита оплаты труда не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ОАО «Гомельстройматериалы» законодательству.

Аудит проводился в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности», Правилами аудиторской деятельности, иными законодательными актами Республики Беларусь. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части оплаты труда не содержит существенных искажений. Аудит включал в себя проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности по денежным средствам. Проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в учета денежных средств.

В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ОАО «Гомельстройматериалы» выявлены следующие недостатки:

- нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка на предприятие;

- дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера;

- имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке;

- наличные деньги, полученные в банке, расходуются не по целевому назначению.

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагается для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в данной организации примерная программа внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предлагается установить соответствующее программное обеспечение на уже имеющиеся компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет на должном уровне.

Список использованных источников

1. 
   Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г., № 359 (в ред. указа Президента Республики Беларусь от 15 апр. 2009 г., № 194) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
2. 
   О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 г., № 510 // Гл. бухгалтер. – 2009. – № 41. – С. 8 – 57.
   
3. 
   Гражданский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 28.10.1998 г., одобрен Советом Республики 19.11.1998 г., №218-з (в ред. от 26.12.2007 г., № 301 – 3) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
4. 
   Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 25.10.2000 г.; одобрен Советом Республики 25.10.2000 г., №441-з (в ред. от 31.12.2009 г., № 114 – 3) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
5. 
   Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 г., № 194 –3: принят палатой представителей 17.12.2002 г., : одобрен Советом Республики 2.04.2003 г. (в ред. от 28.12.2009 г., N 98-З)// КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
6. 
   О бухгалтерском учете и отчетности: закон Республики Беларусь от 18.10.1994 г., № 3321 - 12 (в ред. Закона от 26.12.2007 г., № 302 –3) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
7. 
   Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации: постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 19.04.2001 г., № 43 (в ред. от 09.07.2004 г., №107) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
8. 
   Инструкция о банковском переводе: утв. постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г., № 66 (в ред. постановления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 г., № 127) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
9. 
   О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и о некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем: постановление Совета Министров и Национального банка Республики Беларусь от 09.01.2002 г., № 18/1 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс].
   
10. 
    Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь: утв. постановлением правления Национального банка Республики Беларусь 24.08.2007, № 166 (в ред. от 12.10.2009 г., № 155) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
11. 
    Об утверждении инструкции по инвентаризации активов и обязательств и признании утратившим силу нормативного правового акта министерства финансов Республики Беларусь: постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.2007 г., № 180 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
12. 
    Инструкция по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.04.2002 г., № 62 (в ред. постановления Министерства финансов от 26.05.2008 г., № 85) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
13. 
    Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета: утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г., № 89 (в ред. постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11.12.2008 г., № 187) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
14. 
    Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: утв. постановлением Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики Республики Беларусь от 14.03.2004 г., № 81/128/65 ( в ред. постановления от 08.05.2008 г., № 57/ 88/58)7/ КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
15. 
    Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь: утв. постановлением правления Национального банка Республики Беларусь 28.06.2004 г., № 98 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 13.02.2008 г., № 24) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
16. 
    Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 г., № 4 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 21.09.2009 г., № 154)// КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
17. 
    Инструкция о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.02.2008 г., № 19 (в ред. постановления Министерства финансов от 11.12.2008 г., № 187) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
18. 
    Инструкция о порядке организации и проведении проверок (ревизий) финансово – хозяйственной деятельности организаций Министерства промышленности Республики Беларусь: утв. постановлением Министерства промышленности Республики Беларусь от 28.04.2009 г., № 11// КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
19. 
    Алейникова, Т. С. Документальное оформление результатов инвентаризации / Т. С. Алейникова // Гл. бухгалтер. – 2008. – № 2. – С. 61– 63.
    
20. 
    Бланк, И. А. Управление активами / И. А. Бланк. – Киев. : “Ника-Центр”, “Эльга”, 2008. – 720 с.
    
21. 
    Бланк, И. А. Финансовый менеджмент. – Киев. : “Ника-Центр”, “Эльга”, 2008. – 530 с.
    
22. 
    Богомолов, Г.С. Кассовые операции // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
23. 
    Бердникова, Г. В. Диагностика и анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Из-во «Эко –плюс», 2006. – 452с.
    
24. 
    Бухгалтерский учет : учеб.- практ. пособие для вузов / под общ. ред . Н.Н. Ладутько .- Мн. : ФУАинформ , 2007.- 832 с.
    
25. 
    Гарнер, Даниэль Привлечение капитала. – т. : Джон Уайли энд Санз, 1995. – 464 с.
    
26. 
    Голуб, Л. Заполнение первичных кассовых документов по приему и выдаче иностранной валюты // Гл. бухгалтер. – 2007. – № 46. – С. 105 – 109.
    
27. 
    Голуб, Л. Порядок проведения операций с иностранной валютой // Гл. бухгалтер. – 2007. – № 31. – С. 42 – 45.
    
28. 
    Голуб, Л. Порядок заполнения кассовой книги формы КО - 4В // Гл. бухгалтер. – 2007. – № 46. – С. 110 – 112.
    
29. 
    Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.– М.: Финансы и статистика, 2000.— 464 с.:
    
30. 
    Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. – М. : Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009. – 320 с.
    
31. 
    Ионов, В. М. Наличное денежное обращение: основные тенденции развития // Деньги и кредит. – 2007. – № 4. – С. 40 – 45.
    
32. 
    Ковалев, В. В. Финансовый анализ. – М. : Финансы и статистика. – 2001. – 652 с.
    
33. 
    Колпина, Л.Г. Финансовые планы предприятий: учеб. для вузов / Л.Г. Колпина, В.М. Марочкина. – Мн.: Высш. шк., 1997 – 114 с.
    
34. 
    Кузьмин, Е.П. Служебные командировки // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс].
    
35. 
    Левкович, О.А. Бухгалтерский учет. – Мн.: Амалфея, 2006. – 800с.
    
36. 
    Лемеш, В. Н. Ревизия и аудит: пособие для вузов и ср. специальных учебн. заведений.: в 2 ч. Ч.1. – Минск: Из-во Гревцова, 2007. – 288 с.
    
37. 
    Лемеш, В. Н. Ревизия и аудит: пособие для вузов и ср. специальных учебн. заведений.: в 2 ч. Ч.2. – Минск: Из-во Гревцова, 2008. – 384 с.
    
38. 
    Новик, С. Основные виды проверок и их особенности // Гл. бухгалтер. – 2009. – № 41. – С. 62 – 65.
    
39. 
    Новик, С. Основные моменты процедуры проверки // Гл. бухгалтер. – 2009. – № 41. – С. 62 – 65.
    
40. 
    Олехнович, А.Е. Оценка эффективности электронных расчетов // Бел. экономика : анализ, прогноз, регулирование. – 2005. – №2. – С. 49 – 54.
    
41. 
    Попов, Е. М. Финансы предприятий : учебник. – Мн. : Выш.шк., 2005. – 573 с.
    
42. 
    Прокопович, И. Изменение порядка ведения кассовых операций // Гл. бухгалтер. – 2008. – № 8. – С.81 – 83.
    
43. 
    Прокопович, И. Правила ведения кассовых операций, расчеты наличными денежными средствами // Гл. бухгалтер. – 2008. – № 17. – С. 63 – 65.
    
44. 
    Прокопович, И. Правила ведения кассовых операций, расчеты наличными денежными средствами // Гл. бухгалтер. – 2008. – № 19. – С. 58 – 61.
    
45. 
    Прокопович, И. Правила ведения кассовых операций, расчеты наличными денежными средствами // Гл. бухгалтер. – 2007. – № 38. – С. 54 – 56.
    
46. 
    Прокопович, И. Изменен порядок расчетов наличными денежными средствами // Гл. бухгалтер. – 2009. – № 40. – С. 71 – 73.
    
47. 
    Сапелкина, Е.И. Исследование экономической устойчивости: традиционные модели и новые инструменты. – Мн.: Образование и воспитание, 2009. – 44 с.
    
48. 
    Тарасов, А.И. Деньги, кредит, банки. – Мн.: «Изд.выш.шк», 2000.–546с.
    
49. 
    Томкович, Р. Изменения в порядке осуществления безналичных расчетов с 1 января 2010 года // Гл. бухгалтер. – 2010. – № 12. – С.44-46.
    
50. 
    Финансы предприятия: учеб. пособие / Н. Е. Заяц [и др.]; под общ. ред. Н. Е. Заяц, – Минск : Выш. шк., 2009 – 528с.
    
51. 
    Юров, А. В. Наличные деньги и электронные средства платежа: оценка перспектив // Деньги и кредит. – 2007. – № 7. – С. 37 – 42.
    
52. 
    Щурок, О Соблюдаем порядок приема наличных денежных средств // Гл. бухгалтер. – 2007. – № 11. – С. 81 – 84.
    

Приложения