курсовик. Курсовая работа по дисциплине Бухгалтерский учет Ведение бухгалтерского учета и определение финансового результата деятельности предприятия

• Название: Курсовая работа по дисциплине Бухгалтерский учет Ведение бухгалтерского учета и определение финансового результата деятельности предприятия
• Дата: 02.03.2021
• Размер: 1.02 Mb.
• Имя файла: курсовик.doc
• Тип: Курсовая; #181233
• страница: 4 из 7

№ операции	Пояснения к операции
2	На начало расчетного периода задолженность учредителя по вкладу равнялась 12 000 руб.
3	Задолженность погашена, средства поступают на расчетный счет, 12 000 руб.
9	Погашается задолженность по налоговым платежам, имевшимся на начало рассматриваемого периода.
11	С расчетного счета получено 27 500 руб. для выдачи зарплаты, но выдана из кассы зарплата за февраль в сумме 23 000 руб. Оставшиеся 4 500 руб. – это и есть депонированная зарплата.
12	Депонированная зарплата в сумме 4 500 руб. зачисляется на расчетный счет.
14	Стоимость компьютера вместе с НДС = 30 000 руб. Т.о. стоимость компьютера без НДС = 30 000/1,18 = 25 424 руб. и сумма НДС = 4 576 руб. Задолженность по НДС за февраль, имевшуюся на начало расчетного периода, погашаем в полном размере.
16	Сумма, выданная Уваровой = 3 500 руб, а потрачено ей 3 100 руб. => сдан в кассу остаток 400 руб.
18	Первоначальная стоимость компьютера – 25 424 руб. (см. операцию 14)
21	Остаток неизрасходованного аванса Лаврова = 700 –600 = 100 руб., Иванова = 600 – 500 = 100 руб.
24	См. табл. № 12
28	НДС бюджету с реализованной продукции = 182 900/100*18 = 27 900 руб.
29	См. табл. № 12
30	См. табл. № 13 и 14
32	См. табл. № 15
33	См. табл. № 15
34	Отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц выявляются путем нахождения разницы между дебетом и кредитом счета 20.
35	Списывается всё, что накопилось на дебете счета 43 готовая продукция: 100 000+3 595=103 595 руб.
36	Расходы на продажу = 1000 руб.
37	Финансовый результат определяется по счету 90: это разница между выручкой (90/1) и затратами (другие субсчета счета 90). 182 900 – 27 900 – 103 595 - 1 000 = 50 405 руб.
39	См. табл. № 16 Ср. стоимость имущества = (330 100 + 325 600 + 321 100 + 342 024)/4 = 329 706 руб. Налог на имущество = 329 706*2,2%/4 = 1813 руб.
40	Списывается все, что накопилось на дебете счета 91
41	Условный расход по налогу на прибыль за I квартал равняется балансовой прибыли, умноженной на ставку процента: (по счету 99) (45 300+50 405-7 613)*20% = 17 618 руб.
42	Суточные - 1 300 (бух.учет) и 500 (налог.учет) ПНО по сверхсуточным = 800*20% = 160 руб. ПНО по сверхнормативным расходам за 1 квартал = (2800+800)*20%=720 руб
43	Сумма амортизации за I квартал: для целей бух.учета = 13 500 руб., для целей налог.учета = 15 000 руб. 15 000-13 500= 1 500 => ОНО. ОНО = 1 500*20% = 300 руб.
44	ТНП = УРНП + ПНО – ОНО = 17 618+880-300 = 18 198 руб.

Распределение затрат (к выполнению операции 24)

Таблица 12

Дебетуемые счета	Виды оплат			Всего начислено	Страховые взносы в части					Взносы на НС и ПЗ	Резерв на оплату отпусков
	з/п	з/п за отпуск	пособия по врем. нетруд.		ФСС 69.1 2,9%	ФФОМС 69.2 3,1%	ТФОМС 69.3 2%	ОПС		69.6 0,5%	96 15%
								Накопит 69.4 6%	Страхов 69.5 20%
20 «А»	18 300			18 300	531	567	366	1 098	3 660.	91	2 745
20 «Б»	20 000			20 000	580	620	400	1 200	4 000	100	3 000
25	2 900			2 900	84	90	58	174	580	14	435
26.	9 100		500	9 600	278	298	192	576	1 920	48	1 440
69.1			1 500	1 500	X	X	X	X	X	X	X
96		1 200		1 200	X	X	X	X	X	X	X
Итого	50 300	1 200	2 000	53 500	1 473	1 575	1 016	3 048	10 160	253	X

Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б» (к выполнению операции 30).

Расчет среднего процента ТЗР на материалы

Таблица 13

Показатели	Сумма
Остаток материалов на 01.03.00 (Сн)	19 300
ТЗР на 01.03.00 (Сн)	800
Получено материалов за март (Д10/1)	22 400
ТЗР за март (Д10/3)	750
Итого материалов (Сн + Д10/1)=А	41 700
ТЗР (Сн + Д10/3)=Б	1 550
Средний % ТЗР на материалы (А/Б)	3,7%

Таблица 14

Отпущено в марте	По учетной цене	ТЗР, на отпущенные материалы
На производство продукции «А»	5 600	207
На производство продукции «Б»	9 000	333

Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства (к выполнению операций 32, 33)
Таблица 15

Показатели	Начисленная зарплата	Распределение затрат
		счет 25	счет 26
Всего затрат	38 300 (100%)	8 135	21 452
Продукция «А»	18 300 (48%)	3 905	10 297
Продукция «Б»	20 000 (52%)	4 230	11 155

Расчет остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 39)

Таблица 16

Показатели	Сальдо на 01.01	Сальдо на 01.02	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.04
Первоначальная стоимость ОС	788 700	788 700	788 700	814 124
Амортизация ОС	458 600	463 100	467 600	472 100
Остаточная стоимость	330 100	325 600	321 100	342 024

01 (основные средства)
Дебет	Кредит
С.н. = 788 700
18) 25 424
Об. = 25 424	Об. = 0
С.к. = 814 124

02 (амортизация основных средств)
Дебет	Кредит
	С.н. = 467 600
	6) 4 500
Об. = 0	Об. = 4 500
	С.к. = 472 100

04 (нематериальные активы)
Дебет	Кредит
С.н. = 5 600
Об. = 0	Об. = 0
С.к. = 5 600

05 (амортизация нематериальных активов)
Дебет	Кредит
	С.н. = 1 400
Об. = 0	Об. = 0
	С.к. = 1 400

08 (вложения во внеоборотные активы)
Дебет	Кредит
С.н. = 9 682
14) 25 424	18) 25 424
Об. = 25 424	Об. = 25 424
С.к. = 9 682

10.1 (основные материалы)
Дебет	Кредит
С.н. = 19 300
4) 12 400	13) 10 100
5) 10 000	25) 4 500
Об. = 22 400	Об. = 14 600
С.к. = 27 100

10.2 (прочие материалы)
Дебет	Кредит
С.н. = 4 000
20) 600	13) 2 510
	25) 1 000
Об. = 600	Об. = 3 510
С.к. = 1 090

10.3 (ТЗР по основным материалам)
Дебет	Кредит
С.н. = 800
4) = 750	30) 540
Об. = 750	Об. = 540
С.к. = 1 010

20А (основное производство)
Дебет	Кредит
13) 4 950	27) 40 000
22) 18 300	34) 8 217
24) 6 313
25) 1 500
29) 2 745
30) 207
32) 3 905
33) 10 297
Об=48 217	Об. = 48 217

19 (НДС по приобретенным ценностям)
Дебет	Кредит
С.н. = 4 583
4) 2 367	38) 9 085
5) 1 800
14) 4 576
26) 342
Об. = 9 085	Об. = 9 085
С.к. = 4 583

26 (общехозяйственные расходы)
Дебет	Кредит
6) 1 000	33) 21 452
13) 600
15) 3 100
19) 500
22) 9 600
24) 3 312
25) 1 000
26) 900
29) 1 440
Об=21 452	Об. = 21 452

20Б (основное производство)
Дебет	Кредит
13) 6 760	27) 60 000
22) 20 000	34) -4 622
24) 6 900
25) 3 000
29) 3 000
30) 333
32) 4 230
33) 11 155
Об=55 378	Об=55 378

25 (общепроизводственные расходы)
Дебет	Кредит
6) 3 500	32) 8 135
13) 300
22) 2 900
24) 1 000
29) 435
Об=8 135	Об. = 8 135

43 (готовая продукция)
Дебет	Кредит
27) 100 000	35) 103 595
34) 3 595
Об. = 103 595	Об. = 103 595

44 (расходы на продажу)
Дебет	Кредит
26) 1 000	36) 1 000
Об. = 1 000	Об. = 1 000

50 (касса)
Дебет	Кредит
С.н. = 1 100
2) 12 000	3) 12 000
8А) 27 500	10) 23 000
8Б) 1 200	12) 4 500
16) 400
21) 200
Об. = 45 800	Об. = 35 000
С.к. = 11 900

60 «ОАО Форум» (расчеты с поставщиками и подрядчиками)
Дебет	Кредит
	С.н. = 7 080
7) 7 080	4) 15 517
Об. = 7 080	Об. = 15 517
	С.к. = 15 517

51 (расчетный счет)
Дебет	Кредит
С.н. = 142 055
1) 53 100	7) 40 120
3) 12 000	8А) 27 500
12) 4 500	8Б) 1 200
17) 10 000	9) 10 337
	14) 36 800
	26) 2 242
Об. = 75 100	Об. = 122 699
С.к. = 94 456

60 «ЗАО Квант» (расчеты с поставщиками и подрядчиками)
Дебет	Кредит
	С.н. = 14 160
7) 14 160
	С.к. = 0

60 «ОАО Сфинкс» (расчеты с поставщиками и подрядчиками)
Дебет	Кредит
	С.н. =18 880
7) 18 880	5) 11 800
Об. = 18 880	Об. = 11 800
	С.к. = 11 800

60 «Экстра Балт» (расчеты с поставщиками)
Дебет	Кредит
26) 1 180	26) 1 180

60 ООО «Знание» (расчеты с поставщиками)
Дебет	Кредит
26) 1 062	26) 1 062

60 «ООО Время» (расчеты с поставщиками и подрядчиками)
Дебет	Кредит
14) 30 000	14) 30 000

62 ООО «Парус» (расчеты с покупателями и заказчиками)
Дебет	Кредит
С.н. = 23 600
28) 53 100	1) 23 600
С.к. = 53 100

62 ЗАО «Лев» (расчеты с покупателями и заказчиками)
Дебет	Кредит
С.н. = 11 800
28) 64 900	1) 11 800
Об. = 64 900	Об. = 11 800
С.к. = 64 900

62 ООО «Прометей» (расчеты с покупателями и заказчиками)
Дебет	Кредит
С.н. = 17 700
28) 64 900	1) 17 700
Об. = 64 900	Об. = 17 700
С.к. = 64 900

66 (расчеты по краткосрочным кредитам банка)
Дебет	Кредит
	С.н. = 150 000
	17) 10 000
	31) 5 000
Об. = 0	Об. = 15 000
	С.к. = 165 000

68.1 (расчет по НДФЛ)
Дебет	Кредит
	С.н. = 3 050
9)3 050	23) 2 700
Об. = 3 050	Об. = 2 700
	С.к.=2 700

68.2 (расчет по НДС)
Дебет	Кредит
	С.н. = 6 800
14) 6 800	28) 27 900
38) 9 085
	С.к. = 18 815

68.3 (налог на прибыль)
Дебет	Кредит
	С.н. = 0
43)300	41) 17 618
	42) 880
	С.к. = 18 198

69.1 (расчеты по страховым взносам в части ФСС)
Дебет	Кредит
	С.н. = 797
9) 797	24) 1 473
22) 1 500
С.к. = 27

68.4 (налог на имущество)
Дебет	Кредит
	С.н. = 0
	39) 1 813
	С.к. = 1 813

69.3 (расчеты по страховым взносам в части ТФОМС)
Дебет	Кредит
	С.н. = 550
9) 550	24) 1 016
	С.к. = 1 016

69.2 (расчеты по страховым взносам в части ФФОМС)
Дебет	Кредит
	С.н. = 303
9) 303	24) 1 575
	С.к. = 1 575

69.5 (расчеты по страховым взносам в части ОПС)
Дебет	Кредит
	С.н. = 3 850
9) 3 850	24) 10 160
	С.к. = 10 160

69.4 (расчеты по страховым взносам в части ФБ)
Дебет	Кредит
	С.н. = 1 650
9)1 650	24) 3 048
	С.к. = 3 048

69.6 (расчеты по страхованию от несчастных случаев)
Дебет	Кредит
	С.н. = 137
9) 137	24) 253
	С.к. = 253

71 Уварова Т.С. (расчеты с подотчетными лицами)
Дебет	Кредит
С.н. = 3 500
	15) 3 100
	16) 400
С.к. = 0

70 (расчеты с персоналом по оплате труда)
Дебет	Кредит
	С.н. = 27 500
10) 23 000	22) 53 500
11) 4 500
23) 2 700
Об. = 30 200	Об. = 53 500
	С.к. = 50 800

71 Лавров В.И. (расчеты с подотчетными лицами)
Дебет	Кредит
С.н. = 700
	20) 600
	21) 100
С.к. = 0

71 Иванов Н.П. (расчеты с подотчетными лицами)
Дебет	Кредит
С.н. = 600
	19) 500
	21) 100
С.к. = 0

75.1 (расчеты с учредителями)
Дебет	Кредит
С.н. = 12 000
	2) 12 000
С.к. = 0

76.4 (расчеты по депонированным суммам)
Дебет	Кредит
	С.н. = 0
	11) 4 500
	С.к. = 4 500

76.5 (проценты по кредитам и займам)
	31) 800

77 (отложенные налоговые обязательства)
	43) 300

80 (уставный капитал)
Дебет	Кредит
	С.н. = 220 000
	С.к. = 220 000

84 (нераспределенная прибыль организации)
Дебет	Кредит
	С.н. = 67 500
	С.к. = 67 500

90 (продажи)
Дебет	Кредит
	90.1
	28) 182 900
90.2
35) 103 595
90.3
28) 27 900
90.5
36) 1 000
90.9
37) 50 405

91 (прочие расходы)
Дебет	Кредит
91.2
31) 5 800
39) 1 813
	91.9
	40)7 613

96 (резерв на оплату отпусков)
Дебет	Кредит
	С.н. = 18 163
22) 1 200	29) 7 620
Об. = 1 200	Об. = 7 620
	С.к. = 24 583

99 (прибыли и убытки)
Дебет	Кредит
	С.н. = 45 300
40) 7 613	37) 50 405
41) 17 618
42) 880
Об. = 26 111	Об. = 50 405
	С.к. = 69 594