№
|
Документ и содержание
хозяйственной операции
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
Д
|
К
|
1.
|
Выписка из расчетного счета
Поступили платежи от покупателей:
от ООО "Парус"
от ООО "Прометей"
от ЗАО "Лев"
Итого:
|
23 600
17 700
11 800
53 100
|
51
|
62
|
2.
|
Приходный кассовый ордер № 55
Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал
|
12 000
|
50
|
75/1
|
3.
|
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными
Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
|
12 000
|
51
|
50
|
4.
|
Счета, накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:
|
12 400
750
2 367
15 517
|
10/1
10/3
19
|
60
|
5.
|
Накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:
|
10 000
1 800
11 800
|
10/1
19
|
60
|
6.
|
Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудованию цеха
- по зданию офиса
Итого
|
3 500
1 000
4 500
|
25
26
|
02
|
7.
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщикам в погашение задолженности.
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО "Квант"
Итого:
|
7 080
18 880
14 160
40 120
|
60
|
51
|
8.
|
Приходный кассовый ордер № 56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нужды
|
27 500
1 200
|
50
50
|
51
51
|
9.
|
Выписка из расчетного счета
Погашена задолженность по следующим платежам
- В части ЕСН:
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ОПС(страх.часть)
ОПС(накоп.часть)
- НС и ПЗ
- НДФЛ
Итого:
|
797
303
550
3 850
1 650
137
3 050
10 337
|
69/1
69/2
69/3
69/5
69/4
69/6
68/1
|
51
|
10.
|
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60
Выдана из кассы зарплата за февраль
|
23 000
|
70
|
50
|
11.
|
Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в срок зарплата
|
4 500
|
70
|
76/4
|
12.
|
Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
|
4 500
|
51
|
50
|
13.
|
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»;
на производство продукции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
|
4 100
6 000
850
760
300
600
|
20А
20Б
20А
20Б
25
26
|
10/1
10/1
10/2
10/2
10/2
10/2
|
14.
|
Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения.
А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Итого:
Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль
|
25 424
4 576
30 000
6 800
|
08
19
60
68/2
|
60
60
51
51
|
15.
|
Авансовый отчет №11
На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
- оплата гостиницы
- суточные (5 дней)
Итого:
|
1 000
800
1 300
3 100
|
26
|
71
|
16.
|
Приходный кассовый ордер № 57
Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса
|
400
|
50
|
71
|
17.
|
Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ
|
10 000
|
51
|
66
|
18.
|
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19
Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
|
25424
|
01
|
08
|
19.
|
Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.
Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
|
500
|
26
|
71
|
20.
|
Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.
Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
|
600
|
10/2
|
71
|
21.
|
Приход. кассовый ордер № 58,59
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
А) Ивановым Н.П.
Б) Лавровым В.И.
|
100
100
|
50
50
|
71
71
|
22.
|
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции "А";
-работникам за производство продукции "Б";
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
-пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):
за первые два дня болезни
за последующие дни болезни
|
18 300
20 000
2 900
9 100
1 200
500
1 500
|
20А
20Б
25
26
96
26
69/1
|
70
70
70
70
70
70
70
|
23.
|
Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия
|
2 700
|
70
|
68/1
|
24.
|
Ведомость распределения затрат
При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12.
Начислены платежи:
-ФСС
-ФФОМС
-ТФОМС
-ОПС(страх.часть)
-ОПС(накоп.часть)
- НС и ПЗ
|
1 473
1 575
1 016
10 160
3 048
253
|
20А, 20Б, 25, 26
|
69/1
69/2
69/3
69/5
69/4
69/6
|
25.
|
Требования № 39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
прочие материалы:
- на содержание общехозяйственных служб
|
1 500
3 000
1 000
|
20А
20Б
26
|
10/1
10/1
10/2
|
26.
|
С чет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения
- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)
- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
|
900
162
1062
1000
180
1180
|
26
19
60
44
19
60
|
60
60
51
60
60
51
|
27.
|
Ведомость выпуска готовой продукции.
Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:
продукция «А»
продукция «Б»
|
40 000
60 000
|
43
43
|
20А
20Б
|
28.
|
Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии
А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:
- ООО "Парус"
- ООО "Прометей"
- ЗАО "Лев"
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции
|
53 100
64 900
64 900
182 900
27 900
|
62
90/3
|
90/1
68/2
|
29.
|
В едомость распределения затрат
(табл. 12)
Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):
- работникам за производство продукции "А";
- работникам за производство продукции "Б";
- ИТР цеха
- АУП
|
2 745
3 000
435
1 440
|
20А
20Б
25
26
|
96/1
96/1
96/1
96/1
|
30.
|
Расчет бухгалтерии.
Результат оформить в табл. 13, 14
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
|
207
333
540
|
20А
20Б
|
10/3
10/3
|
31.
|
Начислено банку:
- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце
- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)
|
800
4 200/
800
|
91/2
91/2
|
76/5
66
|
32.
|
Расчет бухгалтерии.
Результат оформить в табл. № 15
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
|
3 905
4 230
8 135
|
20А
20Б
|
25
|
33.
|
Расчет бухгалтерии.
Результаты оформить в табл. № 15
Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
|
10 297
11 155
21 452
|
20А
20Б
|
26
|
34.
|
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):
- продукция "А"
- продукция "Б"
Итого:
|
8 217
- 4 622
3 595
|
43
|
20А
20Б
|
35.
|
Расчет бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)
|
103 595
|
90/2
|
43
|
36.
|
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу продукции
|
1000
|
90/5
|
44
|
37.
|
Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации продукции
|
50 405
|
90/9
|
99
|
38.
|
Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
- по материалам
- по внеоборотным активам
- по услугам
Итого:
|
4 167
4 576
342
9 085
|
68/2
|
19
|
39.
|
Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на имущество за 1 квартал
Для расчета воспользоваться табл. № 16
|
1 813
|
91/2
|
68/4
|
40.
|
Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.
|
7 613
|
99
|
91/9
|
41.
|
Расчет бухгалтерии.
Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал
|
17 618
|
99
|
68/3
|
42.
|
Расчет бухгалтерии.
Начислено постоянное налоговое обязательство в части:
-Суточных сверх норм за март
-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал
Итого:
|
160
720
880
|
99
|
68/3
|
43.
|
Расчет бухгалтерии.
Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.
|
300
|
68/3
|
77
|
44.
|
Расчет бухгалтерии.
Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.
|
18 198
|
|
|
Скачать 1.02 Mb.