Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий. Распределение и использование прибыли как источник экономическог. Курсовая работа По дисциплине финансы
 Скачать 254.46 Kb.
|
|
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ ООО «АЛЬТА-ПРОФИЛЬ» 2.1. Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альта-профиль» ООО «Альта-профиль» является торговой организацией и расположено по адресу: г. Белгород, ул. Ворошилова, д. 2а. В ООО «Альта-профиль» используются следующие виды деятельности: - реализация товаров народного потребления (отделочные и строительные материалы; инструменты; комплектующие; механизмы); - выполнение торгово-закупочных, посреднических, и иных операций. Организационная структура фирмы, экономического отдела и график документооборота представлены в приложениях 1-3. Основные показатели деятельности торгового предприятия ООО «Альта-профиль» приведены в таблице 1. Таблица 1 Анализ основных показателей деятельности ООО «Альта-профиль»
Анализ основных показателей деятельности торгового предприятия ООО «Альта-профиль» за 2016-2017гг. выявил следующее. В 2017г. выручка выросла на 20,51% и составила 346912 тыс. руб. При этом торговые площади увеличились на 38 м2 или на 7,1%. Общая производительность труда в 2017 году составила 3576,41тыс.руб./чел., прирост составил 10,57%. Данный факт оценивается положительно, так как прирост производительности труда в «Альта-профиль» связан только с ростом его интенсивности. Размер среднегодовой заработной платы в 2017г. возрос на 0,52%, что незначительно по сравнению с темпами инфляции и можно оценить как неблагоприятный фактор с точки зрения социальной защиты работников «Альта-профиль». Рост заработной платы по сравнению с ростом производительности труда достаточно мал, с точки зрения расширенного воспроизводства данная ситуация оценивается положительно, так как рост производительности труда должен опережать рост заработной платы. Таким образом, в целом за исследуемый период по таким количественным и качественным показателям деятельности фирмы «Альта-профиль», как товарооборот, торговая площадь, численность работников, производительность труда, чистая прибыль, наблюдается рост, что говорит об эффективной торговой и финансово-экономической деятельности ООО «Альта-профиль». 2.2. Анализ прибыли от продаж и прибыли до налогообложения Анализ прибыли до налогообложения (балансовой прибыли) ООО «Альта-профиль» за 2016-2017гг. представлен в таблице 2. Таблица 2 Анализ прибыли до налогообложения по составу и структуре
Анализируя структуру балансовой прибыли ООО «Альта-профиль» отметим, что общая сумма в 2017г. возросла по сравнению с 2016 годом на 32% или на 3059 тыс. руб., что оценивается положительно, так как свидетельствует о повышении эффективности от основной и прочих видов деятельности. На данное увеличение наибольшее влияние оказало снижение прочих расходов на 1785 тыс. руб. и рост прибыли от продаж на 1110 тыс. руб. Проценты к получению повлияли на рост балансовой прибыли на 160 тыс. руб., доходы от участия в деятельности других организаций способствовали росту балансовой прибыли на 4 тыс. руб. Негативное влияние на рост балансовой прибыли оказали коммерческие расходы, увеличившееся на 1048 тыс. руб. Таблица 3 Анализ динамики валовой прибыли «Альта-профиль», тыс. руб.
По данным таблицы 3, анализ динамики валовой прибыли «Альта-профиль» показал, что увеличение товарооборота в 2017 году на 59052 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, привело к росту валовой прибыли на 2158 тыс. руб. в 2017г., в результате чего валовая прибыль составила 34318 тыс. руб. Это оценивается положительно и объясняется повышением торговой надбавки на товары в связи с более удачным выбором поставщиков некоторых групп товаров. В 2017г. план по валовой прибыли недовыполнен на 2635 тыс. руб., хотя товарооборот перевыполнен на 15873 тыс. руб. Уровень валовой прибыли по сравнению с планом ниже в 1,27 %. Таблица 4 Анализ валовой прибыли «Альта-профиль» в разрезе товарных групп за 2016-2017гг.
Анализ валовой прибыли «Альта-профиль» за период 2016-2017гг. в разрезе товарных групп показывает, что за 2016 год получено 32160 тыс. руб. валовой прибыли, за 2017г. - 34318 тыс. руб. валовой прибыли. Анализ факторов влияющих на изменение суммы валовой прибыли представлены в таблицах 5 и 6. Таблица 5 Влияние изменения структуры товарооборота «Альта-профиль» на валовую прибыль
В 2017г. по сравнению с планом валовая прибыль уменьшилась на 2634,35 тыс. руб. При этом перевыполнение плана по товарообороту в 2017г. привело к росту валовой прибыли на 1771,427 тыс. руб. Но снижение уровня валовой прибыли «Альта-профиль» в 2017 году по сравнению с планом привело к потере валовой прибыли в размере 4405,78 тыс. руб. Хотя из шести товарных групп в четырех отмечается снижение торговой надбавки, тем не менее валовая прибыль по всем товарным группам увеличилась. Это объясняется значительным увеличением товарооборота в 2017г. по сравнению с 2016г. Таблица 6 Сводная таблица влияния факторов на сумму валовой прибыли ООО «Альта-профиль» в 2016-2017гг., тыс. руб.
Рассчитаем влияние факторов на изменение валовой прибыли фирмы «Альта-профиль». 1) Расчет влияния объема товарооборота:  где  - изменение валовой прибыли за счет изменения объема товарооборота,Рф - товарооборот фактический, Рпл - товарооборот плановый, Увппл - уровень валовой прибыли плановый. = (346912-331039) х 11,16 / 100 = 1771,427 = (346912-287860) х 11,17 / 100 = 6596 2) Влияние изменения уровня валовой прибыли:   = (9,89-11,16) х 346912 / 100 = -4405,78 = (9,89 -11,17) х 346912 / 100 = -4438 3) Влияние изменения структуры товарооборота:  где  - изменение валовой прибыли за счет изменения структуры товарооборота,%ф и %пл - процентные числа. =((1244,7-1259,81)/100) х 346912 / 100 = -524Таким образом, в 2017г. произошло снижение уровня валовой прибыли «Альта-профиль» за счет уменьшения торговой надбавки большей части товарных групп (последнее связано с усилившимся конкурентным давлением и ценовой политикой, проводимой торговыми предприятиями Белгорода, а именно понижение розничных цен), что для «Альта-профиль» является фактором, отрицательно влияющим на его прибыльность. Однако увеличение физического объема продаж в ООО «Альта-профиль» приводит к росту суммы валовой прибыли, что в целом оценивается положительно. Размер прибыли предприятия зависит от его доходов и расходов, поэтому прежде чем приступить к анализу прибыли, необходимо привести анализ издержек обращения данного торгового предприятия. Таблица 7 Анализ динамики издержек обращения ООО «Альта-профиль»
Анализ динамики издержек обращения ООО «Альта-профиль» за 2016-2017 годы показал, что на протяжении анализируемого периода происходит рост издержек обращения, в 2017г. на 1048 тыс. руб. (темп роста к 2016г. составил 106,39%). Несмотря на суммовое увеличение расходов, данный факт оценивается положительно, так как темп роста товарооборота значительно опережает темп роста издержек обращения, что привело к снижению их уровня по сравнению с прошлым годом на 0,62%. Рассчитаем относительную экономию издержек обращения ООО «Альта-профиль» по сравнению с 2016г.  где Эио - относительная экономия издержек обращения, тыс. руб., Уио - изменение уровня издержек обращения, %, Рфакт2017 - фактический товарооборот за 2017г., тыс. руб. Эио = (5,03-5,7) х 346912 / 100 = -2318,58 Таким образом, относительная экономия издержек обращения составила 2318,58 тыс. руб. В целом в 2016-2017гг. издержки обращения «Альта-профиль» составили соответственно 16411 тыс. руб. и 17459 тыс. руб., в том числе условно-постоянные 12487,3 тыс. руб. и 12895 тыс. руб., условно-переменные -3923,7 тыс. руб. и 4564 тыс. руб. Тем не менее, следует отметить, что, не смотря на абсолютный прирост условно-постоянных расходов, их уровень уменьшился в 2017г. на 0,62%, а условно-переменных в 2017г. на 0,05%. Анализ состава и структуры издержек обращения «Альта-профиль» показал, что условно-постоянные затраты в общих издержках в отчетном году составили 12487,3 тыс. руб., а их удельный вес равен 76,09%, условно-переменные затраты составили 3923,7 тыс. руб., а их доля в общих издержках обращения равна 23,91%. Таким образом видно, что доля условно-постоянных издержек на 52,18% больше доли условно-переменных, что оценивается отрицательно для деятельности «Альта-профиль». Но положительным моментом является сдвиг в структуре издержек обращения в сторону уменьшения условно-постоянных расходов фирмы «Альта-профиль». Проанализируем состав и структуру условно-постоянных и условно-переменных затрат в таблице 8. Таблица 8 Анализ состава и структуры условно-постоянных и условно- переменных затрат по статьям издержек обращения
Наименьшее влияние на рост издержек предприятия оказали «Прочие затраты», «Отчисления на соц. нужды» и «Расходы на рекламу». Данная ситуация объясняется снижением размеров отчислений в социальные фонды не смотря на рост фонда заработной платы. Таблица 9 Расчет влияния объема товарооборота по сумме и уровню издержек обращения в2017 году, в действ. ценах
Далее рассчитаем, как на сумму издержек ООО «Альта-профиль» повлияли изменения на цены, изменения ставок, тарифов: Таблица 10 Расчет влияния изменения цен, ставок, тарифов на сумму издержек
Составим сводную таблицу по рассчитанным данным: Таблица 11 Сводная таблица влияния отдельных факторов на уровень и сумму издержек обращения в 2017г.
Таким образом, в 2017г. уровень издержек обращения снизился на 0,67%. В целом издержки обращения в 2017г. увеличились на сумму 1048 тыс. руб. При этом: за счет изменения товарооборота по сумме увеличились на 794,3 тыс. руб., за счет изменения цен, тарифов и ставок - 2816,03 тыс. руб., за счет влияния прочих факторов снизились на 2562,33 тыс. руб. Анализ динамики прибыли торгового предприятия за отчетный период показывает, что рост товарооборота привели к росту валовой прибыли на 2158 тыс. руб. Сумма прибыли от продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом выросла на 1110 тыс. руб. и составила 16859 тыс. руб. При этом уровень прибыли от продаж в 2017г. по сравнению с 2016г. снизился на 0,611%. Снижение уровня прибыли от продаж в отчетном году относительно прошлого, вызвано тем, что уровень валовой прибыли повысился меньше, чем уровень товарооборота. Товарооборот возрос в 2017г. на 20,5%, а валовая прибыль - на 6,7 % (таблица 12). Таблица 12 Динамика и состав финансовых результатов ООО «Альта-профиль»
Прибыль до налогообложения увеличилась на 32%. Прирост прибыли в денежном выражении составил 3059 тыс. руб. Прибыль от обычной деятельности также увеличилась и составила в 2017г. 5830 тыс. руб. против 2743 тыс. руб. 2016г. Обязательные платежи в бюджет составили 6784 тыс. руб., что меньше прошлого года на 28 тыс. руб., а темп роста товарооборота значительно превышает темп роста налоговых платежей, что является для предприятия положительным фактором. Полученные в результате анализа данные оцениваются положительно и говорят о наличии средств у предприятия для формирования специальных фондов и повышении его прибыльности. Таблица 13 Сводная таблица влияния факторов на сумму прибыли от продаж товаров ООО «Альта-профиль» за отчетный период
1) Расчет влияния объема товарооборота:  где  изменение прибыли от продаж за счет изменения объема товарооборота,Рф - товарооборот фактический, Рпл - товарооборот плановый,  - уровень рентабельности плановый. = ((346912-331039) х ((19875/331039) х 100))/100 = 952,987 ) = (346912-287860) х 5,47 / 100 = 3230,772 2) Влияние изменения уровня валовой прибыли:   = (9,89-11,16) х 346912 / 100 = -4405,78 = (9,89 - 11,17) х 346912 / 100 = -44443) Изменение среднего уровня издержек обращения:  где  - изменение прибыли от продаж за счет изменения издержек обращения. =(5,7 - 6 ) х 331039 /100= -1002,35 = (5,7 - 5,03) х 346912 / 100 = 2324,31.В 2017г. за счет увеличения объема товарооборота произошло увеличение уровня прибыли от продаж на 3230,772 тыс. руб., за счет увеличения среднего уровня издержек произошло увеличение уровня прибыли от продаж на 2324,31 тыс. руб. Средний уровень валовой прибыли уменьшил прибыль от продаж на 4444 тыс. руб. Баланс отклонений 1110 -3230+2324-4444. По сравнению с планом прибыль от продаж уменьшилась на 4455,14 тыс. руб. в том числе за счет изменения среднего уровня валовой прибыли на 4405,78 тыс. руб., и за счет изменения среднего уровня издержек обращения на 1002,35 тыс. руб. Таким образом, в целом по сравнению с прошлым годом произошел прирост прибыли от продаж на 1110 тыс. руб. и темп роста составил 7%, что ниже темпа роста товарооборота. Данная ситуация оценивается отрицательно, так как снижает рентабельность реализованной продукции. В целом прибыль от основной деятельности предприятия возросла на 3087 тыс. руб., в том числе за счет увеличения прибыли от продаж на 1110 тыс. руб. (36%), за счет снижения прочих доходов и расходов на 1949 тыс. руб. (63%) и за счет уменьшения текущих налогов - на 28 тыс.руб. (1%). Для анализа рентабельности деятельности «Альта-профиль» потребуются следующие данные: Таблица 14 Данные для расчета рентабельности, тыс. руб.
Рентабельность продукции (производственной деятельности) (Рпрод.) рассчитывается по следующей формуле: Рпрод. = (ЧП / Сф) х 100 где Сф. – фактическая себестоимость Сф. = Спр. + Рк Сф(2016)= 255700+16411= 272 111 тыс. руб. Сф(2017)= 312594+17459= 330 053 тыс. руб. Рпрод(2016)= (2743 / 272111) х 100 = 1,01% Рпрод(2017)= (5850 / 330053) х 100 = 1,77%. Рентабельность продукции в 2016г. составила 1,01%, то есть со всей суммы фактических затрат предприятие получило 1% чистой прибыли (или с одного рубля затрат предприятие получило 1 коп. чистой прибыли). Это очень низкий показатель, соответственно, рентабельность продукции низкая. Хотя в 2017г. наблюдается рост рентабельности продукции (она составила 1,77%, то есть с одного рубля затрат предприятие получило почти 2 коп. прибыли), все равно рентабельность продукции и в 2017г. продолжает оставаться низкой. Рентабельность продаж (Рпр.) определяется по формуле: Рпр.= (Прп. / В) х 100 Рпр(2016)= (15749 / 287860) х 100 = 5,47% Рпр(2017)= (16859 / 346912) х 100 = 4,86% Рентабельность продаж и в 2016г. и в 2017г. низкая – 5,47% и 4,86% соответственно. При этом в 2017г. она снизилась по сравнению с 2016г., что является неблагоприятным фактором. В 2016г. с одного рубля выручки предприятие получило 5,5 коп. прибыли от продаж, в 2016г. с одного рубля выручки предприятие получило 4,9 коп. прибыли от продаж. Рентабельность капитала (Рк) рассчитывается по формуле: Рк= (Пб. / Кср.г.) х 100 где Кср.г. – среднегодовой капитал. Кср.г.(2016)= (92412+108082) / 2 = 100 247 тыс. руб. Кср.г.(2017)= (108082+109606) / 2 = 108 844 тыс. руб. Рк(2016)= (9555 / 100247) х 100 = 9,5%. Рк(2017)= (12614 / 108844) х 100 = 11,6%. В 2016г. с одного рубля совокупного капитала предприятие получило 9,5 коп. балансовой прибыли, в 2017г. 11,6 коп. прибыли. Рентабельность капитала можно оценить как невысокую, но наблюдается благоприятная тенденция увеличения рентабельности капитала в динамике, в 2017г. по сравнению с 2016г. Таким образом, показатели рентабельности деятельности предприятия – рентабельности продукции (производственной деятельности), рентабельности продаж, рентабельности капитала - низкие, что говорит и невысокой прибыльности организации. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||