Курсовая работа по расчёту ликвидности баланса на предприятии. Курсовая работа Пешков. Курсовая работа по пм 03 Организация работы первичных трудовых коллективов на тему Роль информации в принятии управленческого решения и анализ деловой активности автотранспортного предприятия
 Скачать 75.12 Kb.
|
1 2 Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости организации на примере ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8»Общие сведенияПолное наименование организации: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АВТОТРАНСПОРТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ № 8" ИНН: 6625002845 КПП: 668401001 ОГРН: 1026601505820 Место нахождения: 623112, обл. Свердловская, г. Первоуральск, Московское 3 Вид деятельности: Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (код по ОКВЭД 68.20.2) Статус организации: коммерческая, действующая Организационно-правовая форма: Публичные акционерные общества (код 12247 по ОКОПФ) (до 18.08.2022 – Непубличные акционерные общества) Руководитель: Гришин Алексей Иванович (Генеральный директор)Анализ ликвидности баланса Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем ее обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Для анализа ликвидности баланса составляется таблица 1. В графы этой таблицы записывают данные на начало и конец отчетного периода из сравнительного аналитического баланса по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяют абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода. Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы. А1. Наиболее ликвидные активы — к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом: А1 = Финансовые вложения +Денежные средства или стр. 1240 + стр. 1250. А2. Быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность. А2 = Дебиторская задолженность или стр. 1230. АЗ. Медленно реализуемые активы — статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы. АЗ = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +Прочие оборотные активы. или стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260 A4. Трудно реализуемые активы — статьи раздела 1 актива баланса — внеоборотные активы. А4 = Внеоборотные активы или стр. 1110. Пассивы баланса группируются по степени срочности оплаты. П1. Наиболее срочные обязательства — к ним относится кредиторская задолженность. П1 = Кредиторская задолженность или стр. 1520. П2. Краткосрочные пассивы — это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы. П2 = Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные обязательства или стр. 1510 + стр. 1550. ПЗ. Долгосрочные пассивы — это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. ПЗ = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства или стр. 1400 + стр. 1530 + стр. 1540. П4. Постоянные пассивы или устойчивые — это статьи раздела Ш баланса «Капитал и резервы». П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) или стр. 1300. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1>П1 А2>П2 АЗ>ПЗ А4<П4 Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, А1 и П1, отражает соотношение текущих платежей и поступлений и говорит о достаточности средств для покрытия наиболее срочных обязательств. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2, показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Выполнение четвертого неравенства имеет глубокий экономический смысл и свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости – наличия у предприятий оборотных средств. Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов. Относительные показатели ликвидности (коэффициенты): - коэффициент абсолютной ликвидности; - промежуточный коэффициент ликвидности; - общий коэффициент ликвидности. Исчисление трех различных показателей ликвидности неслучайно. Каждый из них, применяемый в конкретном случае, дает ту картину устойчивости финансового положения, которая интересует конкретного потребителя информации. Например, для поставщика сырья, материалов и услуг большой интерес представляет первый показатель, для банка, кредитующего данное предприятие - второй, а для держателя акций и облигаций - третий. Вывод: Баланс ОАО " ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8" имеет нормальную ликвидность, из-за того что средств для покрытия срочных обязательств достаточно. Расчеты показателей ликвидности оформляются в таблице 2. Таблица 7 - Показатели ликвидности
Рассчитанные коэффициенты ликвидности необходимо сравнить с нормативными и составить заключение. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Платежеспособность считается нормальной, если этот показатель выше 0,2-0,3. Промежуточный коэффициент ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет средств на различных счетах, а также за счет поступлений по расчетам с дебиторами. Оптимальное его значение 0,7-1,5. Коэффициент текущей ликвидности в числителе содержит еще стоимость материально-производственных запасов, которые, продав при необходимости, можно превратить в наличные деньги. Этот коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена при условии мобилизации всех оборотных средств. Удовлетворяет обычно коэффициент текущей ликвидности равный больше 0,5. Вывод: На протяжении всех лет у ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8» Была отличная платёжеспособность Во все года краткосрочные обязательства предприятия были погашены без использования средств на различных счетах. Коэффициенты показывают что краткосрочные обязательства предприятия ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8» не нуждаются в мобилизации всех оборотных средств для их погашения Анализ финансовой устойчивости организации Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов (таблица 3). Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период. Таблица 3 - Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Нормативное значение – больше 0,5. Коэффициент автономии показывает удельный вес собственных средств в валюте баланса. Считается, что чем выше доля собственного капитала, тем больше шансов у организации справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в экономике. Минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости, гарантии погашения предприятием своих обязательств. Коэффициент финансирования показывает удельный вес заемного капитала в валюте баланс. Опасность заключается в том, что если у предприятия много внешних обязательств (долгов), то возрастает риск потери платежеспособности и как следствие возможность банкротства. Рекомендуемое значение должно быть меньше 0,7-0,8. Превышение означает зависимость от внешних источников средств. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Нормативное значение – больше 0,6. Коэффициент мобильности показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет наиболее ликвидных источников. Нормативное значение – больше 0,5. По данным таблицы необходимо дать оценку изменений коэффициентов финансовой устойчивости. Вывод: По таблице видно, что в 2021 году большая часть активов финансировалась за счёт собственных источников, но также видно что до 2021 года ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8» сильно зависело от внешних источников средств. Анализ финансового состояния предприятия Для промышленных предприятий и организаций, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, применяется методика оценки излишка или недостатка источников средств для формирования запасов. Он определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников: Наличие собственных оборотных средств: СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы СОС = с. 1300 - с. 1100 СОС 2021 г. = 13606 – 6745 = 6861 СОС 2020 г. = 11926 – 7293 = 4633 СОС 2019 г. = 11791 – 8305 = 3486 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (функционирующий капитал): ФК = (Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства) – Внеоборотные активы ФК = (с. 1300 + с. 1400) - с. 1100 ФК 2021 г. = 7344 ФК 2020 г. = 5102 ФК 2019 г. = 3955 Общая величина основных источников формирования запасов: ВИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные заемные средства) – Внеоборотные активы ВИ = (с. 1300 + с. 1400 + с. 1510) - с. 1100 ВИ 2021 г. = (13606 + 483) – 1100 = 12989 ВИ 2020 г. = (11926 + 469) – 7293 = 5102 ВИ 2019 г. = (11791 + 469) – 8305 = 3955 Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования: Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств: Ф1 =СОС – Запасы и затраты Ф1 = (с. 1300 - с. 1100) – (с. 1210 + с. 1220) Ф1 2021 г. = (13606 – 6745) – (18) = 6843 Ф1 2020 г. = (11926-7293) – (64) = 4569 Ф1 2019 г. = (11791-8305) – (354+3) = 3129 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов: Ф2 = ФК – Запасы и затраты Ф2 = (с. 1300 + с. 1400) - с. 1100 – (с. 1210+ с. 1220) Ф2 2021 г. = 7326 Ф2 2020 г. = 5038 Ф2 2019 г. = 3598 3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов: ФЗ = ВИ – Запасы и затраты Ф3 = (с. 1300 + с. 1400 + с. 1510) - с. 1100 – (с. 1210+ с. 1220) Ф3 2021 г. = 7326 Ф3 2020 г. = 5038 Ф3 2019 г. = 3598 Возможно выделение 4 типов финансовой устойчивости: 1. Абсолютная устойчивость финансового состояния Ф1>0 Ф2>0 Ф3>0 Трехкомпонентный показатель типа ситуации S(Ф) = (1;1;1) 2. Нормальная устойчивость финансового состояния Ф1<0 Ф2>0 Ф3>0 Трехкомпонентный показатель типа ситуации S(Ф) = (0;1;1) 3. Неустойчивое финансовое состояние Ф1<0 Ф2<0 Ф3>0 Трехкомпонентный показатель типа ситуации S(Ф) = (0;0;1) Кризисное финансовое состояние Ф1<0 Ф2<0 Ф3<0 Трехкомпонентный показатель типа ситуации S(Ф) = (0;0;0) По данным аналитического баланса необходимо рассчитать три показателя обеспеченности запасов источниками формирования, определить тип финансовой устойчивости. Для характеристики финансовой устойчивости составляется аналитическая таблица 4. Таблица 4 – Анализ трехкомпонентного показателя финансового состояния предприятия
Вывод: По таблице видно что финансовая ситуация ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8» на протяжении всех лет абсолютную финансовую устойчивость. ЗаключениеВывод: Я провёл исследование о проблемах документационного обеспечения при управлении предприятием В первой главе «Информационное и документационное обеспечение процесса управления предприятием» была раскрыта роль и понятие информации. Также были затронуты перспективы совершенствования информационного обеспечения управления. Ещё были рассмотрены стадии приянятия упрвленческого решения. Во второй главе «Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости организации на примере ООО «Конди»» дана общая характеристика предприятия ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8», так же была рассмотрена эффективность производственной деятельности данной организации. Были проанализированы главные проблемы эффективности управленческого труда Для полноценного функционирования и развития организации необходимо качественное и своевременное управление ее деятельностью. Главным условием правильности принимаемых решений является исчерпывающая осведомленность. Эффективность развития компании зависит от усовершенствования управленческой структуры, которая основывается на производстве и использования информации, значительная часть которых сконцентрирована в документах. Выполнение этого условия в настоящее время возможно только на базе современных информационных технологий, хорошей локальной базы компании и квалифицированных работников. Расширение и модернизация документационного обеспечения становятся неотъемлемой частью организационной структуры, без которой невозможно эффективного функционирования организации в целом. Таким образом, для любой организации жизненно важно постоянно совершенствовать документационное обеспечение управления, так как это прямо влияет на качество принятия управленческих решений. Список использованных источниковCyberleninka https://cyberleninka.ru/article/n/rol-informatsionnogo-obespecheniya-protsessa-upravleniya/viewer https://www.evkova.org/referaty/dokumentatsionnoe-obespechenie-upravleniya-ponyatie-dokumentatsionnogo-obespecheniya-upravleniya-i-ego-rol https://cyberleninka.ru/article/n/vnutrennyaya-i-vneshnyaya-sreda-organizatsii-1 https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-dokumentatsionnogo-obespecheniya-organizatsii 1 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
