ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
2.1 Анализ и оценка финансового состояния ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Рис.2.1 Организационная структура предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Линейно - функциональные организационные структуры управления, рассчитаны на использование действующих технологий и ориентированы на ценовую конкуренцию. Данная организационная структура эффективна, там, где аппарат управления выполняет часто повторяющиеся и редко меняющиеся задачи и функции.
Объединяя функциональных специалистов в одном органе управления, организация обеспечивает оперативность и качество решений за счет их всестороннего обоснования. Это в свою очередь, практически исключает противоречивые распоряжения и позволяет освободить линейных руководителей от деятельности по координации работы различных служб.
Делегирование части полномочий в определенных направлениях деятельности,является наиболее эффективным с позиции руководства, и позволяет в полной мере вести общий контроль за действиями отдельных субъектов. Для этого необходимо распределить обязанности и полномочия каждого субъекта данной системы.
Таблица 2.1.
|
Полномочия
|
Ответственность
|
Цели
|
Финансовый директор
|
Определение финансовой политики
Управление фин-ми потоками
Планирование финансовой деятельности с учетом различных факторов
|
Своевременное выполнение финансовых обязательств
Рациональное использование финансовых ресурсов
| |
Главный бухгалтер
|
Визировать все документы, связанный с финансовой деятельностью
Взаимодействовать с отделом кадров
|
За ведение бухгалтерского учета
За своевременное предоставление бухгалтерской отчетности
|
Развитие бухгалтерского дела в структуре управления предприятием
|
Финансовый менеджмент
|
Анализ и оценка эффективности финансовых вложений
Разработка мероприятий по увеличению капитала
| |
Оптимизация прибыли
Поддержание конкурентноспособности и финансовой устойчивости
|
Таким образом, самое влиятельное лицо любой компании – это финансовый директор. Он принимает непосредственное участие в налоговом планировании, производит тщательный контроль над затратами и руководит стратегическим планированием предприятия.
Задача главного бухгалтер – формирование необходимых документов, для обеспечения законности финансовых операции компании.
Финансовый менеджмент отвечает за рациональное управление движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности.
Цели, полномочия и ответственность всех субъектов организационной структуры зависят от занимаемой должности в компании. Финансовые результаты деятельности предприятия отражаются в квартальных и ежегодных отчетах предприятия.
Оценка баланса предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Таблица 2.2.
|
строка
|
2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
Руб
|
%
|
Руб
|
%
|
Руб
|
%
|
Руб
|
%
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
27977
|
0,02299352
|
24028
|
0,01979695
|
20078
|
0,016750567
|
16128
|
0,01346623
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Основные средства
|
1150
|
87031461
|
71,5287567
|
85772923
|
70,6693064
|
83979385
|
70,06187457
|
82500898
|
68,8849264
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Финансовые вложения
|
1170
|
14153089
|
11,6320334
|
14167125
|
11,6724587
|
15534126
|
12,959728
|
14167125
|
11,8289787
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
281364
|
0,23124531
|
575007
|
0,47375494
|
61150
|
0,051015897
|
45783
|
0,03822696
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
295244
|
0,2426529
|
219790
|
0,18108753
|
224209
|
0,187051892
|
230217
|
0,19222192
|
Итого по разделу I
|
1100
|
101789115
|
83,6576819
|
100758873
|
83,0164045
|
99824948
|
83,27642092
|
98504710
|
81,0
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
2299413
|
1,88982411
|
2432422
|
2,00410071
|
2518716
|
2,101300985
|
2432422
|
2,03097438
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
244825
|
0,20151491
|
182086
|
0,15002277
|
187129
|
0,156116987
|
127932
|
0,10681807
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
14799007
|
12,1628956
|
15741351
|
12,9694817
|
14262453
|
11,89880342
|
15741351
|
13,143394
|
Финансовые вложения
|
1240
|
1673693
|
1,3755621
|
1820198
|
1,49968225
|
835835
|
0,697315977
|
1820198
|
1,51979201
|
Денежные средства
|
1250
|
691252
|
0,56812095
|
186782
|
0,15389186
|
1977751
|
1,649987583
|
1627896
|
1,35922758
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
177062
|
0,14552237
|
250532
|
0,20641622
|
257767
|
0,215048481
|
417576
|
0,34865914
|
Итого по разделу II
|
1200
|
19884272
|
16,34314
|
20613371
|
16,9835955
|
20039651
|
16,71857343
|
21261547
|
19
|
БАЛАНС
|
1600
|
121673387
|
100,0
|
121372244
|
100
|
119864599
|
100
|
119766257
|
99,5
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
38543414
|
31,6777686
|
38543414
|
31,756366
|
38543414
|
32,15579439
|
38543414
|
32,182198
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Добавочный капитал
|
1330
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
9760573
|
8,02194567
|
9711902
|
8,00174874
|
9683509
|
8,078706374
|
9674392
|
8,0777276
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
23285600
|
19,1377922
|
23285600
|
19,185276
|
23285600
|
19,42658649
|
23285600
|
19,442538
|
Резервный капитал
|
1360
|
590992
|
0,48572002
|
758663
|
0,62507125
|
919570
|
0,767173968
|
1093326
|
0,91288317
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
4417195
|
3,63037071
|
7046864
|
5,80599301
|
9745841
|
8,130708384
|
11388475
|
9,50891786
|
Итого по разделу III
|
1300
|
75597774
|
62,9535972
|
79346443
|
65,374455
|
82177934
|
68,55896961
|
83985207
|
70,1242646
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
25498687
|
20,9566674
|
19852260
|
16,3565073
|
21167908
|
17,65984968
|
14563500
|
12,1599358
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
3098783
|
2,54680426
|
5016680
|
4,13330086
|
4337115
|
3,61834523
|
4240925
|
3,54100154
|
Резервы под условные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прочие обязательства
|
1450
|
-
|
-
|
-
|
-
|
48093
|
0,040122772
|
40398
|
0,0337307
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
29197470
|
23,5034716
|
24868940
|
20,4898082
|
25553116
|
21,31831768
|
18844823
|
15,7346681
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
8851093
|
7,27446915
|
10488631
|
8,64170477
|
5355128
|
4,4676477
|
11353573
|
9,47977609
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
6699772
|
5,50635777
|
6438744
|
5,30495588
|
6591693
|
5,49928257
|
5389187
|
4,49975405
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Резервы предстоящих расходов
|
1540
|
327278
|
0,26898076
|
229456
|
0,18905146
|
186728
|
0,155782442
|
193467
|
0,16153715
|
Прочие обязательства
|
1550
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Итого по разделу V
|
1500
|
15878143
|
13,0498077
|
17156861
|
14,1357121
|
12133549
|
10,12271271
|
16936277
|
14,1410673
|
БАЛАНС
|
1700
|
121673387
|
100
|
121372244
|
100
|
119864599
|
100
|
119766257
|
100
|
Рис.2.2. Динамика внеоборотных активов компании ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Рис.2.3. Динамика оборотных активов компании ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Рис.2.4. Динамика капитала и резервов компании ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Рис.2.5. Динамика долгосрочных обязательств компании ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Рис.2.6. Динамика краткосрочных обязательств компании ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Динамика статей баланса отражена на рис.2.2.-2.6., и имеют в общем тенденцию роста; увеличение таких статей как: оборотные активы, капитал и резервы и краткосрочные обязательства, свидетельствуют о расширении объема хозяйственной деятельности предприятия. Причины неплатежеспособности предприятия в условиях расширения производства следует искать в нерациональном использовании финансовой, ценовой и маркетинговой политике.
Рис.2.7. Структура активов баланса предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
На рисунке 2.7. показана структура активов баланса компании, на которой большую часть занимает основные средства 69%, а наименьшую запасы, финансовые вложения и денежные средства 2%.
Рис.2.8. Структура пассивов баланса предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
На рисунке 2.8. показана структура пассивов баланса компании, на которой большую часть занимает уставной капитал 32%,а меньшую часть занимает резервный капитал 1%.
Анализ результатов финансово- хозяйственной деятельности предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Таблица 2.3
|
|
Абсолютное значение, тыс. руб
|
Структура, % к выручке
|
|
Показатель
|
2016
|
2017
|
2018
|
2016
|
2017
|
2018
|
|
1. Доходы и расходы о обычным видам деятельности
|
1
|
Выручка
|
67472017
|
65172916
|
65183587
|
100
|
100
|
100
|
2
|
Себестоимость проданных товаров, услуг, работ, услуг
|
59445057
|
59445057
|
60000856
|
88,10328
|
91,21129
|
92,04902
|
3
|
Валовая прибыль
|
6415104
|
5727859
|
5182731
|
9,507799
|
8,788711
|
7,950975
|
4
|
Коммерческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5
|
Управленческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
6
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
6415104
|
5727859
|
5182731
|
9,507799
|
8,788711
|
7,950975
|
|
2. Прочие доходы и расходы
|
7
|
проценты к уплате
|
-1976105
|
-1757115
|
-2132271
|
-2,92878
|
-2,69608
|
-3,27118
|
8
|
проценты к получению
|
204757
|
275097
|
394017
|
0,30347
|
0,422103
|
0,604473
|
9
|
доходы от участия в других организациях
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10
|
прочие операционные доходы
|
3673691
|
3809890
|
4599740
|
5,444762
|
5,845818
|
7,056592
|
11
|
прочие операционные расходы
|
-4124324
|
-4442311
|
-4637691
|
-6,11264
|
-6,81619
|
-7,11481
|
12
|
внереализационные доходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
13
|
внереализационные расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
14
|
прибыль (убыток) до налогооблажения
|
4194472
|
3613420
|
3406526
|
6,21661
|
5,544358
|
5,226049
|
15
|
отложенные налоговые активы
|
293643
|
427500
|
129605
|
0,435207
|
0,655947
|
0,198831
|
16
|
отложенные налоговые обязательства
|
1317897
|
21516
|
101736
|
1,95325
|
0,033014
|
0,156076
|
17
|
текущий налог на прибыль
|
-185370
|
-281942
|
-796682
|
-0,27474
|
-0,43261
|
-1,22221
|
18
|
штрафные санкции
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
19
|
прочие
|
-7979
|
-620720
|
-6046
|
-0,01183
|
-0,95242
|
-0,00928
|
20
|
чистая прибыль (убыток) отчетого периода
|
3218147
|
3475121
|
2676053
|
4,769602
|
5,332155
|
4,105409
|
Рис.2.9.Динамика выручки предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Динамика выручки (Рис.2.9) с 2016 г по 2017 резко снизилась, в последующие года выручка стала стабильна. Это связанно с тем, что в 2016 году в электроэнергетики заморозили ставки на мощность и тарифы.
Рис.2.10. Динамика себестоимости продаж предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Динамика себестоимости продаж (Рис.2.10.) имеет тенденцию роста с 2017 по 2018 г., что свидетельствуем о том, что предприятие пока не может снизить затраты, т. к продукция имеет постоянный спрос.
Рис.2.11. Динамика прибыли от продаж предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Динамика прибыли от продаж (Рис.2.11.) за весь рассматриваемый период снижалась, это связанно с изменением доли затрат на предприятии.
Рис.2.12. Динамика чистой прибыли предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»Динамика чистой прибыли (Рис.2.12.) имеет тенденцию спада. Это связанно с изменением доли коммерческих расходов.
Рис.2.13.Структура выручки предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА» за 2016 год
Рис.2.14.Структура выручки предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА» за 2017 год
Рис.2.15.Структура выручки предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА» за 2018 год
В период с 2016 по 2018 год структура выручки предприятия (рис.2.13 -2.15.), значительно не изменялась, и варьировалась в пределах (плюс, минус )1%.Это связанно с увеличением/снижением значений, влияющих на элементы входящие в структуру выручки предприятия.
Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Таблица 2.4.
№
|
Показатели
|
2016
|
2017
|
2018
|
п/п
|
1
|
Источники собственных средств (ИС) (собственный капитал)
|
79346443
|
82177934
|
83985207
|
2
|
Внеоборотные активы (F)
|
100758873
|
99824948
|
100758873
|
3
|
Собственные оборотные средства (ЕС) [1-2]
|
-21412430
|
-17647014
|
-16773666
|
4
|
Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ) (долгосрочные обязательства)
|
24868940
|
25553116
|
18844823
|
5
|
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕТ) [3+4]
|
3456510
|
7906102
|
2071157
|
6
|
Краткосрочные кредиты и займы (Кt)
|
17156861
|
12133549
|
16936277
|
7
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (EΣ) [5+6]
|
20613371
|
20039651
|
19007434
|
8
|
Величина запасов и затрат (Z)
|
100758873
|
2518716
|
2428392
|
9
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±ЕС) [3-8]
|
-122171303
|
-20165730
|
-19202058
|
10
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±EТ) [5-8]
|
-97302363
|
5387386
|
-357235
|
11
|
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±EΣ) [7-8]
|
-80145502
|
17520935
|
16579042
|
12
|
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9;10;11)
|
кризисное финансовое состояние
|
нормальная финансовая устойчивость
|
неустойчивое финансовое состояние
|
При неустойчивом финансовом состоянии возрастает риск неплатежеспособности. Тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет дополнительного привлечения собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов.
Коэффициентный анализ финансовой устойчивости предприятия ООО ЧОО «ГОРОДСКАЯ КОГОРТА»
Таблица.2.5.
Коэффициент
|
2016
|
2017
|
2018
|
Коэффициент автономии
|
0,65374455
|
0,68559
|
0,701242646
|
Мультипликатор собственного капитала
|
1,529649464
|
1,458598
|
1,42603991
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
0,529649464
|
0,458598
|
0,42603991
|
Коэффициент маневренности
|
-0,269859986
|
-0,21474
|
-0,25495478
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
|
-1,038764111
|
-0,8806
|
-0,68289965
|
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов величиной собственных оборотных средств
|
-8,802925644
|
-7,00635
|
-5,979060629
| |
Скачать 189.47 Kb.