|
|
КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ. курсовая. Курсовая работа выполнена в соответствии с учебным планом и имеет своей целью систематизацию, закрепление и расширение теоретических и практических знаний в области экономики организации, умение применять полученные знания при решении конкретных экономических, научных и производственных задач, разви
Таблица 1.2 – Анализ выполнения плана товарооборота по группам товара ООО «СОЮЗ-5» за 2019-2020 годы
Показатели
|
Номенклатурные группы
|
Бензовоз
|
ГСМ
|
Зерновоз
|
Цементовоз
|
Битумовоз
|
Нефтевоз
|
Запасные части
|
Итого
|
Товарооборот отчётного года, тыс. руб.
|
208 356,00
|
190 000,00
|
184 098,00
|
198 990,00
|
206 000,00
|
180 900,00
|
139 342,00
|
1 307 686,00
|
Уд. вес в товарообороте отчётного года, %
|
15,93
|
14,53
|
14,08
|
15,22
|
15,75
|
13,83
|
10,66
|
100,00
|
Товарооборот текущего года, тыс. руб. (план)
|
210 000,00
|
200 000,00
|
190 000,00
|
200 000,00
|
200 000,00
|
170 000,00
|
100 000,00
|
1 270 000,00
|
Удельный вес в товарообороте по плану,%
|
16,54
|
15,75
|
14,96
|
15,75
|
15,75
|
13,39
|
7,87
|
100,00
|
Товарооборот текущего года, тыс. руб. (факт)
|
246 490,00
|
205 678,00
|
135 370,00
|
210 700,00
|
203 990,00
|
196 987,00
|
136 547,00
|
1 335 762,00
|
Удельный вес в товарообороте по факту,%
|
18,45
|
15,40
|
10,13
|
15,77
|
15,27
|
14,75
|
10,22
|
100,00
|
Выполнение годового плана, %
|
117,38
|
102,84
|
71,25
|
105,35
|
102,00
|
115,87
|
136,55
|
751,23
|
Темп изменения товарооборота (+), %
|
17,38
|
2,84
|
-28,75
|
5,35
|
1,99
|
15,87
|
36,55
|
51,23
|
По результатам составленной таблицы составлена диаграмма структуры товарооборота за два года по фактическим данным.
Диаграмма 1.3 -– Анализ выполнения плана товарооборота по группам товара ООО «СОЮЗ-5» за 2019-2020 годы
На представленной диаграмме можно увидеть, что все номенклатурные группы продаются одинаково хорошо. Самый низкий товарооборот наблюдается у запасных частей, что обусловлено более низкими ценами товаров данной группы.
Анализ поступления товаров.
По данным таблицы 1.3 проанализируем состояние товарных запасов в Заводе и определим:
-
а)
|
однодневный товарооборот по группам товаров и по Заводу в целом;
|
б)
|
ожидаемые товарные запасы на конец года, в днях;
|
в)
|
товарные запасы на конец текущего года по нормативу, в тыс. руб.;
|
г)
|
отклонение от норматива, в днях и в сумме;
|
д)
|
дадим оценку состояния товарных запасов. Сделаем выводы.
|
Таблица 1.3 Состояние товарных запасов по ООО «СОЮЗ-5» в 2020 году
Товарные группы
|
Товарооборот текущего года, тыс. руб. (факт)
|
Товарные запасы на конец года
|
Товарные запасы по нормативу
|
Отклонение от норматива (+)
|
Всего, тыс. руб.
|
Однодн., тыс. руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
Дни
|
Дни
|
Сумма, тыс. руб.
|
Дни
|
Сумма, тыс. руб.
|
Бензовоз
|
208356
|
578,8
|
16 100
|
31
|
6
|
3473
|
25
|
12 627
|
ГСМ
|
190000
|
527,8
|
22 400,00
|
29
|
9
|
4750
|
20
|
17 650
|
Зерновоз
|
184098
|
511,4
|
13 800,00
|
27
|
10
|
5114
|
17
|
8 686
|
Цементовз
|
198990
|
552,8
|
17 500,00
|
30
|
12
|
6633
|
18
|
10 867
|
Битумовоз
|
206000
|
572,2
|
16 450,00
|
31
|
9
|
5150
|
22
|
11 300
|
Нефтевоз
|
180900
|
502,5
|
18 720,00
|
27
|
6
|
3015
|
21
|
15 705
|
Запасные части
|
139342
|
387,1
|
16 200,00
|
21
|
12
|
4645
|
9
|
11 555
|
Итого:
|
1307686
|
3632,5
|
121 170
|
197
|
64
|
32779
|
133
|
88 391
|
Для расчета среднедневного товарооборота приняли, что в году 360 дней.
По данным табл. 1.4 проанализировано поступление товаров и определено:
|
а) процент выполнения плана поступления по группам товаров и по Заводу в целом;
|
|
б) отклонения от плана в сумме и по группам товаров.
|
Таблица 1.4 – Выполнение плана поступления товаров в ООО «СОЮЗ-5» в 2020 году
Товарные группы
|
План поступления, тыс. руб.
|
Ожидаемое выполнение, тыс. руб.
|
Выполнение плана, %
|
Отклонение от плана, тыс. руб.
|
Бензовоз
|
3 263 250
19,0
|
3 632 640
19,2
|
89,8%
|
-369 390
|
ГСМ
|
2 026 650
11,8
|
2 194 720
11,6
|
92,2%
|
-171 070
|
Зерновоз
|
2 833 875
16,5
|
3 027 200
16,0
|
93,6%
|
-193 325
|
Цементовз
|
2 438 850
14,2
|
2 648 800
14,0
|
92%
|
-209 950
|
Битумовоз
|
1 202 250
7,0
|
1 286 560
6,8
|
93,4%
|
-84 310
|
Нефтевоз
|
1 545 750
9,0
|
1 683 880
8,9
|
91,7%
|
-138 130
|
Запасные части
|
3 864 375
22,5
|
4 446 200
23,5
|
86,9%
|
-581 828
|
Итого:
|
171 750,0
100
|
189 200,0
100
|
90,7%
|
-17 450
|
По данным анализа всех показателей товарооборота составлен аналитический отчет, в котором охарактеризовано выполнение плана товарооборота по Заводу и по товарным группам, дана оценка состояния товарных запасов и выполнения плана поступления товаров сделан вывод.
По данным таблице можно сделать вывод, что поставленные планы по поступлению товара не выполняются. Нужно организовать качественное поступление сырья на Завод.
2.2 Анализ ресурсов ООО «СОЮЗ-5»
По данным табл. 2.1 вычислили по плану и фактически:
-
а)
|
товарооборот на одного работника и одного продавца;
|
б)
|
фонд оплаты в процентах к товарообороту;
|
в)
|
среднюю заработную плату одного работника в месяц;
|
г)
|
относительную экономию или перерасход по фонду оплаты.
|
После расчётов дали оценку выполнения плана, сделали выводы об эффективности использования трудовых ресурсов.
Таблица 2.1 – Выполнение плана по труду и заработной плате в ООО «СОЮЗ-5» в 2020 году
Показатели
|
План
|
Факт
|
Выполнение плана, %
|
1. Товарооборот на год, тыс. руб.
|
1 270 000,00
|
1 335 762,00
|
105,18%
|
2. Численность работников, чел.
|
230
|
226
|
98,26%
|
в т.ч.менеджеров по продажам
|
30
|
20
|
66,67%
|
3. Товарооборот на одного работника, тыс. руб.
|
5 521,74
|
5 910,45
|
107,04%
|
4. Товарооборот на одного менеджера по продажам, тыс. руб.
|
42 333,33
|
66 788,10
|
157,77%
|
5. Фонд заработной платы:
|
|
|
|
в сумме, тыс. руб.
|
9 238,00
|
10 976,00
|
118,81%
|
в % к товарообороту
|
0,73
|
0,82
|
112,96%
|
6. Средняя заработная плата одного работника в месяц, руб.
|
40,17
|
48,57
|
120,92%
|
По данным таблицы можно сделать вывод, что по всем показателям план перевыполнен.
По данным табл. 2.2 сделан анализ использования календарного фонда времени. В целом план по товарообороту перевыполнен. Товарооборот на одного работника составил 107,04%. Фонд заработной платы составил 118,81%.
Таблица 2.2 – Анализ использования календарного фонда времени в ООО «СОЮЗ-5» в 2020 году
Показатели
|
План
|
Факт
|
% выполнения
|
Отклонение ()
|
|
1. Количество отработанных чел./дней
|
50 830,00
|
49 946,00
|
98,26
|
-884,00
|
|
2. Количество дней неявок на работу,
|
1 098,00
|
1 578,00
|
143,72
|
480,00
|
|
всего:
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
а) ежегодные отпуска
|
1 560,00
|
2 015,00
|
129,17
|
455,00
|
|
б) болезни
|
200,00
|
202,00
|
101,00
|
2,00
|
|
в) дополнительные отпуска
|
140,00
|
157,00
|
112,14
|
17,00
|
|
г) прогулы
|
13,00
|
15,00
|
115,38
|
2,00
|
|
д) другие неявки
|
2,00
|
6,00
|
300,00
|
4,00
|
|
3. Среднесписочная численность менеджеров, чел.
|
30,00
|
20,00
|
66,67
|
-10,00
|
|
4. Количество дней, отработанных одним работником за год
|
221,00
|
223,00
|
100,90
|
2,00
|
|
5. В расчёте на одного менеджера число чел./дней:
|
|
|
|
|
|
|
а) болезни
|
3,00
|
2,00
|
66,67
|
-1,00
|
|
б) неявки
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
в) прогулы
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Из вышепредставленной таблицы видно, что по факту количества отработанных дней имеется отклонение -884. Количество неявок на работу увеличилось на 480, основной причиной чему послужило увеличение количества дней ежегодных отпусков.
По данным табл. 2.3 сделан анализ оборота трудовых ресурсов. Рассчитаны коэффициенты: по приему, по увольнению, текучести кадров; общего оборота кадров.
Таблица 2.3 - Анализ оборота трудовых ресурсов в ООО «СОЮЗ-5» в 2020 году
Показатели
|
План
|
Факт
|
% выполнения
|
Отклонение ()
|
1. Среднесписочная численность работников, чел.
|
230
|
226
|
98,26
|
-4,00
|
2. Количество принятых за год работников, чел.
|
120
|
134
|
111,67
|
14,00
|
3. Количество выбывших за год работников, чел.
|
100
|
78
|
78,00
|
-22,00
|
в том числе уволенных за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию, по сокращению штата
|
98
|
76
|
77,55
|
-22,00
|
4. Общее число выбывших и принятых (гр.2 + гр.3)
|
220
|
212
|
96,36
|
-8,00
|
5. Коэффициент по приёму
|
52,17
|
59,29
|
113,64
|
7,12
|
6. Коэффициент по увольнению
|
0,43
|
0,35
|
79,38
|
-0,09
|
7. Коэффициент текучести
|
0,43
|
0,34
|
78,92
|
-0,09
|
8. Коэффициент общего оборота
|
0,96
|
0,94
|
98,07
|
-0,02
|
По данным таблиц можно сделать вывод, что заработная плата работников выше плана, это связанно с перевыполнением плана по товарообороту. Численность работников на предприятии меньше, чем должно быть по плану, то есть работников на предприятии не хватает, из-за это можно потерять выручку на предприятии.
Из-за не хватки работников (-4 человека), работники, которые работают сейчас – перерабатывают. Так же в таблице 2.2 можно увидеть, что в расчете на одного работника прогулы по болезни, неявки превышают план. В таблице 2.3 можно увидеть текучку работников на предприятии, это так же может повлиять на выручку предприятия, так как персонал нанимается постоянно новый и неопытных, необходимо его каждый раз обучать. Помимо этого, на предприятии на данный момент не хватает троих сотрудников, из-за этого оставшаяся нагрузка падает на работников, которые работают сейчас на предприятии, из-за это и может быть текучка сотрудников.
2.3 Анализ валового дохода от реализации товаров ООО «СОЮЗ-5»
По данным машиностроительного Завода определены:
- плановая и фактическая сумму валового дохода по товарным группам и по Заводу в целом в текущем году, вычислены отклонения от плана, средний процент валового дохода по плану и фактически;
- определена степень влияния на сумму валового дохода перевыполнения плана товарооборота и изменения среднего процента торговых наценок.
Таблица 3.1 – Степень выполнения плана по валовому доходу ООО «СОЮЗ-5» в 2020 году
Товарные группы
|
Товарооборот
|
Валовой доход
|
План
|
Ожидаемое выполнение
|
Отклонение ()
|
План
|
Ожидаемое выполнение
|
Отклонение ()
|
|
%
|
|
%
|
Бензовоз
|
208 356,00
|
17,9
|
245 651,72
|
17,2
|
-1 458,49
|
208 356,00
|
245 651,72
|
-1 458,49
|
ГСМ
|
190 000,00
|
19,2
|
226 480,00
|
19,0
|
-380,00
|
190 000,00
|
226 480,00
|
-380,00
|
Зерновоз
|
184 098,00
|
17,3
|
215 946,95
|
16,0
|
-2 393,27
|
184 098,00
|
215 946,95
|
-2 393,27
|
Цементовоз
|
198 990,00
|
20,8
|
240 379,92
|
20,4
|
-795,96
|
198 990,00
|
240 379,92
|
-795,96
|
Битумовоз
|
206 000,00
|
22,7
|
252 762,00
|
21,4
|
-2 678,00
|
206 000,00
|
252 762,00
|
-2 678,00
|
Нефтевоз
|
180 900,00
|
19,8
|
216 718,20
|
18,1
|
-3 075,30
|
180 900,00
|
216 718,20
|
-3 075,30
|
Запасные части
|
139 342,00
|
16,2
|
161 915,40
|
15,2
|
-1 393,42
|
139 342,00
|
161 915,40
|
-1 393,42
|
Итого:
|
1 307 686,00
|
19,1
|
1 557 454,03
|
18,2
|
-11 769,17
|
1 307 686,00
|
1 557 454,03
|
-11 769,17
|
Для расчета суммы валового дохода от реализации приводится таблица с размером запланированной и фактически полученной торговой наценки. Среднюю по предприятию торговую наценку рассчитала самостоятельно.
По результатам проведенных расчетов составлен аналитический отчет, содержащий анализ приведенной таблицы, а также оценка влияния факторов на валовый доход. Больше всего на валовый доход влияют Нефтевозы, самое малое влияние оказывают ГСМ.
Товарная группа
|
Бензовозы
|
ГСМ
|
Зерновоз
|
Цементовоз
|
Битумовоз
|
Нефтевоз
|
Запасные части
|
Средняя по предприятию
|
1. Торговая наценка по плану, в % к товарообороту
|
17,9
|
19,2
|
17,3
|
20,8
|
22,7
|
19,8
|
16,2
|
19,1
|
1. Торговая наценка фактически полученная, в % к товарообороту(с учетом скидок)
|
17,2
|
19,0
|
16,0
|
20,4
|
21,4
|
18,1
|
15,2
|
18,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 Анализ издержек обращения ООО «СОЮЗ-5»
На текущий год Заводу утверждён план товарооборота в сумме 71 250 тыс. руб. Плановый уровень издержек обращения составляет 15,72%, ожидаемый товарооборот – 88 950 тыс. руб., ожидаемый уровень издержек обращения – 16,0%. По данным табл. 4.1 проанализировано выполнение плана издержек обращения по Заводу и вычислены следующие показатели:
-
| |
ожидаемую сумму издержек обращения (ИО);
| | |
размер и темп изменения уровня ИО.
|
По данным таблицы проанализировано выполнение плана по каждой статье издержек обращения:
-
| |
Больше всего на товарооборот влияют расходы на оплату труда(постоянные) и расходы на ремонт (переменные).
| | |
К расходам, мало зависящим от товарооборота, можно отнести, расходы на хранение, транспортные расходы, расходы на одежду.
|
По расходам, зависящим от товарооборота, рассчитать влияние изменения объема товарооборота.
|
|
|
Скачать 283 Kb.