Курсовой проект по дисциплине Экономика предприятия. Спб. Спбгпу, 2013. 32 c, рис. 2, табл. 20,библиогр. 11 назв. Доходы, расходы, затраты, показатели, выручка
 Скачать 1 Mb.
|
|
4.2. Планирование материальных расходов Материальные затраты занимают наибольший удельный вес в расходах предприятия. Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах. Основным элементом материальных расходов в данном курсовом проекте по производству тротуарной плитки выступают затраты на сырье и материалы, которые были рассчитаны исходя из данных рецептуры, ГОСТ, ТУ, на единицу выпускаемой продукции. Данные о стоимости на сырье получены из цен, представленных на региональном рынке. Помимо этого, среди прочих, в материальные затраты также включены затраты на упаковку (стрейч-пленка), электроэнергию, потребляемую оборудованием, приспособления, инвентарь, не являющиеся амортизируемым имуществом. Планируемые удельные материальные затраты представлены в табл. 4. Таблица 4 Удельные материальные затраты Наименование Единицы измерения Цена, руб. Тп "Брусчатка" Тп "Катушка" Тп "Волна" Расход материала (в натуральном выражении) на ед. готовой продукции Песок кг 0,21 115 84 81,2 Портландцемент м500 кг 5 38 28 27 Вода л 0,1 11,44 8,58 8,4 Добавка к бетону пластификатор кг 50 0,22 0,17 0,16 Красители кг 16 0,34 0,25 0,24 Европоддон шт 50 0,1 0,12 0,1 Стрейч-пленка м 0,28 1,5 1,8 1,5 Электроэнергия (технологическая) кВт*ч 4,2 0,76 0,76 0,76 Расчет потребности в материальных ресурсах включает расчеты затрат по основным материалам на одно изделие и потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск. Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов. На основании табл.4 приведены данные о затратах на период планирования (табл.5). 15 Таблица 5 Материальные затраты предприятия по периодам планирования Статьи затрат Ед. изм. Январь Февраль Март 1 2 3 Песок Потребность кг 235368 392280 549192 Цена за единицу руб/кг 0,21 0,21 0,21 Затраты тыс. руб. 49,43 82,38 115,33 Портландцемент 500 Потребность кг 78120 130200 182280 Цена за единицу руб/кг 5 5 5 Затраты тыс. руб. 390,6 651 911,4 Вода Потребность л 23872,8 39788 55703,2 Цена за единицу руб/л 0,10 0,10 0,10 Затраты тыс. руб. 2,39 3,98 5,57 Пластификатор Потребность кг 462 770 1078 Цена за единицу руб/кг 50 50 50 Затраты тыс. руб. 23,1 38,5 53,9 Краситель Потребность кг 697,2 1162 1626,8 Цена за единицу руб/кг 16 16 16 Затраты тыс. руб. 11,16 18,59 26,03 Европоддон Потребность шт 268,8 448 627,2 Цена за единицу руб/шт 50 50 50 Затраты тыс. руб. 13,44 22,4 31,36 Стрейчпленка Потребность м 4032 6720 9408 Цена за единицу руб/м 0,28 0,28 0,28 Затраты тыс. руб. 1,13 1,88 2,63 Электроэнергия Потребность квт 1915,2 3192 4468,8 Цена за единицу руб/квт 4,2 4,2 4,2 Затраты тыс. руб. 8,04 13,41 18,77 ИТОГО тыс. руб. 499,28 832,14 1164,99 16 Для расчета НОС была определена величина необходимых материальных ресурсов и норм запасов. Результаты расчетов потребности предприятия в оборотных средствах по запасам сырья и материалов представлены в табл.6. Таблица 6 Расчет среднесуточного расхода материальных ресурсов и норм запаса (при загрузке 95%) Статьи затрат Ед. изм. Цена руб. Сред- несут. рас- ход, кг Средне- суточ- ный. расход, тыс. руб. Интер- вал постав- ки, дн. Теку- щий запас, дн. Страхо- вой запас, дн Норма запаса, дн. НОС, тыс. руб. Песок тн 0,21 35,07 7,36 10 10 3 13 95,74 Портланд- цемент500 тн 5 11,64 58,2 10 10 2 12 698,4 Вода л 0,1 3557, 3 0,4 10 10 3 13 4,6 Пластифи- катор кг 50 68,84 3,4 15 15 2 17 58,5 Краситель кг. 16 103,8 1,7 30 30 2 32 53,2 Европод- дон шт 50 40,0 2,0 20 20 2 22 44,09 Стрейч- пленка м 0,28 601,2 0,17 30 30 3 33 5,6 Итого х х х х х х х 960,1 4.2. Расходы на оплату труда Следующим шагом является планирование расходов на оплату труда и выбор численности персонала по категориям работников. Расходы на оплату труда - элемент себестоимости продукции, в котором отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности. Для того чтобы рассчитать численность работников необходимо знать фонд рабочего времени одного рабочего. Календарный фонд времени составляет 365 дней. С учетом расчета количества выходных дней, а также неявок на работу по причинам болезни, отпусков, а также прочих неявок разрешенных законодательством, число рабочих дней в году составило 223 дня, одна рабочая смена продолжительностью 8 часов. Исходя из этого, был рассчитан эффективный фонд времени одного рабочего, который составил 1739,4час. Эти данные в последующем будут использованы при расчете 17 численности рабочих предприятия по производству тротуарной плитки ООО «Ювас». Расчеты фонда рабочего времени одного рабочего приведены в табл.7. Таблица 7 Расчет фонда рабочего времени одного рабочего Наименование показателей Ед. измерения По плану на год 1. Календарный фонд времени дни 365 2. Количество выходных и праздничных дней дни 120 3. Количество календарных рабочих дней дни 245 4. Неявки на работу- всего дни 22 в том числе: а) очередные и дополнительные отпуска дни 10 б) по болезни дни 7 в) прочие неявки, разрешенные законом (выполнение государственных обязанностей и т.д.) дни 5 5. Число рабочих дней в году дни 223 6. Средняя продолжительность рабочего дня час 7,8 7. Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего час 1739,4 Далее необходимо рассчитать трудоемкость готовой продукции. Трудоемкость продукции служит важным комплексным показателем, обобщающим затраты труда в процессе производственной деятельности предприятия и его подразделений в существующих экономических отношениях. Она теснейшим образом связана с производительностью труда: чем меньше трудоемкость, тем выше продуктивность. Трудоемкость относится к ключевым экономическим показателям и позволяет дать оценку эффективности использования рабочего времени при производстве товаров или услуг, а также при выполнении каких-либо работ. Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Этот коэффициент говорит о том, сколько рабочего времени нужно затратить для изготовления одной единицы продукции. Фактически, трудоемкость отражает сумму трудозатрат на выпущенный объем продукции. Ее рассчитывают для анализа производства, выявления резервов снижения трудозатрат. Таким образом, от расчетов трудоемкости зависит обоснованность расчетов всех других трудовых производственных показателей, поэтому расчеты требуют высокой точности. 18 При расчете данного показателя в курсовом проекте, были взяты данные о ранее рассчитанной выручке предприятия по производству тротуарной плитки ООО «Ювас» из табл.3, так как для определения трудоемкости готовой продукции необходимо знать средний выпуск продукции за год. Таким образом, трудоемкость по трем видам тротуарной плитки ТП"Брусчатка", ТП"Катушка"и ТП"Волна"составила 4959 нормо-час. Расчеты трудоемкости готовой продукции приведены в табл.8. Таблица 8 Расчет трудоемкости готовой продукции Продукция Средний выпуск продукции за год, м 2 Трудоемкость продукции Единицы, нормо- час. Всего, нормо- час. ТП"Брусчатка" 27300 0,06 1638 ТП"Катушка" 27580 0,06 1655 ТП"Волна" 27776 0,06 1667 Итого 82656 х 4959 В целях повышения эффективности деятельности административно- управленческого персонала на предприятии предусмотрена смешанная форма оплаты труда. В качестве базы, относительно которой будет определяться переменная часть оплаты труда, выступает величина выручки. Данные о численности рабочих приведены в табл.9. Таблица 9 Расчет численности рабочих Показатели Ед. измерения План на год 1. Трудоемкость продукции на программу нормо-час 4959 2. Планируемый процент выполнения норм выработки % 1,03 3. Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки нормо-час 4815 4. Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году час 1739,4 5. Численность основных производственных рабочих-сдельщиков чел. 2,85 6. Численность вспомогательных рабочих чел. 3 Всего рабочих чел. 6 19 Таким образом, общая численность основных производственных рабочих-сдельщиков, а также вспомогательных рабочих на предприятии по производству тротуарной плитки, ООО «Ювас», составила 6 человек. Расчет сдельной расценки и годового фонда заработной платы основных производственных рабочих-сдельщиков определяются исходя из трудоемкости единицы продукции, рассчитанной ранее, а также средней часовой тарифной ставкой, которая была принята в размере 150 руб. Данные о заработной плате рабочих-сдельщиков приведены в табл.10. Таблица 10 Расчет сдельной расценки и годового фонда заработной платы основных производственных рабочих-сдельщиков Продукция Средний выпуск продук- ции за год, м 2 Трудоемкость единицы продукции н-час. Средняя часовая тарифная ставка, руб. Сдельная расценка за ед. продукции, руб. Фонд зара- ботной платы по сдельным расценкам, тыс. руб. ТП"Брусчатка" 27300 0,06 150 9 246 ТП"Катушка" 27580 0,06 150 9 248 ТП"Волна" 27776 0,06 150 9 250 Итого 82656 0,18 х х 744 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих ведется по принципу определения заработной платы основных производственных рабочих-сдельщиков. Численность вспомогательных рабочих составила 3 человека, в обязанности которых входит обслуживание производственной линии. Часовая тарифная ставка была установлена на уровне 125 руб. Данные о годовом фонде заработной платы вспомогательных рабочих приведены в табл.11. Таблица 11 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих Категория рабочих Численность рабочих, чел. Средняя часовая тарифная ставка, руб. Эффективный фонд рабочего времени, час. Фонд заработ- ной платы по тариф- ным ставкам и окладам, тыс. руб. одного рабочего всех рабочих Вспомогательны е рабочие 3 125 1739,4 5218,2 652 Итого х х х 652 20 Далее рассчитаем фонд заработной платы рабочих. Он рассчитывается с учетом премиального фонда заработной платы рабочих. Данные о расчетах приведены в табл.12 . Таблица 12 Расчет фонда заработной платы рабочих № п/п Показатели По плану на год, тыс. руб. Производственные рабочие Вспомогательные рабочие Итог о 1 Фонд прямой заработной платы рабочих: 744 652 1396 2 Премиальный фонд заработной платы рабочих - средний процент премии, % 25 25 х - тыс. руб. 186 163 349 4 Итого фонд основной заработной платы рабочих 930 815 5 Дополнительная заработная плата, входящая в фонд заработной платы рабочих 0 0 0 6 Годовой фонд заработной платы 930 815 1745 В результате реализации данного проекта по производству тротуарной плитки будет создано 11 новых рабочих мест. К числу руководителей, специалистов и служащих относится 5 человек, среди которых генеральный директор ООО «Ювас», начальник участка, отвечающий за бесперебойное протекание основных производственных процессов, бухгалтер, а также 2 охранника, относящиеся к категории служащих. Годовой фонд заработной платы данных категорий персонала был рассчитан исходя из сведений о статистике средней заработной платы в Санкт-Петербурге на сегодняшний день[5]. Расчеты приведены в табл.13. Таблица 13 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих № п/п Наименование категории работников Численность, чел. Среднемесячная заработная плата, руб. Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. 1 Ген. директор 1 60000 720 2 Начальник участка 1 25000 300 3 Специалисты (бухгалтер) 1 30000 360 4 Служащие (охранник) 2 20000 480 5 Итого: х 1860 21 При определении численности административно-управленческого персонала (АУП) и инженерно-технических работников (ИТР) были учтены численность производственного персонала, трудоемкость работ, выполняемых АУП и ИТР, их должностными обязанностями, здравым смыслом. При этом был использован Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих, размещенных в справочнике Консультант Плюс[6]. Следующим шагом является планирование труда и заработной платы. План по труду и заработной плате (годовой план) предприятия включает планирование показателей производительности труда, расчет численности промышленно-производственного персонала по категориям работающих, планирование фонда заработной платы, расчет средней заработной платы работающих. Правильная организация заработной платы на предприятии должна обеспечивать опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы, а также простоту исчисления заработков После установления фонда заработной платы для каждой категории работников была определена средняя заработная плата на плановый период. На основании полученных ранее данных был посчитан годовой план по труду и заработной плате. Расчеты приведены в табл.14. Таблица 14 Годовой план по труду и заработной плате № п/п Показатели Единица измерения На планируемый год 1 Численность промышленно-производственного персонала - всего чел. 11 в том числе: производственные рабочие чел. 3 вспомогательные рабочие чел 3 руководители чел. 2 специалисты чел. 1 служащие чел. 2 2 Годовой фонд заработной платы промышленно- производственного персонала - всего тыс. руб. 3605 в том числе: производственные рабочие тыс. руб. 930 вспомогательные рабочие тыс. руб. 815 руководители тыс. руб. 1020 специалисты тыс. руб. 360 служащие тыс. руб. 480 22 Продолжение табл.14 № п/п Показатели Единица измерения На планируемый год 3 Среднемесячная заработная плата промышленно- (п.2:п.1х1000):12 производственного персонала - всего руб. 27312 в том числе: производственные рабочие руб. 25830 вспомогательные рабочие руб. 22648 руководители руб. 42500 специалисты руб. 30000 служащие руб. 20000 4.3. Планирование амортизации Начисление амортизации на основные средства предприятия производится линейным методом. Норма амортизации применительно к каждому объекту определяется на основании срока полезного использования основного средства, указанного в классификаторе основных средств[7]. При начислении амортизации необходимо помнить, что по активам организации, принятым к учету в качестве основных средств, стоимостью не более 40 тыс. рублей, амортизация не начисляется. Цены на оборудование и прочие основные средства были получены из следующих источников: специализированные справочники, сайты производителей оборудования[8]. В данном курсовом проекте по производству тротуарной плитки амортизация начисляется на следующие объекты: линия по производству тротуарной плитки "Рифей-Буран", автопогрузчик и электропогрузчик. К не амортизируемым объектам относятся оргтехника, мебель и стеллажи стоимость которых меньше 40 тыс.руб. Величина амортизационных отчислений зависит от количества основных средств организации и их цены. Срок полезного использования определен на основании классификатора основных средств, включаемых в амортизационные группы. Расчету амортизации по каждому объекту в каждом интервале планирования предшествует составление графика начисления амортизации. Для расчета величины амортизационных отчислений по каждому приобретаемому объекту в каждый конкретный интервал планирования первоначальная стоимость объекта умножается на норму амортизации, скорректированную на длительность соответствующего интервала планирования. Результат расчета сумм амортизации оборудования приведен в табл. 15. 23 Таблица 15 Расчет сумм амортизации оборудования (линейный метод) № пп Наименова- ние оборудова- ния Кол- во, ед. Цена ед. оборуд., тыс. руб. Затраты на доставку и монтаж (10% от цены), тыс. руб. ПС тыс. руб. СПИ, лет Нa год., % Сумма амортизации тыс. руб./год 1 Линия по производ- ству тротуарной плитки "Рифей- Буран" 1 3000 0 3000 10 10 300 2 Авто- погрузчик 1 100 0 100 7 14,29 14 3 Электро- погрузчик 1 98 0 98 8 12,50 12 4 Оргтехника (компьютер, принтер, телефон) 3 27 1 28 5 - - 5 Мебель (стол, стул, шкаф) 3 28,5 0,8 29,3 6 - - 6 Стеллажи 5 9 0 9 5 - - ИТОГО: х х 3264,3 х х 327 СПИ - срок полезного использования оборудования ПС - первоначальная стоимость оборудования Нa - норма амортизации годовая 224 23 4.5. Планирование прочих затрат Основное внимание при расчете элемента «Прочие затраты» было уделено арендной плате, коммунальным, транспортным расходам, расходам на рекламу продукции. Расходы на аренду. В рамках данного проекта по производству тротуарной плитки предполагается аренда помещения площадью 310 м 2 . Размер арендуемой площади был определен с учетом данных приведенных в приложении 1. для расчета площади производственных помещений, а также с учетом АУП и ИТР были спланированы служебно-бытовые площади (табл. 14). Ставка арендной платы составляет 480 руб. за аренду производственного и складского помещения, и 500 руб. за аренду офиса. ООО «Ювас» будет расположено на юге СПб, 10 км от КАД, в районе Октябрьской набережной Данное помещение было найдено в сети интернет, оно соответствует всем нормам и требованиям необходимым для производства тротуарной плитки. Коммунальные расходы |