р3ан. Курсовой проект по дисциплине Планирование на предприятии (в организации) на тему Планирование прибыли предприятия
 Скачать 131.71 Kb.
|
2.1 Расчет плана продаж и программ безубыточностиПрогноз изменения цен на продукцию, объема ее выпуска и изменения условно-переменных издержек производится на 5 лет. 1. Прогноз изменения цен по годам. На первый прогнозный год значение цены принимаем по исходным данным (табл.1) с учетом НДС, равным 20%. Предполагаем, что значение цены на продукцию в последующие годы зависит только от инфляции, уровень которой составляет 4,9 %. 2. Прогноз продаж по годам. На первый прогнозный год принимаем плановое значение объема производства изделия. В каждом следующем прогнозном году предполагается увеличение данного объема на 3%. 3. Прогноз изменения условно-переменных издержек по годам. Принимаем уровень издержек на первом году по исходным данным (табл.1), каждый последующий год увеличиваем их на 5% Произведем соответствующие расчеты для продукции И Цена — количество денег, в обмен на которые продавец готов передать (продать) единицу товара. На первый прогнозный год значение цены принимается по исходным данным (табл. 1) с учетом НДС, равным 20%. Предполагаем, что инфляция равна 4%. Ц(цена) =Ц (за 1 шт. без НДС) * Инфляцию*НДС Ц22=2190*1,2=2628 руб. Ц23=2190*1,049*1,2=2297,31*1,2=2756,7 руб. Ц24=2297,31*1,049*1,2=2409,87*1,2=2891,85 руб. Ц25=2409,96*1,049*1,2=2527,96*1,2=3033,54 руб. Ц26=2527,96*1,049*1,2=3182,19 руб. Объем продаж – важнейший показатель эффективности компании, представляющий собой сумму денежных средств, которая фактически поступила на счета компании в счет уплаты за реализованные товары и услуги за определенный период времени. На первый прогнозный год принимается плановое значение объема производства изделия. Объем продаж увеличивается с каждым годом по отношению к предыдущему на 5% V22=1400 шт. V23=1400*1,03=1442 шт. V24=1740*1,03=1485 шт. V25=1543,5*1,03=1530 шт. V26=1620*1,03=1580 шт. СПИ – средние условно – переменные издержки на единицу продукции, включающие в себя: стоимость основных материалов, энергию, топливо, затраты на оплату труда рабочих – сдельщиков и другие изменяющиеся затраты в зависимости от увеличения объема продукции, руб. Величина роста пропорциональна росту объема реализации (т.е. ежегодный рост составляет 5% от величины предыдущего года). СПИ22=1098 тыс. руб. СПИ23=1098*1,03=1131 тыс. руб. СПИ24=1152,9*1,03=1165 тыс. руб. СПИ25=1210,5*1,03=1200 тыс. руб. СПИ26=1271*1,03=1236 тыс. руб. ПИ – суммарные условно – переменные издержки, равные произведению СПИ на ОР, тыс. руб.. Они включают в себя: Затраты на сырьё и основные материалы; Затраты на энергию, топливо; Заработная плата рабочих, осуществляющих производство продукции, с начислениями на неё; Затраты на комплектующие материалы. ПИ=V*СПИ ПИ22= 1400*1098=1537,2 тыс. руб. ПИ23=1470*1152,9=1630,9 тыс. руб. ПИ24=1543*1210,5=1730,02 тыс. руб. ПИ25=1620*1271=1836 тыс. руб. ПИ26=1701*1334,2=1952,8 тыс. руб. Выручка (также встречается как оборот и объём продаж) — полная сумма требований (в том числе неоплаченных), предъявленных предприятием или предпринимателем покупателям в результате реализации произведённой продукции, услуг, работ за определённый период В= Ц*V В22=2628*1400/1000= 3679,2тыс. руб. В23=2756,7*1442/1000=3975,16 тыс. руб. В24=2891,85*1485/1000=4294,39 тыс. руб. В25=3033,54*1530/1000=4641,31 тыс. руб. В26=3182,19*1580/1000=5027,86 тыс. руб. Аналогично произведены расчеты изменения цены, объема продаж, издержек и выручки по годам для продукции Л и Р. Результаты расчетов сведены в таблицы 5 и 6. Таблица 4 План продаж по продукции И
Таблица 5 План продаж по продукции Д
Таблица 6 План продаж по продукции Н
Расчет программы самоокупаемости для 2022 и 2026 гг.. прогнозных лет для продукции И. Программа самоокупаемости представляет собой безубыточный объем продаж, при котором обеспечивается полное возмещение постоянных издержек предприятия. Программа самоокупаемости рассчитывается по формуле:  ПОИ – условно – постоянные издержки (затраты) на годовой выпуск, тыс. рублей (данные таблицы 2). Цена реализации с НДС из таблицы 1. СПИ – средние переменные издержки на единицу продукции, руб. (из таблицы 3). Для продукции И: 2022 год= 877/(2628-1098)=573 шт. 2026 год=877/(3182,9-1236)=450 шт. Аналогичные расчеты для продукции Д и Н. Используя данные таблицы 4, построим график самоокупаемости продукции И 1 По графику можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. С его помощью мы определили точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Это точка безубыточного объема реализации или порог рентабельности, ниже которого производство будет убыточным. На первом прогнозном году эта точка расположена на уровне 38,62% возможного объема реализации продукции. Если пакеты заказов на изделие И больше 38,62% (618 шт.) от его производственной мощности, то завод получит прибыль. На пятом прогнозном году программа безубыточности смещается влево и составляет 548 шт. (28,19% от возможного объема реализации). Это связано с тем, что безубыточный объем продаж зависит от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. Суммарные переменные издержки данного вида продукции изменяются прямо пропорционально годовой программе производства. Следовательно, при неизменных постоянных издержках себестоимость изготовления годовой программы изделий И на 5-ом прогнозном году (1944 шт.) увеличится ровно на сумму переменных издержек, необходимых для изготовления дополнительных 344 единиц данного изделия. Значит, производя больший объем продукции Г, себестоимость каждой единицы продукции уменьшится, т.е. будем иметь экономию на постоянных затратах. Прогнозная цена на 5-ом году в свою очередь увеличится. Из этого следует сделать вывод, что заводу выгодно производить меньший объем продукции по более высокой цене. Аналогично производится расчет программы самоокупаемости для товаров Д и Н и построим графики самоокупаемости для 1-ого и 5-ого года прогнозирования. Для продукции Д2: 2022 год=1739/4200-1511)=647 шт. 2026 год=1739/(4913,4-1836,62)=565 шт. Для продукции Р3 : 2022 год=1806/(4536-1946)=697 шт. 2026 год=1806/(5306,47-2365,4)=614 шт. Анализируя графики самоокупаемости продукции Д и Н, нужно отметить, что при увеличении годовой программы производства переменные издержки возрастают незначительно по сравнению с тем, как изменяется выручка завода: издержки по продукции Д возросли на 866,42 тыс. руб. в то время, как выручка выросла на 2128,65 тыс. руб. Аналогичная ситуация с продукцией Р: 1486,5 тыс. руб. изменения издержек против 3917,2 тыс. руб. увеличения выручки. Программа самоокупаемости на пятом прогнозном году также смещается в сторону уменьшения, т.к. цена на продукцию возрастает. Таким образом, при повышении цен заводу нужно меньше реализовывать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных издержек предприятия. Каждое предприятие должно стремиться к оптимизации плана, который позволяет снизить долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону рентабельного производства. |